【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 舞廳營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 20%+餐廳部、客房部營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 5%=（ 5000+4000+7000+6000） 20%+（ 110000+202100） 5%=19900（元） 某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開(kāi)核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算?！? 直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。√ 負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！? “未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅?！? 值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅。 X “未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。X 個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社 會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除?！? 自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人不需繳納消費(fèi)稅。 X 凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。 X 稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算?！? 1某企業(yè)因丟失購(gòu)銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過(guò)法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花。√ 1資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí) 性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。 X 1企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。X 1根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。 X 1海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。 X 30日內(nèi)到主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。（ V ） （ X ） 。（ X ） ，資金困難，需要延期繳納稅 款，必須攜帶稅務(wù)登記證件（ V ） （ X） 2021年成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在 2021年 4月底前申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登記手續(xù)。（ X ） 30天內(nèi)建立賬簿 X） 、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 10日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（ √ ，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事 會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（ √ 、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（ X ） 、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（ X ） ，必須按賬戶頁(yè)次逐行登記，不得隔頁(yè)、跳行。（ √ ，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開(kāi)具發(fā)票。（ √ 、市范圍內(nèi)開(kāi)具。（ √ 。（ X ） 的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（ √ ，不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。（ √ 。（ X ） 機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為。 （ X ） 6 、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式（ √ 。 X ） 期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過(guò) 3個(gè)月。（ X ） 。（ X ） 稅款（ X ） 進(jìn)行低扣的購(gòu)進(jìn)抵扣法 X ） 。（ X ） ，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。 （ X ） ，均為按 7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ X ） ，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（√ 30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會(huì)同時(shí)存的（√ ，由生產(chǎn)者入庫(kù)時(shí)納稅。（ X ） ，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費(fèi)稅。（ X ） ，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（ √ （ X ） 35.“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和待抵扣的 消費(fèi)稅。（√ 36.《煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》中“銷售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷售煙類應(yīng)稅消費(fèi)品所有銷售數(shù)量（ X ） 減去營(yíng)業(yè)支出后的余額（ X ） ，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（ X ） ，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（ √ 開(kāi)設(shè)商場(chǎng)，則該飯店發(fā)生貨物銷售行為，應(yīng)繳納增值稅（ X） （ X ） 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅收對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所生產(chǎn)的。（ X ） ，如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。（ √ 44. 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 （ X ） 延所得稅資產(chǎn)。 √ ，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資 產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（ X ） ，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國(guó)境內(nèi)住滿 365 日。（ X ） 48.“工資、薪金所得”不包括勞動(dòng)分紅 （ X ） 、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。√ 、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。 （ X ） 、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密 √ 、檢舉權(quán)是憲法賦 予公民的一項(xiàng)基本權(quán)利。 （ √ 、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（ X ） 事人。（ X ） ，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（ √ 30 日后作出行政復(fù)議決定。 （ X ） 7 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ A‘課稅對(duì)象）。 稅收采取的是（ A、強(qiáng)制征收）方式。 稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（Ｃ、征稅對(duì)象 ）。 ４ 、下列回合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅是（Ｄ、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén) ５、某汽車城能分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車銷售收入５０００００元，取得駕駛培訓(xùn)收入３００００元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（Ｂ、５０００００元 ６、下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（Ａ、賓館提供住宿服務(wù)并有償提供一次性牙刷 ７、以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是（ C、汽油 ）。 現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（Ａ、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額 ９、現(xiàn)金折扣銷售正確的會(huì)計(jì)處理是（Ｄ、不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅 １０、進(jìn)口貨物增值稅 的組成計(jì)稅價(jià)格是（Ｄ、關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 １１、我國(guó)2021年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算方法是、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 １２、以下不得在所得稅稅前扣除的是（Ｄ、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失 １３、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為１００萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入２０萬(wàn)元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備１０萬(wàn)元，多計(jì)提的折扣１５萬(wàn)元，贊助支出３萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（１０８ ）萬(wàn) １４、企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為８００萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)攤銷了２００萬(wàn)元，期末該無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為５８０萬(wàn)元，則賬面價(jià)值為（Ｂ 、５８０ ）萬(wàn)元。 １５、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（Ａ、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例）納稅。 １６、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（ D、書(shū)立或領(lǐng)受時(shí) ）貼花。 1下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（ C、企業(yè)辦的醫(yī)院）。 1某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入 20210元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（ C、 16000元 ）。 1下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（ D、參加企業(yè)集資取得的利息 ）。 甲公司某月繳納增值稅 50000 元，營(yíng)業(yè)稅 2500元，城建稅稅率為 7%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（ B、3675）元。 、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)變更之日起（ C ）日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。 C． 30 ？（ A．繳納稅款 ） 營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ B． 15 ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 A地 ，其分支機(jī)構(gòu)在 B地，應(yīng)向（ C．各自機(jī)構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。 ，應(yīng)當(dāng)在（ B． 15 ）日之內(nèi)局面報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ B． 15 ）日內(nèi)按照國(guó)家 、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)核算處理辦法與稅收的計(jì)算與繳納辦法發(fā)生沖突和矛盾時(shí)，以（ C．稅收法規(guī)）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收的計(jì)算與征收。 、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。? D稅務(wù)登記證件， 15）之日起（）日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、 會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 （ A．原始憑證）。 ，收到一張商業(yè)匯票，對(duì)此筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)填制（ D．轉(zhuǎn)賬憑證 （ B國(guó)有郵政電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) ）。 （ C 加工修理業(yè)務(wù)發(fā)票 ）應(yīng)向國(guó)稅局辦理領(lǐng)手續(xù)。 （ A各級(jí)國(guó)稅局）管理，如增值稅專用發(fā)票。 ，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ C 一律不得拆本使用發(fā)票）。 ，可以由付款方向收款方 開(kāi)具發(fā)票，以下屬于這種情況的是（ A 食用油廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)花生）。 （ A 某客運(yùn)公司洗車票 ）。 ， 2021年 6月 6日編制好財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，由于恰逢 7日、 8日顯周末，該企業(yè)于 9日寄出納稅申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)于 6月 11日納稅申報(bào)資料，則該公司納稅申報(bào)日期應(yīng)為（ C6月 9日 ）。 《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》后，納稅人報(bào)送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請(qǐng)之日起（ B． 3 ）個(gè)工作日內(nèi)給予審批。 批準(zhǔn)期限一般不得超過(guò) 1個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)（ B 3）個(gè)月。 （ B ）。 A．及時(shí)性原則 B．真實(shí)性原則 C．納稅申報(bào)不得減略性原則 D．謹(jǐn)慎性原則 ，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ c 3）個(gè)月。 ，扣繳義務(wù)人、代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，除按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳納或者解繳稅款外，還應(yīng)從滯納款之日起，按日計(jì)算繳納滯納（ B B、 ‰）稅款的滯納金。 （ A A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn) 品的原材料）。 （ 專用發(fā)票開(kāi)具之日起 90天內(nèi)通過(guò)認(rèn)證的當(dāng) （ A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 ）。 8 車，將汽車銷售給科通科技公司，則消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)是（ B 上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司）。 （高檔攝像機(jī) ）。 。 A．比例稅率 20210元手表贈(zèng)送給客戶，應(yīng)于（ B B．移送 ）納稅。 業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的次日起（ B7 ）日內(nèi)繳納。 ，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ C 歌舞廳收取的各項(xiàng)收入）。 ，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位 （ A 銀行收取的罰息 ） 100萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出 80萬(wàn)元，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。 2021年 12月 31日“預(yù)計(jì)負(fù)債 產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額在 50萬(wàn)元， 2021年實(shí)際發(fā)生 產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 40萬(wàn)元， 2021年 12月 31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 50元， 2021年 12月 31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ A 0 ）。 2021年 12月 31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng) 100萬(wàn)元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入 2021年應(yīng)納稅所得額。 2021年 12月 31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ B 0）萬(wàn)元。 2021年 12月 31日一固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值這 10萬(wàn)元，重估的公允價(jià)值為 20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為 5年，凈殘值為 計(jì)按重估的公允價(jià) 值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則 2021年 12月 31 日應(yīng)納稅暫時(shí)差異余額為（ D 4）萬(wàn)元。 ，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。 2021年稅前利潤(rùn)為 310萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為 90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為 180萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%。 2021年應(yīng)交所得稅款為（ 100＝（ 310+90） 25％）。 ，應(yīng)當(dāng)于次月（ B 7）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。 50 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（ C． 12 000）元。 ，應(yīng)按（ B按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目 ）征收個(gè)人所 ，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（ C 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ）。 （ B 申請(qǐng)復(fù)議）。 （ B依法辦理稅務(wù)登記）。 ，屬于納稅人權(quán)利的是（ C．申請(qǐng)減免稅）。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（ B 6）個(gè) ，應(yīng)當(dāng)在（ A 5）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 （ C60 ）