【正文】 賬務(wù)處理是（ ）。 A、借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅 24000 167。 C、借：管理費(fèi)用 57000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅 57000 167。(10分)167。 B、借：其他應(yīng)付款 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅 8000 167。 D、借：管理費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 10000 (1/15)、某加工企業(yè)與委托方簽訂加工合同，合同記載委托方提供的主要材料金額為50萬(wàn)元，受托方提供的輔助材料金額5萬(wàn)元，加工費(fèi)3000元。(2分)167。 B、 167。 D、 (2/15)、某礦山本月開(kāi)采錳礦石1000噸，銷售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。(2分)167。 B、2800 167。 D、1800 (3/15)、下列說(shuō)法中，不正確的是（ ）。 A、產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅 167。 C、產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅 167。(2分)167。 B、3517 167。 D、4500 (5/15)、某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體20X2年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。 A、11250 167。 C、3750 167。(2分)167。 B、偷逃消費(fèi)稅而加收的罰款 167。 D、進(jìn)口貨物征收的增值稅稅額 (7/15)、以下不屬于車船稅納稅人的有（ ）。 A、船舶的所有人 167。 C、車輛的所有人 167。(2分)167。 B、在境外開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè) 167。 D、在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè) (9/15)、下列項(xiàng)目中，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。 A、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅款 167。 C、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅款 167。(2分)167。 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn) 167。 D、納稅人居住地 (11/15)、《資源稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)于實(shí)行從量定額方法計(jì)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的以（ ）為課稅數(shù)量。 A、開(kāi)采數(shù)量 167。 C、銷售數(shù)量 167。(2分)167。 B、銷售地 167。 D、生產(chǎn)所在地 (13/15)、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（ ）。 A、人造石油 167。 C、柴油 167。(2分)167。 B、房地產(chǎn)管理部門估定 167。 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)估定 (15/15)、某市肉制品加工企業(yè)20X2年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。(2分)167。 B、48000 167。 D、39200 (1/10)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的。(2分)167。 B、錯(cuò)誤 (2/10)、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。 A、正確 167。(2分)167。 B、錯(cuò)誤 (4/10)、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”或“其他業(yè)務(wù)成本”；貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目。 A、正確 167。(2分)167。 B、錯(cuò)誤 (6/10)、房地產(chǎn)公司預(yù)留給居委會(huì)的辦公用地屬于免稅范圍。 A、正確 167。(2分)167。 B、錯(cuò)誤 (8/10)、成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格，并且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)。 A、正確 167。因?yàn)槭菂f(xié)議，不是財(cái)產(chǎn)租賃合同，所以不應(yīng)繳納印花稅。 A、正確 167。(2分)167。 B、錯(cuò)誤 (1/10)、以下項(xiàng)目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算其土地增值稅增值額均能扣除的項(xiàng)目有（ ）。 A、取得土地使用權(quán)所支付的金額 167。 C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 167。(2分)167。 B、收到隨房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的空調(diào) 167。 D、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的教育費(fèi)附加 (3/10)、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（ ）。 A、原油 167。 C、煤炭 167。(2分)167。 B、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅 167。 D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅 (5/10)、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)為分別記載）。(2分)167。 B、250 167。 D、1000 (6/10)、下列情形中，應(yīng)由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。 A、土使用權(quán)的交換、房屋交換，交換價(jià)格相等 167。 C、成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格，并且無(wú)正當(dāng)理由的 167。(2分)167。 B、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅 167。 D、購(gòu)置新建商品房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅 (8/10)、對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)的是（ ）。 A、征地及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 167。 C、與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 167。(2分)167。 B、自產(chǎn)煤碳制品 167。 D、自產(chǎn)鐵礦石 (10/10)、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ ）。 A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 167。 C、扣繳義務(wù)人在收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 167。該礦山適用的鐵礦石的資源稅稅額為2元/噸。(5分)167。 B、4800 167。 D、8000 (2/2)、該礦山計(jì)提資源稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（ ）。 A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅 167。 C、借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅 167。如果提示保存不成功，請(qǐng)將答案先復(fù)制到‘記事本’中，然后粘貼到答題框內(nèi)。字?jǐn)?shù)限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。 答：“營(yíng)改增”，通俗來(lái)講，就是把產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對(duì)“服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅, 并且降低增值稅稅率。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)的范圍是：交通運(yùn)輸業(yè)，包括陸路運(yùn)輸（暫不包括鐵路運(yùn)輸）、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸；部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，一是研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn) 讓、技術(shù)咨詢、合同能源管理和工程勘察勘探服務(wù)；二是信息技術(shù)服務(wù)，包括軟件、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試、信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)（如電子商務(wù)平臺(tái)）；三是文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計(jì)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、廣告和會(huì)議展覽服務(wù)；四是物流輔助服務(wù)，包括航空、港口碼頭、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站、打撈救助、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、倉(cāng)儲(chǔ)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)；五是有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃；六是鑒證咨詢服務(wù)，包括認(rèn)證、鑒證和