【正文】 ，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位 （ A 銀行收取的罰息 ） 100萬元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出 80萬元，該公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。 2021年 12月 31日收到客戶預(yù)付的款項 100萬元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項計入 2021年應(yīng)納稅所得額。 2021年 12月 31日一固定資產(chǎn)的賬面價值這 10萬元，重估的公允價值為 20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為 5年，凈殘值為 計按重估的公允價 值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。 ，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。 2021年應(yīng)交所得稅款為（ 100＝（ 310+90） 25％）。 50 000元，其應(yīng)納個人所得稅（ C． 12 000）元。 （ B 申請復(fù)議）。 ，屬于納稅人權(quán)利的是（ C．申請減免稅）。 （ C60 ）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。 9 （稅制）是國家或政府通過立法程序公布實施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。 （無償性）是稅收 三性的核心。 目前我國采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。 稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（ 5 元） 可以開具增值稅專用發(fā)票。 個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅）。 （租賃財產(chǎn)所得）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 張三 2021 年 1 月將其自有住房出租，租期 3 年。該人年應(yīng)納個人所得稅（ 6000元）。 計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計入（應(yīng)納稅所得額）。 負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（扣繳義務(wù)人）。 國家征稅憑借的是（政治權(quán)利） 對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（營業(yè)稅）。 某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以作為進(jìn)項稅額抵扣。 根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代 繳義務(wù)人分別為：（委托方，受托方） （契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。 現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（汽油）屬于從量 某作家 2021年 3月因其作品選集出版，獲得稿酬 10000元， 2021 年 1 月因作品選集加印，又得稿酬 1000 元。 企業(yè)發(fā)生的（ B ）借款利息，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予列支。 （ B ）可以免征個人所得稅。 與國境相比，關(guān)境（不一定 ） 采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（ C）。 B、每月終了后 7日內(nèi) 某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（ B ）可以作為進(jìn)項稅額抵扣。 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送所得稅申報表（ C ） C、無論盈利或虧損 下列產(chǎn)品不適用 13%增值稅率的是（計算機(jī)） 職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅的時間是（次月 7日內(nèi)）。 B、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金 10 在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較、全累負(fù)擔(dān)重 ) 下列（商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。 B、 2%、 14%、 % 某企業(yè) 2021 年度發(fā)生虧損 3 萬元， 2021 年度盈利 9萬元，該企業(yè) 2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ C ） C、 萬元 計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計入 D、應(yīng)納稅所得額 我國企業(yè)所得稅適用的稅率為（ D ） D、比例稅率 出口貨物完稅價格的計算公式應(yīng)為（ B ） B、離岸價格247。 B、 1年 （ D ）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 B、汽油 《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物 的（ A ）為基礎(chǔ)審確定。 C、營業(yè)稅 下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（ B ）。 契稅實行（ B）。 C、契稅 消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ D ）。 A、汽油 下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（ D ） D、天然原油 （ A）是稅收三性的核心。 C、生產(chǎn)型增值稅 以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（ C）。 C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 在我國消費(fèi)稅采?。?A）形式。 B、累進(jìn)稅率 某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（ B）可以作為進(jìn)項稅額抵扣。 D、超率累進(jìn)稅率 （ D ）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 C、房產(chǎn)稅 一個征稅對象同時適 用幾個等級稅率的稅率形式是（ CC、超額累進(jìn)稅率 計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的公益性捐贈支出，應(yīng)計入（ D ）。 年應(yīng)稅銷售額為（ C ）不屬于增值稅小規(guī)模納稅人 C、 200萬元的生產(chǎn)企業(yè) 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ A ）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。 B、扣繳義務(wù)人 游艇的消費(fèi)稅稅率為（ B ）。 C、生產(chǎn)型增值稅 城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（ D ） D、納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額 按照房產(chǎn)余值收入計算房產(chǎn)稅所適用的稅率是（ B ） B、 % 土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（ D ）和規(guī)定的稅率計算征收 D、增值額 稅收是憑借（ C ）取得財政收入的一種形式。 C、分配范疇 規(guī)定征稅數(shù)量，體現(xiàn)征稅濃度的稅 收要素是 (A )A、稅率 資源稅鹽的計稅依據(jù)是 (A) A、銷售鹽的噸數(shù) 某人 8 月份取得工資收入 8000 元，其個人所得稅的扣繳義務(wù)人：（ B） B、其工作單 負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國家征收的稅款的單位和個人，下列稅種，納稅人和負(fù)稅人相一致的是（ D） D、個人所得稅 反映了納稅人的實際稅收負(fù)擔(dān)率的是（ C） C、實際稅率 房產(chǎn)稅的征稅對象是（、房屋） 劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（各稅種的征稅對象） 營業(yè)稅采用的稅率為、（行業(yè)差別比例稅率） 負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國家征收的稅款的單 位和個人，下列稅種，納稅人和負(fù)稅人相一致的是（個人所得稅） 從量稅的計稅依據(jù)為（征稅對象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)） 流轉(zhuǎn)稅稅額的最終承擔(dān)者是（消費(fèi)者） 價內(nèi)稅的價格組成為：（成本 +利潤 +稅金） 與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 ） 稅收三性包括（強(qiáng)制性、無償性和固定性） 稅收采取的是（強(qiáng)制征收）方式。 B、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金 在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較（ B） B、全累負(fù)擔(dān)重 下列（、商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。 A、強(qiáng)制性 B、無償性 D、固定性 稅制的三個基本要素是（ ABC ）。 A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目 B、購買的貨物用于投資 C、委托加工的貨物無償贈送他人 D、自產(chǎn)的貨物交付他人代銷 一般納稅人銷售的下列貨物中，適用 13%低稅率的是（ CD ）。 C、個人轉(zhuǎn)讓專利的受讓人 D、分保險業(yè)務(wù)的初保人 根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，系列各項中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ CD ）。 A、自用不納營業(yè)稅 C、出售按建筑業(yè)納營業(yè)稅 D、出售按銷售不動產(chǎn)納營業(yè)稅 下列事項中，可能產(chǎn)生暫時性差異的有（ ACD ）。 B、確認(rèn)國債利息收入 D、計入營業(yè)外支出的繳稅滯納金 1下列項目中，應(yīng)納個人所得稅的有（ AD ）。 A、工資薪金所得 B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 D、承包承租經(jīng)營所得 1下列各項中，應(yīng)繳納印發(fā)稅的項目是（ CD）。 A、基建工地各種臨時性房屋 B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房 （ ACD ）。 A．工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件 B．有關(guān)合同、章程、協(xié)議書 C．法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證 D．組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼書 ，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算（ ABC ），繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。 A．正本 B．副本 （ ABD ）時，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。 A．總賬 B．明細(xì)賬 C．日記賬 D．其他輔助性賬簿 、經(jīng)營的納稅人應(yīng)將財務(wù)會計制度向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 A．財務(wù)、會計制度 B． 財務(wù)、會計處理辦法 C．會計核算軟件 （ ABCD）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 B．現(xiàn)金記賬憑證 C．銀行記賬憑證 D．轉(zhuǎn)賬憑證 （ AC ）。 A．審查發(fā)票基礎(chǔ)管理狀況 B．審查發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)放、保管情況 C．審查發(fā)票使用情況 （ BC D）。 A．丟失發(fā)票 B．轉(zhuǎn)借發(fā)票 C．代開發(fā)票 D．使用作廢發(fā)票 14.《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》適用范圍為（ AB ）。 A．個體運(yùn)輸戶 B．貨物運(yùn)輸?shù)某邪? 費(fèi)有（ BC ）。 A．各稅種的申報表 B．資產(chǎn)負(fù)債表 C．海關(guān)完稅憑證抵扣清單 D．損益表 （ ABCD ）方式繳納稅款。 C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D．汽車修理廠修車并同時為修車的客戶提供洗車服務(wù) 環(huán)節(jié)的是（ ABCD ） A．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B．委托加工環(huán)節(jié) C．進(jìn)口環(huán)節(jié) D．零售環(huán)節(jié) （ ACD ）。 A．應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 B．營業(yè)稅金及附加 C．銀行存款 ，應(yīng)報送的資料有（ ABCD ）。 A．單位將不動產(chǎn)贈與他人 B．在境內(nèi)組織出境旅游 D．動力設(shè)備安裝 （ ABD ）。 A．企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分 B．稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分 C．對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整 列項目中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ABC ）。 A．企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊 C．企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算 D．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加長期股權(quán)投資賬面價值 ，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（ AB ）。 A．本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額 D．本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額 的有（ BD ）。 A．從兩處以上取得工資、薪金所 得的 B．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)的 ，在計算個人所得稅時，可以減除費(fèi)用的有（ BD ）。 A．勞務(wù)報酬所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得 C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．利息、股息、紅利所 （ AD ）兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（ BCD ）。 B．申請退回多繳稅款 D．申請復(fù)議 （ ABCD ）。 A．納稅義務(wù)人 B．扣繳義務(wù)人 C．納稅擔(dān)保人 D．其他稅務(wù)當(dāng)事人 （ BD ）。 A、由全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律 B、由國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章 D、地方人代會及常委會制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地 方規(guī)章 現(xiàn)行稅制中（ BDE）實行累進(jìn)稅率。 B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅 E、車輛購置稅 單位和個人提供的（ AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。 A、人民團(tuán)體自用的車船 B、軍隊自用的車船 C、載重量不超過 1噸的魚船 D、專供存貨用的躉船 E、殘疾人的專用車輛 下列屬于印花稅納稅人的有（ BCD ）。 A、非機(jī)動船 B、機(jī)動船 C、馬車 D、乘人汽車 E、載重汽車 下列貨物免征增值稅的有（ ABDE ）。 A、生產(chǎn)經(jīng)營收入 C、股息收入 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入 E、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 稅收法律關(guān)系主體由（ ADE)構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體 D、納稅主體 E、稅收法律關(guān)系 在我國，（ ABC)屬于征稅主體 A、財政機(jī)關(guān) B、國家稅務(wù)總局 C、海關(guān) 納稅主體的權(quán)利主要包括 ABCDE A、延期納稅權(quán) B、申請減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán) C、委托稅務(wù)代理權(quán) D、申請復(fù)議權(quán) E、提起訴訟權(quán) 稅收的要素包括： ABCDE A、征稅對象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 E、稅收優(yōu)惠 確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是 AB A、納稅對象 B、納稅人 稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ A