【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20000元。則該公司應(yīng)為該主持人代扣代繳的個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（ ）元。(2分)167。 A、20000 167。 B、16000 167。 C、19200 167。 D、18000 (12/15)、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）。(2分)167。 A、境外企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的代表處 167。 B、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè) 167。 C、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) 167。 D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司 (13/15)、 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（ ）。 (2分)167。 A、居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得 167。 B、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得 167。 C、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得 167。 D、在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 (14/15)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，月份或季度終了后（ ）內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。(2分)167。 A、7日 167。 B、15日 167。 C、10日 167。 D、20日 (15/15)、某公司206年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款l00萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至206年12月3l日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則206年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為( )萬(wàn)元。(2分)167。 A、0 167。 B、100 167。 C、100 167。 D、不確定 (1/10)、某企業(yè)20X1年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)文化行政管理部門向當(dāng)?shù)毓嫘詧D書館捐贈(zèng)37萬(wàn)元。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (2/10)、稿酬所得的實(shí)際適用稅率是14%。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (3/10)、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (4/10)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (5/10)、年應(yīng)稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅稅率。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (6/10)、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (7/10)、企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (8/10)、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)繳稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (9/10)、20X2年8月，李某出版小說(shuō)一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6160元。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (10/10)、企業(yè)向個(gè)人購(gòu)買屬于固定資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)時(shí)，所應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯(cuò)誤 (1/10)、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。(3分)167。 A、外部董事的董事費(fèi)收入 167。 B、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入 167。 C、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入 167。 D、個(gè)人兼職收入 (2/10)、下列說(shuō)法符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（ ）。(3分)167。 A、稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得 167。 B、甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅 167。 C、乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅 167。 D、勞務(wù)報(bào)酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得 (3/10)、下列納稅人中，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅的是（ ）。(3分)167。 A、中國(guó)公民甲年所得20萬(wàn)元 167。 B、英籍作家丙20X0年12月來(lái)中國(guó)，20X2年1月回國(guó)，20X1年10月從新加坡取得股息收入8000元 167。 C、丁出租小汽車一輛給某人使用，每月取得租金收入800元。 167。 D、一位某高校教授，又兼任為當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)的法律顧問(wèn)，取得固定的工資、薪金收入 (4/10)、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。(3分)167。 A、年終加薪 167。 B、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 167。 C、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資 167。 D、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入 (5/10)、下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。(3分)167。 A、預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用 167。 B、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算，對(duì)補(bǔ)交所得稅的處理。 167。 C、計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 167。 D、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 (6/10)、下列人員屬于個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的有（ ）。(3分)167。 A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 167。 B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的僑居海外的華僑張某 167。 C、因工作需要，被派往境外出差的中國(guó)公民孫某 167。 D、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人 (7/10)、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有（ ）。(3分)167。 A、合理性原則 167。 B、穩(wěn)健型原則 167。 C、收付實(shí)現(xiàn)制原則 167。 D、相關(guān)性原則 (8/10)、下列事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生非暫時(shí)性差異的有（ ）。(3分)167。 A、會(huì)計(jì)確認(rèn)的固定資產(chǎn)折舊與稅法規(guī)定不一致 167。 B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 167。 C、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的繳稅滯納金 167。 D、確認(rèn)國(guó)債利息收入 (9/10)、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括長(zhǎng)期投資單位分來(lái)的股利10萬(wàn)元，已扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬(wàn)元，非公益捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確的有（ ）萬(wàn)元。(3分)167。 A、100 167。 B、115 167。 C、110 167。 D、120 (10/10)