【正文】 1下列事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生非暫時(shí)性差異的有（ BD）。 A、10日 下列（ B）情況可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 B、生產(chǎn)者向一般納稅人出售應(yīng)稅貨物 負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B ）。 B、幅度比例稅率 根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（ B） B、委托方，受托方 （ C ）是以所有權(quán)發(fā)生變 動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 C、收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 個(gè)體工商 戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后（ B ）。 一般納稅人銷(xiāo)售貨物，（銷(xiāo)售圖書(shū)）適用 13%稅率。 稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象即（征稅對(duì)象），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo) 下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（天然原油） 納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。 2021年 12月 31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ B 0）萬(wàn)元。 《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》后，納稅人報(bào)送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請(qǐng)之日起（ B． 3 ）個(gè)工作日內(nèi)給予審批。 1下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（ D、參加企業(yè)集資取得的利息 ）。√ 、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。（ X ） ，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷(xiāo)售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（ V ） （ X ） ?！? 直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。 A、定額稅率 B、幅度比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率 根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（ B ） A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 （ C ）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算 A商場(chǎng) 7 月份應(yīng)繳納的增值稅稅金。 請(qǐng)論述你是如何理解“兩稅 合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅）問(wèn)題的？ 答： 統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)的原則，改變現(xiàn)行對(duì)內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。 A、實(shí)際負(fù)稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人 D、稅務(wù)機(jī)關(guān) 二、多選題 給予免稅照顧的車(chē)船有（ ABCDE ）。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款。 累進(jìn)稅率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率 全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí) 的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。 A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅 以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（ C ）。 A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 B、由國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章 D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)章 現(xiàn)行稅制中（ BDE ）實(shí)行累進(jìn)稅率。 你是如何理解個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。 （ 1）劉某 2021年第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免稅。 A、非機(jī)動(dòng)船 B、機(jī)動(dòng)船 C、馬車(chē) D、乘人汽車(chē) E、載重汽車(chē) 下列貨物免征增值稅的有（ ABDE ）。針對(duì)我國(guó)目前內(nèi)外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)水平，參照國(guó)際企業(yè)所得稅改革經(jīng)驗(yàn)，與調(diào)整企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相協(xié)調(diào)，在“兩法”合并中適度降低企業(yè)所得稅法定稅率。 2021年 7 月取得雜糧、食和植物油含稅銷(xiāo)售收入 870000元，煙、酒含稅銷(xiāo)售收入 30000元，食品、飲料、罐頭食品銷(xiāo)售收入 240000元，該公司 2021年 7月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為。 A、汽油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥 二、多選題 稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ ACD ）?！? 值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅。（ √ 、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（√ 30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會(huì)同時(shí)存的（√ ，由生產(chǎn)者入庫(kù)時(shí)納稅。（ X ） 事人。 C． 30 ？（ A．繳納稅款 ） 營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（ B． 15 ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 A．及時(shí)性原則 B．真實(shí)性原則 C．納稅申報(bào)不得減略性原則 D．謹(jǐn)慎性原則 ，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ c 3）個(gè)月。 ，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。 目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。 國(guó)家征稅憑借的是（政治權(quán)利） 對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（營(yíng)業(yè)稅）。 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（ C ） C、無(wú)論盈利或虧損 下列產(chǎn)品不適用 13%增值稅率的是（計(jì)算機(jī)） 職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是（次月 7日內(nèi)）。 A、汽油 下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（ D ） D、天然原油 （ A）是稅收三性的核心。 C、生產(chǎn)型增值稅 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ D ） D、納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額 按照房產(chǎn)余值收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用的稅率是（ B ） B、 % 土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（ D ）和規(guī)定的稅率計(jì)算征收 D、增值額 稅收是憑借（ C ）取得財(cái)政收入的一種形式。 A、工資薪金所得 B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D、承包承租經(jīng)營(yíng)所得 1下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印發(fā)稅的項(xiàng)目是（ CD）。 A．丟失發(fā)票 B．轉(zhuǎn)借發(fā)票 C．代開(kāi)發(fā)票 D．使用作廢發(fā)票 14.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》適用范圍為（ AB ）。 A．本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額 D．本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額 的有（ BD ）。 A、人民團(tuán)體自用的車(chē)船 B、軍隊(duì)自用的車(chē)船 C、載重量不超過(guò) 1噸的魚(yú)船 D、專供存貨用的躉船 E、殘疾人的專用車(chē)輛 下列屬于印花稅納稅人的有（ BCD ）。 A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 B、由國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章 D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地 方規(guī)章 現(xiàn)行稅制中（ BDE）實(shí)行累進(jìn)稅率。 A．企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分 B．稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分 C．對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整 列項(xiàng)目中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ABC ）。 B．現(xiàn)金記賬憑證 C．銀行記賬憑證 D．轉(zhuǎn)賬憑證 （ AC ）。 A、自用不納營(yíng)業(yè)稅 C、出售按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅 D、出售按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)納營(yíng)業(yè)稅 下列事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（ ACD ）。 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為（ C ）不屬于增值稅小規(guī)模納稅人 C、 200萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè) 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ A ）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 契稅實(shí)行（ B）。 與國(guó)境相比，關(guān)境（不一定 ） 采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（ C）。 計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（應(yīng)納稅所得額）。 9 （稅制）是國(guó)家或政府通過(guò)立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。 2021年 12月 31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng) 100萬(wàn)元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入 2021年應(yīng)納稅所得額。 ， 2021年 6月 6日編制好財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，由于恰逢 7日、 8日顯周末，該企業(yè)于 9日寄出納稅申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)于 6月 11日納稅申報(bào)資料，則該公司納稅申報(bào)日期應(yīng)為（ C6月 9日 ）。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（ C、 16000元 ）。（ X ） 48.“工資、薪金所得”不包括勞動(dòng)分紅 （ X ） 、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。（ X ） 稅款（ X ） 進(jìn)行低扣的購(gòu)進(jìn)抵扣法 X ） 。 X 30日內(nèi)到主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。 解： 該酒店當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅稅額 =歌舞廳營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 20%+餐廳部、客房部營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 5%=（ 5000+4000+7000+6000） 20%+（ 110000+202100） 5%=19900（元） 某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷(xiāo)售，又有成品食品的銷(xiāo)售，二者不分開(kāi)核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算。 A、基建工程 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 C、在建職工家屬樓 D、部分毀損 契稅實(shí)行（ B ）。購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車(chē)用油 6000元，取得專用發(fā)票注明的稅金 1020元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)為安裝售出貨物所需小零件 585元，取得的是普通發(fā)票。 合理的稅率，可以形成一種激勵(lì)機(jī)制，最大程度地刺激納稅人提高生產(chǎn)效率。 A、銷(xiāo)售機(jī)床 B、銷(xiāo)售圖書(shū) C、銷(xiāo)售化妝品 D、銷(xiāo)售輪胎 負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B ）。（ 1+17%） 17% =（元） （ 3）增值稅額＝ ＝ （元） 上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入 200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入 520萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息 400萬(wàn)元。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。 A、柴油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥 目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（ C ）。 A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C、個(gè)人所得稅 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得 我國(guó)現(xiàn)行稅制中（ BCE ）屬于中央稅。 答：在個(gè)人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。 （ 2） 2021年應(yīng)納契稅 =240000 5%+78000 5% =15900（元） 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)二 一、單選題 房產(chǎn)稅按（ A ）征收，分期繳納。 Ａ、古舊圖書(shū) Ｂ、避孕藥品和用品 Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、直接用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的儀器 下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ ACDE ）。 （ 3）統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)所得稅稅 基。 870000247。 A、納稅人 B、納稅期限和地點(diǎn) C、課稅對(duì)象 D、稅率 E、稅收優(yōu)惠 下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ） A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅 5 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 E、營(yíng)業(yè)稅 企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款 C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ AC ） A、 房產(chǎn)余值 B、房產(chǎn)市價(jià) C、房租收入 D、房產(chǎn)凈值 E、房產(chǎn)原值 印花稅的具體納稅人有（ ABC