【正文】 某作家2005年3月因其作品選集出版，獲得稿酬10000元，2006年1月因作品選集加印，又得稿酬1000元。根據(jù)消費稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（委托方，受托方）（契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以作為進(jìn)項稅額抵扣。國家征稅憑借的是（政治權(quán)利） 對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（營業(yè)稅）。負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（扣繳義務(wù)人）。計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費，應(yīng)計入（應(yīng)納稅所得額）。該人年應(yīng)納個人所得稅（6000元）。張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。（租賃財產(chǎn)所得）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅）。稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（5元）可以開具增值稅專用發(fā)票。目前我國采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。（無償性）是稅收三性的核心。（稅制）是國家或政府通過立法程序公布實施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。（ C60 ）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。，屬于納稅人權(quán)利的是（C．申請減免稅）。（ B申請復(fù)議）。 000元，其應(yīng)納個人所得稅（C．12 000）元。2008年應(yīng)交所得稅款為（ 100＝（310+90）25％）。，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，稅法按賬面價值計提折舊。 ，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項計入2008年應(yīng)納稅所得額。，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位（ A銀行收取的罰息 ），聯(lián)運業(yè)務(wù)支出80萬元，該公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的次日起（ B7 ）日內(nèi)繳納。，將汽車銷售給科通科技公司，則消費稅的納稅義務(wù)人應(yīng)是（ B上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司）。（ A A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料）。A．及時性原則B．真實性原則 C．納稅申報不得減略性原則 D．謹(jǐn)慎性原則，但最長不得超過（ c 3）個月。，最長不超過（ B 3）個月。，2008年6月6日編制好財務(wù)報表及納稅申報表，由于恰逢7日、8日顯周末，該企業(yè)于9日寄出納稅申報資料，稅務(wù)機關(guān)于6月11日納稅申報資料，則該公司納稅申報日期應(yīng)為（ C6月9日 ）。，可以由付款方向收款方開具發(fā)票，以下屬于這種情況的是（ A食用油廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購花生）。（ A各級國稅局）管理，如增值稅專用發(fā)票。，收到一張商業(yè)匯票，對此筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)填制（ D．轉(zhuǎn)賬憑證（ B國有郵政電信企業(yè)的電報收據(jù) ）。 、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。?D稅務(wù)登記證件，15）之日起（）日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度向主管稅務(wù)機關(guān)備案。 ，應(yīng)當(dāng)在（ B．15 ）日之內(nèi)局面報送稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。 C．30 ？（ A．繳納稅款 ），應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ B．15 ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。甲公司某月繳納增值稅50000元，營業(yè)稅2500元，城建稅稅率為7%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（ B、3675）元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個人所得稅的計稅所得額為（ C、16000元 ）。1下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項目是（C、企業(yè)辦的醫(yī)院）。１５、幾個單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個單位應(yīng)按（Ａ、實際使用土地面積占總面積的比例）納稅。４、下列回合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅是（Ｄ、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門５、某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入５０００００元，取得駕駛培訓(xùn)收入３００００元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（Ｂ、５０００００元６、下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（Ａ、賓館提供住宿服務(wù)并有償提供一次性牙刷７、以銷售數(shù)量作為計稅依據(jù)的是（C、汽油 ）。稅收采取的是（ A、強制征收）方式。（ √。（ X ）。 （ X ）、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密 √、檢舉權(quán)是憲法賦予公民的一項基本權(quán)利。（ X ）48.“工資、薪金所得”不包括勞動分紅 （ X ）、醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。 √，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價值。（ √44. 資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（ √，則該飯店發(fā)生貨物銷售行為，應(yīng)繳納增值稅（X）（ X ），主要是由于會計和稅收對資產(chǎn)的入賬價值不同所生產(chǎn)的。（√36.《煙草應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》中“銷售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷售煙類應(yīng)稅消費品所有銷售數(shù)量（ X ）（ X ），不繳納營業(yè)稅。（ X ），由進(jìn)口報關(guān)者于報關(guān)進(jìn)口時納稅。（√30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會同時存的（√，由生產(chǎn)者入庫時納稅。 （ X ），均為按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（ X ）（ X ） X ）。 X ）。（ X ）。（ √，不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。（ √。（ √，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（ √、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（ X ），資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件（ V ）（ X），為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在2009年4月底前申請增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。X。X1根據(jù)會計電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。√1資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負(fù)債核算?！?某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。X凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。X個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除?！讨刀愂菍Y產(chǎn)增值部分征收的稅?！特?fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計算應(yīng)納增值稅時應(yīng)按成食品適用稅率計算。試計算該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。（1+4%） 4%=（萬元）某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月營業(yè)收入11萬元，歌舞廳營業(yè)收入項目：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費7000元，其他特殊服務(wù)費收入6000元。（1+17%）17%1350 247。要求：請分別計算百貨商店和個體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者。 房產(chǎn)余值 B、房產(chǎn)市價 C、房租收入 D、房產(chǎn)凈值 E、房產(chǎn)原值印花稅的具體納稅人有（ ABC ）A、經(jīng)濟合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人C、營業(yè)帳簿的立帳簿人 D、經(jīng)濟合同的鑒定人 E、經(jīng)濟合同的保人三、計算題 某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價為1350萬元。 A、汽油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥二、多選題 稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ ACD ）。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅 B、企業(yè)所得稅 C、契稅 D、土地增值稅 消費稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ D ）。 A、基建工程 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 C、在建職工家屬樓 D、部分毀損 契稅實行（ B ）。 A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅下列產(chǎn)品中不征消費稅的產(chǎn)品有（ B ）。組成計稅價格=20（1+40%）/ （130%）=332（萬元） 應(yīng)納增值稅=33217%=（萬元）應(yīng)納消費稅=33230%= （萬元）納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)四一、單選題 《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的（ A ）為基礎(chǔ)審查確定。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率是40%，消費稅稅率是30%。本題應(yīng)注意的是：有適用基本稅率和低稅率兩種情況；含稅銷售額需換算為不含稅銷售額。（1+13%）13%+（30000+240000）247。2007年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷售收入240000元，該公司2007年7月的銷項稅額為。 （1）當(dāng)期銷項稅金：（200+150+100）17%+247。購進(jìn)運貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購買為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。試計算該企業(yè)2005年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅。請計算該鹽場當(dāng)期應(yīng)納資源稅稅額。在實現(xiàn)兩法合并、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策的過程中，為減輕政策變化對企業(yè)投資的影響，維護(hù)我國政府已有的承諾，需要采取相應(yīng)的措施，保持稅收政策的連續(xù)性，更好地促進(jìn)投資環(huán)境的優(yōu)化。改變現(xiàn)行按投資來源、投資區(qū)域設(shè)定稅收優(yōu)惠的政策取向，以貫徹國家科教興國戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和國家基本產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，考慮到我國區(qū)域經(jīng)濟不平衡發(fā)展的國情，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收優(yōu)惠方式。參照國際慣例，規(guī)范稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅前扣除項目，做到稅基界定科學(xué)、規(guī)范。針對我國目前內(nèi)外資企業(yè)實際稅負(fù)水平，參照國際企業(yè)所得稅改革經(jīng)驗，與調(diào)整企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相協(xié)調(diào)，在“兩法”合并中適度降低企業(yè)所得稅法定稅率。其主要內(nèi)容包括： （1）實現(xiàn)兩法合并，制定適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)制度改革要求的規(guī)范的《企業(yè)所得稅法》。　　合理的稅率，可以形成一種激勵機制，最大程度地刺激納稅人提高生產(chǎn)效率?！　〕~累進(jìn)稅率是指不同等級征稅對象的數(shù)額每超過一個級別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計算稅額?！　±圻M(jìn)稅率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率　　全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級的累進(jìn)稅率計算征收。累進(jìn)稅率的特點是稅率等級與征稅對象數(shù)額等級同方向變動，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。比例稅率可分為：統(tǒng)一的比例稅率；行業(yè)差別比例稅率；產(chǎn)品差別比例稅率；地區(qū)差別比例稅率；幅度比例稅率。 請問你是如何理解累進(jìn)稅率和比例稅率。 Ａ、古舊圖書　 Ｂ、避孕藥品和用品　 Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、直接用于科學(xué)實驗的儀器下列項目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ ACDE ）。 A、發(fā)放專利證書的專利局 B、設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的商店 C、簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個人 E、合同鑒定人按稅法規(guī)定，應(yīng)征車船使用稅的范圍包括（ ABCDE ）。 A、實際負(fù)稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人 D、稅務(wù)機關(guān)二、多選題 給予免稅照顧的車船有（ ABCDE ）。 A、營業(yè)收支 B、經(jīng)營成本 C、管理費用 D、應(yīng)納稅所得額一般納稅人銷售貨物，（ B ）適用13%稅率。 A、7920元 B、7290元 C、6000元 D、6200元一個征稅對象同時適用幾個等級稅率的稅率形式是（ C ）。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。 A、存款利息 B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得 C、有獎銷售中獎所得 D、租賃財產(chǎn)所得 下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。 A、兩收入來源地分別申報 B、稅務(wù)局指定地點 C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費稅?！。?）2004年應(yīng)納契稅=2400005%+780005%　　　　　　 =15900（元）納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)二一、單選題 房產(chǎn)稅按（ A ）征收，分期繳納。計算劉某2002年和2004年應(yīng)納契稅稅額（該地區(qū)契稅稅率為5%）。請計算該機構(gòu)二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅款。（1+17%）30%=15000（元）（2）銷售的化妝品及其他貨物都應(yīng)繳納增值稅：　 銷項稅額=（58500+250000+200000）247。根據(jù)以上資料計算該日化工廠2月份應(yīng)繳納的消費稅金和增值稅金。所謂臨時離境，是指在一個納稅年度內(nèi)一次不超過30日或多次累計不超過90日的離境?！　》蔷?