【正文】 下列稅種中屬于直接稅的是（財產(chǎn)稅）。 納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的）不繳納消費稅 。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。 以特定應(yīng)稅消費品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費稅）。 現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（柴油）屬于從量稅。 稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（征稅對象），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo) 下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（天然原油） 納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的）不繳納消費稅。 （ A減稅、免稅及退稅）征稅行為不服的，必須進行行政復(fù)議。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（ B 6）個 ，應(yīng)當(dāng)在（ A 5）日內(nèi)進行審查，決定是否受理。 （ B依法辦理稅務(wù)登記）。 ，應(yīng)按（ B按利息、股息、紅利所得項目 ）征收個人所 ，不構(gòu)成工資薪金所得的項目是（ C 獨生子女補貼 ）。 ，應(yīng)當(dāng)于次月（ B 7）內(nèi)繳入國庫。 2021年稅前利潤為 310萬元，按平均年限法計提折舊為 90萬元，按年數(shù)總和法計提折舊為 180萬元，所得稅稅率為 25%。則 2021年 12月 31 日應(yīng)納稅暫時差異余額為（ D 4）萬元。 2021年 12月 31日該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為（ B 0）萬元。 2021年 12月 31日“預(yù)計負(fù)債 產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額在 50萬元， 2021年實際發(fā)生 產(chǎn)品質(zhì)量保證費用 40萬元， 2021年 12月 31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用 50元， 2021年 12月 31日該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（ A 0 ）。 ，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（ C 歌舞廳收取的各項收入）。 A．比例稅率 20210元手表贈送給客戶，應(yīng)于（ B B．移送 ）納稅。 （高檔攝像機 ）。 （ 專用發(fā)票開具之日起 90天內(nèi)通過認(rèn)證的當(dāng) （ A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 ）。 ，扣繳義務(wù)人、代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，除按稅務(wù)機關(guān)確定的期限繳納或者解繳稅款外，還應(yīng)從滯納款之日起，按日計算繳納滯納（ B B、 ‰）稅款的滯納金。 （ B ）。 《延期申報申請審批表》后，納稅人報送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請之日起（ B． 3 ）個工作日內(nèi)給予審批。 （ A 某客運公司洗車票 ）。 ，以下說法錯誤的是（ C 一律不得拆本使用發(fā)票）。 （ C 加工修理業(yè)務(wù)發(fā)票 ）應(yīng)向國稅局辦理領(lǐng)手續(xù)。 （ A．原始憑證）。 、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ B． 15 ）日內(nèi)按照國家 、扣繳義務(wù)人的會計核算處理辦法與稅收的計算與繳納辦法發(fā)生沖突和矛盾時，以（ C．稅收法規(guī)）為標(biāo)準(zhǔn)進行稅收的計算與征收。 A地 ，其分支機構(gòu)在 B地，應(yīng)向（ C．各自機構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。 、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)變更之日起（ C ）日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更。 1下列各項個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（ D、參加企業(yè)集資取得的利息 ）。 1某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會，當(dāng)晚取得收入 20210元。 １６、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（ D、書立或領(lǐng)受時 ）貼花。 現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是（Ａ、含消費稅不含增值稅的銷售額 ９、現(xiàn)金折扣銷售正確的會計處理是（Ｄ、不沖減銷售收入也不沖減銷項稅 １０、進口貨物增值稅 的組成計稅價格是（Ｄ、關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅 １１、我國2021年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算方法是、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 １２、以下不得在所得稅稅前扣除的是（Ｄ、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失 １３、某企業(yè)會計利潤為１００萬元，其中包括國債利息收入２０萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備１０萬元，多計提的折扣１５萬元，贊助支出３萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（１０８ ）萬 １４、企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為８００萬元，企業(yè)對該無形資產(chǎn)攤銷了２００萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為５８０萬元，則賬面價值為（Ｂ 、５８０ ）萬元。 稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（Ｃ、征稅對象 ）。 （ X ） 7 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ A‘課稅對象）。（ X ） ，向其上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。 （ √ 、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)?！? 、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報。（ X ） ，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國境內(nèi)住滿 365 日。 （ X ） 延所得稅資產(chǎn)。（ X ） ，如按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，則該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額應(yīng)屬于暫時性差異。（ X ） ，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（ √ （ X ） 35.“應(yīng)交消費稅”明細科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實際繳納的消費稅和待抵扣的 消費稅。（ X ） ，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費稅。（ X ） ，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（ X ） ，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計征增值稅。（ X ） 。 （ X ） 6 、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報方式（ √ 。（ √ 。（ X ） 的貨物運輸發(fā)票上如果分別注明運費和雜費的，可以根據(jù)運費計算低扣進項稅。（ √ 、市范圍內(nèi)開具。（ X ） 、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度向主管稅務(wù)機關(guān)備案（ X ） ，必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（ X ） 30天內(nèi)建立賬簿 X） 、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 10日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（ √ ，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事 會計代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理財務(wù)。（ V ） （ X ） 。 X 1海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，消費稅，要征收城建稅和教育費附加。 X 1企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。此時，該合同副本也應(yīng)貼花。 X 稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負(fù)債核算?！? 自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納消費稅。 X “未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅?！? “未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅?！? 直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。試計算該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。（ 1+4%） 4%=（萬元） 某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月營業(yè)收入11萬元，歌舞廳營業(yè)收入項目：門票收入 5000元，臺位費、點歌費收入 4000元，煙酒、飲料、水果的收費 7000元，其他特殊服務(wù)費收入 6000 元。（ 1+17%）17%1350 247。 要求：請分別計算百貨商店和個體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者。 A、納稅人 B、納稅期限和地點 C、課稅對象 D、稅率 E、稅收優(yōu)惠 下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ） A、城市建設(shè)維護稅 B、資源稅 5 C、增值稅 D、消費稅 E、營業(yè)稅 企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 B、各項稅收的罰金和罰款 C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟性捐贈 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（ AC ） A、 房產(chǎn)余值 B、房產(chǎn)市價 C、房租收入 D、房產(chǎn)凈值 E、房產(chǎn)原值 印花稅的具體納稅人有（ ABC ） A、經(jīng)濟合同的 立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人 C、營業(yè)帳簿的立帳簿人 D、經(jīng)濟合同的鑒定人 E、經(jīng)濟合同的保人 三、計算題 某百貨商店為一般納稅人，其于 2021年 8月購進一批貨物，含稅進價為 1350萬元。 A、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 B、收取銷售款的當(dāng)天 C、發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 D、銷售合同規(guī)定收款日 期的當(dāng)天 現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A ）屬于從量稅。 A、定額稅率 B、幅度比例稅率 C、累進稅率 D、超額累進稅率 根據(jù)消費稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（ B ） A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 （ C ）是以所有權(quán)發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。 A、煙 B、高檔皮鞋 C、酒 D、實木地板 某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（ B ）可以作為進項稅額抵扣。 A、成交價格 B、租金 C、離岸價格 D、到岸價格 國家征稅憑借的是（ C ） A、財產(chǎn)權(quán)利 B、物質(zhì)權(quán)利 C、政治權(quán)利 D、生命權(quán)利 對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（ C ）。 計算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費稅。 某進口公司進口一批化妝品，已知該批進口化妝品的關(guān)稅完稅價格為 20萬美元，當(dāng)日外匯牌價為 1： 。（ 1+17%） 17%= 。 870000247。 (1+17%) 17%=（萬元） （ 2）當(dāng)期進項稅金： 1020元 =（萬元） （ 3）當(dāng)期應(yīng)納稅金： =（萬元） 納稅基礎(chǔ)與實務(wù) 作業(yè)三 一、單選題 劃分消費稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（ B） A、各稅種的稅率 B、各稅種的征稅對象 C、稅率 D、納稅人 體現(xiàn)征稅對象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍 ( A ) A、稅目 B、計稅依據(jù) C、稅率 D、納稅人 營業(yè)稅采用的稅率為 ( B ) A、單一比例稅率 B、行業(yè)差別比例稅率 C、幅度比例稅率 D、地區(qū)差別比例稅率 征收教育費附加的目的是 ( A ) A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè) C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過多收入 我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是 ( D ) A、按年計征 B、按期納稅 C、按次納稅 D、按生產(chǎn)周期主征 4 在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較 ( B ) A、實際稅率一致 B、全累負(fù)擔(dān)重 C、難以比較 D、超累負(fù)擔(dān)重 在累進級距的臨界點附近 ( A ) A、全累負(fù)擔(dān)不合理 B、稅收機構(gòu)設(shè)置 C、兩種負(fù)擔(dān)一致 D、兩者負(fù)擔(dān)依臨界點而定 為降低規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。? B ）征稅 A、按單一定額稅率 B、按利潤劃分級距 C、按比例稅率征稅 D、無所謂哪一種 土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為( B ) A、幅度定額和分類分項定額稅率 B、地區(qū)差別定額和分類分項定額稅率 C、分類分項定額和地區(qū)差別定額稅率 D、分類分項定額和幅度定額稅率 與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于 ( C ) A、直接稅，可轉(zhuǎn)嫁 B、間接稅，可轉(zhuǎn)嫁 C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 D、間接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 二、多選題 稅收法律關(guān)系主體由（ AD )構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體 B、執(zhí)法主體 C、監(jiān)督機構(gòu) D、納稅主體 E、稅收法律關(guān)系 在我國