【正文】 的 （ D ）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 （ 1）劉某 2021年第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免稅。（ 1+17%） 17% =（元） （ 3）增值稅額＝ ＝ （元） 上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入 200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入 520萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息 400萬(wàn)元。 五、計(jì)算題 某日化工廠(chǎng) 2021年 2月份生產(chǎn)、銷(xiāo)售化妝品取得 銷(xiāo)售收入 58500 元，銷(xiāo)售工業(yè)用清潔劑 250000元，銷(xiāo)售民用洗衣粉和洗滌靈 202100元（以上銷(xiāo)售收入均為含增值稅的收入）， 1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額 ，支付動(dòng)力費(fèi)用取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金 。 居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所，而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。 你是如何理解個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。如原鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。 我國(guó)現(xiàn)行稅率分為三種： （一）比例稅率 比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。 A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 B、由國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章 D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)章 現(xiàn)行稅制中（ BDE ）實(shí)行累進(jìn)稅率。 A、柴油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥 目前我國(guó)采用的增值稅類(lèi)型屬于（ C ）。 A、稅收 B、稅法 C、稅制 D、稅制結(jié)構(gòu) 稅法規(guī)定必須征稅的客觀(guān)對(duì)象即（ B ），是區(qū)分不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志。 A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率 下列油類(lèi)產(chǎn)品中 ，應(yīng)征收資源稅的為（ D ） A、人造石油 B、柴油 C、加熱油井使用的原油 D、天然原油 納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費(fèi)稅。 A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅 以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（ C ）。 A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C、個(gè)人所得稅 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得 我國(guó)現(xiàn)行稅制中（ BCE ）屬于中央稅。 比例稅率可分為： 統(tǒng)一的比例稅率； 行業(yè)差別比例稅率； 產(chǎn)品差別比例稅率； 地區(qū)差別比例稅率； 幅度比例稅率。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便 ，適用于從量計(jì)征的稅種，這種稅種的征稅對(duì)象應(yīng)該是價(jià)格固定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品。 累進(jìn)稅率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率 全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí) 的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。 答：在個(gè)人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。 2 非居民納稅人指的是在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的。根據(jù)以上資料計(jì)算該日化工廠(chǎng) 2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款。 （ 2） 2021年應(yīng)納契稅 =240000 5%+78000 5% =15900（元） 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)二 一、單選題 房產(chǎn)稅按（ A ）征收，分期繳納。 A、存款利息 B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得 C、有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獎(jiǎng)所得 D、租賃財(cái)產(chǎn)所得 下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。 A、 7920元 B、 7290元 C、 6000元 D、 6200元 一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（ C ）。 A、實(shí)際負(fù)稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人 D、稅務(wù)機(jī)關(guān) 二、多選題 給予免稅照顧的車(chē)船有（ ABCDE ）。 Ａ、古舊圖書(shū) Ｂ、避孕藥品和用品 Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、直接用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的儀器 下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ ACDE ）。 采用比例稅率，稅率不隨所得額的 增減而變化，征收簡(jiǎn)便，但對(duì)大小不等的所得額用同一比例征稅，不能照顧到各種納稅人的負(fù)擔(dān)水平，失之公平 （二）累進(jìn)稅率 累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。 全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。 請(qǐng)論述你是如何理解“兩稅 合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅）問(wèn)題的？ 答： 統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)的原則，改變現(xiàn)行對(duì)內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類(lèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。 （ 3）統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)所得稅稅 基。 （ 5）保持政策的連續(xù)性。（該鹽場(chǎng)固體鹽單位稅額 10 元 /噸，液體鹽單位稅額 3元 /噸） （ 1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額 =400010=40000（元） （ 2）外購(gòu)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額 =650 10－1000 3=3500（元） （ 3）銷(xiāo)售自產(chǎn)液體鹽應(yīng)納資源稅稅額 =600 3=1800（元） （ 4）該鹽場(chǎng)共繳納資源稅稅額 =40000+3500+1800=45300（元） 某企業(yè) 2021年應(yīng)稅房地產(chǎn)原值為 480萬(wàn)元，據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，可減除房產(chǎn)原值 25%。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算 A商場(chǎng) 7 月份應(yīng)繳納的增值稅稅金。 870000247。 某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品，已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為 20萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為 1： 。 A、成交價(jià)格 B、租金 C、離岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格 國(guó)家征稅憑借的是（ C ） A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 B、物質(zhì)權(quán)利 C、政治權(quán)利 D、生命權(quán)利 對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（ C ）。 A、定額稅率 B、幅度比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率 根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（ B ） A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 （ C ）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 A、納稅人 B、納稅期限和地點(diǎn) C、課稅對(duì)象 D、稅率 E、稅收優(yōu)惠 下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ） A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅 5 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 E、營(yíng)業(yè)稅 企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款 C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ AC ） A、 房產(chǎn)余值 B、房產(chǎn)市價(jià) C、房租收入 D、房產(chǎn)凈值 E、房產(chǎn)原值 印花稅的具體納稅人有（ ABC ） A、經(jīng)濟(jì)合同的 立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人 C、營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人 D、經(jīng)濟(jì)合同的鑒定人 E、經(jīng)濟(jì)合同的保人 三、計(jì)算題 某百貨商店為一般納稅人，其于 2021年 8月購(gòu)進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為 1350萬(wàn)元。 要求：請(qǐng)分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶(hù)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（ 1+4%） 4%=（萬(wàn)元） 某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入11萬(wàn)元，歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目：門(mén)票收入 5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入 4000元，煙酒、飲料、水果的收費(fèi) 7000元，其他特殊服務(wù)費(fèi)收入 6000 元。√ 直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。 X “未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。 X 稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。 X 1企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。（ V ） （ X ） 。（ X ） 、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（ X ） ，必須按賬戶(hù)頁(yè)次逐行登記，不得隔頁(yè)、跳行。（ X ） 的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。 （ X ） 6 、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式（ √ 。（ X ） ，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折讓?zhuān)蓮呢浳镤N(xiāo)售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（ X ） ，由于不屬于生產(chǎn)銷(xiāo)售，所以不繳納消費(fèi)稅。（ X ） ，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。 （ X ） 延所得稅資產(chǎn)。√ 、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。（ X ） ，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。 稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（Ｃ、征稅對(duì)象 ）。 １６、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（ D、書(shū)立或領(lǐng)受時(shí) ）貼花。 1下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（ D、參加企業(yè)集資取得的利息 ）。 A地 ，其分支機(jī)構(gòu)在 B地，應(yīng)向（ C．各自機(jī)構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。 （ A．原始憑證）。 ，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ C 一律不得拆本使用發(fā)票）。 《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》后，納稅人報(bào)送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請(qǐng)之日起（ B． 3 ）個(gè)工作日內(nèi)給予審批。 ，扣繳義務(wù)人、代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，除按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳納或者解繳稅款外，還應(yīng)從滯納款之日起，按日計(jì)算繳納滯納（ B B、 ‰）稅款的滯納金。 （高檔攝像機(jī) ）。 ，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ C 歌舞廳收取的各項(xiàng)收入）。 2021年 12月 31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ B 0）萬(wàn)元。 2021年稅前利潤(rùn)為 310萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為 90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為 180萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%。 ，應(yīng)按（ B按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目 ）征收個(gè)人所 ，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（ C 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ）。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（ B 6）個(gè) ，應(yīng)當(dāng)在（ A 5）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 稅法規(guī)定必須征稅的客觀(guān)對(duì)象即（征稅對(duì)象），是區(qū)分不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo) 下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（天然原油） 納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。 以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費(fèi)稅）。 納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅 。該人每月取得租金收入 3300元，全年租金收入 39600元。 一般納稅人銷(xiāo)售貨物，（銷(xiāo)售圖書(shū)）適用 13%稅率。 下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（高檔皮鞋 ）。 消費(fèi)稅的納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)