【正文】 合計(jì) 1900元，還不到 2021元，不征收個稅。 （ 4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會 60000元。 （ 2）從個人老劉處購進(jìn)拍賣的古董一件，購入價 202100元，該古董老劉原購入時 80000元，有合法的購入憑證。（√） 四：業(yè)務(wù)題： 2021年 1月發(fā)生如下業(yè)務(wù) : (1)員工小趙 12 月工資收入 1400元，年終領(lǐng)取年終獎金 6000元，另外還領(lǐng)取了現(xiàn)金獎 500元。（） ，契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的價格差額（√） ，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機(jī)動載貨汽車稅額征稅。（√） ，并對該土地進(jìn)行部分開發(fā)。（） ，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。（√） 、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（） ，準(zhǔn)予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除。 （ D） 、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人 “三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還 納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人 二．多選 ，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ CD） ，以取得的收入為應(yīng)納稅額所得額直接計(jì)征個人所得稅的有（ AC） （ ABD） ，應(yīng)納個人所得稅的有（ AD） A．交通補(bǔ)貼 ，計(jì)征個人所得稅時，允許從總收入中扣除 800元的有（ ACD） 3800元 1000元 1000元 2021元 ，不屬于土地增值稅征收范圍的是（ ABC） 12 （ ABD） ，以成交價格為計(jì)稅依據(jù) ，以房屋買賣的市場價格為計(jì)稅依據(jù) ，以市場價格為計(jì)稅依據(jù) ，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù) （ ABC）。 元 ，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征 30%的是（ D） A．轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得 4000元收入 50000元 3000元 2021元 （ A） A．某歌星參加演出一次獲得收入 26000元 ，取得稿酬 8000元 ，獲得收入 202100元 50000元 《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項(xiàng)目是（ B） （ C） A．正在進(jìn)行修理的房產(chǎn) ，不正確的說法是（ D） ，應(yīng)當(dāng)予以退稅 ，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請 退稅額應(yīng)按月計(jì)算 ：從機(jī)動車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止。 C．偶然所得 ，當(dāng)晚取得收入 20210元。用債務(wù)法計(jì)算本年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用并做會計(jì)分錄。 答案：應(yīng)交所得稅稅款 =（ 300+90） *25%=（萬元） 借：所 得稅費(fèi)用 750000 遞延所得稅資產(chǎn) 225000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 975000 某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅前會計(jì)利潤 90 萬元，非公益性捐贈支出為 4萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為 2萬元，發(fā)生的可抵稅暫時性差異 4 萬元。本年稅前會計(jì)利潤為 300 萬元，按平均年限法計(jì)提折舊為90 萬元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為 180 萬元，所得稅稅率為 25％。要求：計(jì)算支付的進(jìn)口關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會計(jì)分錄。該企業(yè)對外付匯進(jìn)口該批商品，并支付境外運(yùn)費(fèi) 2021元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為 15%，購入商品已驗(yàn)收入庫。當(dāng)日的外匯牌價為 1:. 要求：計(jì)算出口貨物完稅價格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會計(jì)分錄。這批貨物的出口關(guān)稅稅率為 10%。（） ，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)責(zé)的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。（） ，是指負(fù)責(zé)的賬面價值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（） ，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅 .( ) 6．企業(yè)的借款利息支出全部可以稅 前扣除。（√） ，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。 ，產(chǎn)生暫時性差異的有（ AC） 企業(yè)本年度會計(jì)利潤為 100 萬元，所得稅稅率為 25%，本年度發(fā)生贊助費(fèi) 6 萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤 10 萬元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費(fèi)用計(jì)算錯誤的有（ ABC） 萬元 萬元 萬元 萬元 ，按稅法規(guī)定需交所得稅的項(xiàng)目是（ BCD）。 A．運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物 （ ACD） *單位完稅價格 *適用關(guān)稅稅率 物數(shù)量 *單位貨物稅額 *適用關(guān)稅稅率 *單位完稅價格 *滑動稅稅率 *單位貨物稅額 ，進(jìn)口關(guān)稅可分為（ ABCD）。 9 A．進(jìn)口貨物的收貨人 ，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起 1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。假定稅法折舊等于會計(jì)折舊，此時該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ C）萬元。 （ D）。 個月 個月 個月 個月 ，其 CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣 198萬元，保險(xiǎn)費(fèi)率為 1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為 20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價格是（ A） 萬元 萬元 萬元 ，不屬于特定減免稅的是（ D） ，不 屬于進(jìn)口貨物完稅價格組成部分的是（ A） 6．某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為 200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為 100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8萬元，取得國債利息收入 7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出 3萬元，會計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用 6萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為 10 萬元。 一、單選 1．因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款的（ C ）的滯納金。計(jì)算南方建筑公司應(yīng)交納的營業(yè)稅額，以及代扣代繳的稅金，并作出有關(guān)會 計(jì)處理。 答案：營業(yè)稅額 =（ 202100+108000） *5%+6500*20%=15400+13000=28400(元 ) 借：營業(yè)稅金及附加 28400 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 28400 2021 年 1 月承包某高速公路工程，其中一處加油站工程分包給粵西建設(shè)工程公司。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅，作出有關(guān)會計(jì)分錄 （ 1）、應(yīng)納營業(yè)稅：（ 56001600） 3％ =120萬元 2400 5％ =120元 32021 3％ =960元 合計(jì)： 1202180 元 （ 2）、分錄： A：借：銀行存款 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000 萬 其他業(yè)務(wù)收入 萬 應(yīng)付賬款 1600 萬 B：借：應(yīng)付賬款 1600 萬 貸：銀行存款 1600 萬 C：借：營業(yè)稅金及附加 萬 貸：銀行存款 萬 某大酒店本月承辦筵席收入 202100元，銷售煙、酒飲料收入 108000元，附設(shè)歌舞廳收入 65000元（適用稅率 20%）。 答案：（ 1）手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)交營業(yè)稅稅額 =300000*5%=15000（元） （ 2）銷售各種憑證交納營業(yè)稅稅額 =20210*5%=1000（元） （ 3）發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)交納營業(yè)稅稅額 =（ 1000000+202100） *5%=60000（元） （ 4）金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額 =[500000(420210060000)]*5%=7000(元 ) 第一季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =15000+1000+60000+7000=83000（元） 某建筑公司承包了一項(xiàng) 56000000元的工程，分包給一建筑隊(duì) 16000000元的工程。 答案：①發(fā)出材料： 借：委托加工物資 55000 貸：原材料 55000 ②支付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅 借：委托加工物資 20210 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 代扣稅金 —— 代 扣消費(fèi)稅 32143 貸：銀行存款 55543 ③材料驗(yàn)收入庫 借：原材料 75000 7 貸：委托加工物資 75000 ④對外銷售取得收入 借：銀行存款 52650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 7650 ⑤計(jì)提消費(fèi)稅：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =150*3+45000*36%=16650（元） 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 16650 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 16650 ⑥抵扣煙絲已納稅額 當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅額 =2580+3214319880=14843（元） 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 14843 貸：代扣稅金 —— 代扣消費(fèi)稅 14843 ⑦當(dāng)月實(shí)際交納消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 1807 貸：銀行存款 1807 5. 某市中國銀行 2021年第一季度取得如下收入 :為學(xué)校代收學(xué)費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入 300000元；銷售各種憑證取得收入 202100元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款取得利息收入 1000000元，逾期貸款罰息收入 20210元；取得外匯轉(zhuǎn)貸利息 收入 150000元，支付轉(zhuǎn)貸利息 125000元； 2月 1日購進(jìn)有價證券 420210元，其中包括到期末支付的利息收入 60000元（ 2月 10 日已收到）， 3月 28 日以500000 元賣出。請進(jìn)行下列情況的會計(jì)處理。 請計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅額，并進(jìn)行相應(yīng)得賬務(wù)處理。（ 15％） = 6 應(yīng)納消費(fèi)稅 = 5％ = 該廠合計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅： 23900+72021+= 元 7904升，作為夏令用品發(fā)給職工，（啤酒每噸稅額為 220元），計(jì)算啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅額，并作出會計(jì)分錄。 要求：計(jì)算該酒廠應(yīng)交消費(fèi)稅。（） 四：業(yè)務(wù)題 200年 2月份銷售自產(chǎn)糧食白酒 7000公斤，取得收入 84000元（不含稅），包裝物計(jì)價 500元；委托加工黃酒 30噸，發(fā)出材料成本 10000元，加工費(fèi)用 8000元，受托企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，黃酒收回后直接銷售。（） ， 1 月份收取定金， 5月份收取全部價款。（） ，參與接