【正文】 B、執(zhí)法主體 C、監(jiān)督機(jī)構(gòu) D、納稅主體 E、稅收法律關(guān)系 在我國，（ ABC )屬于征稅主體 A、財(cái)政機(jī)關(guān) B、國家稅務(wù)總局 C、海關(guān) D、法院 E、工商局 納稅主體的權(quán)利主要包括( ABCDE ) A、延期納稅權(quán) B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán) C、委托稅務(wù)代理權(quán) D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán) E、提起訴訟權(quán) 稅收的要素包括：( ABCDE ) A、征稅對(duì)象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 E、稅收優(yōu)惠 確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是( AB ) A、納稅對(duì)象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) E、納稅期限 三、計(jì)算題（每小題10分，共30分）某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營各種雜糧、食用植物油，兼營煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。870000247。（1+17%）17%= 。某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品，已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為1：。計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 A、成交價(jià)格 B、租金 C、離岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格 國家征稅憑借的是（ C ） A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 B、物質(zhì)權(quán)利 C、政治權(quán)利 D、生命權(quán)利 對(duì)在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（ C ）。 A、煙 B、高檔皮鞋 C、酒 D、實(shí)木地板 某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（ B ）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 A、定額稅率 B、幅度比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率 根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（ B ）A、受托方，委托方 B、委托方，受托方C、委托方，委托方 D、受托方，受托方（ C ）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 A、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 B、收取銷售款的當(dāng)天 C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 D、銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A ）屬于從量稅。 A、納稅人 B、納稅期限和地點(diǎn) C、課稅對(duì)象 D、稅率 E、稅收優(yōu)惠下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ）A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅C、增值稅 D、消費(fèi)稅 E、營業(yè)稅 企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ ABDE ）A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ AC ）A、當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入 1250萬元和250萬元。取得含稅銷售收入310萬元。解：百貨商店應(yīng)納的增值稅=（1250+250）247。（1+17%）17%=（萬元）個(gè)體戶應(yīng)納增值稅=310247?？头坎糠抠M(fèi)收入20萬元。解：該酒店當(dāng)月營業(yè)稅稅額=歌舞廳營業(yè)收入合計(jì)20%+餐廳部、客房部營業(yè)收入合計(jì)5%=（5000+4000+7000+6000）20%+（110000+200000）5%=19900（元）√直接稅就是直接由納稅人交納的稅種?！獭拔唇辉鲋刀悺苯璺接囝~反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。X “未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅?！套援a(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人不需繳納消費(fèi)稅。X稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花。X1企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。X1海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。（ V ）（ X ）。（ X ） X）、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（ √，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（ X ）、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（ X ），必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（ √、市范圍內(nèi)開具。（ X ），可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（ √。 （ X ）、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式（ √。（ X ）。（ X ），為了鼓勵(lì)購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（ X ），應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（ X ），由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費(fèi)稅。（ √（ X ）35.“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和待抵扣的消費(fèi)稅。（ X ），征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（X ），如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。 （ X ）。（ X ），“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國境內(nèi)住滿365日。√、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。 （ √、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（ X ），向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。 （ X ）21稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ A‘課稅對(duì)象）。稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（Ｃ、征稅對(duì)象?。，F(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（Ａ、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額９、現(xiàn)金折扣銷售正確的會(huì)計(jì)處理是（Ｄ、不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅１０、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（Ｄ、關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅１１、我國２００６年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算方法是、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法　?。保?、以下不得在所得稅稅前扣除的是（Ｄ、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失 １３、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為１００萬元，其中包括國債利息收入２０萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備１０萬元，多計(jì)提的折扣１５萬元，贊助支出３萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（１０８?。┤f１４、企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為８００萬元，企業(yè)對(duì)該無形資產(chǎn)攤銷了２００萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為５８０萬元，則賬面價(jià)值為（Ｂ、５８０ ）萬元。１６、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（ D、書立或領(lǐng)受時(shí)　）貼花。1某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20000元。1下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（D、參加企業(yè)集資取得的利息 ）。、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)變更之日起（ C ）日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。 ，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向（ C．各自機(jī)構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ B．15 ）日內(nèi)按照國家、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)核算處理辦法與稅收的計(jì)算與繳納辦法發(fā)生沖突和矛盾時(shí)，以（ C．稅收法規(guī)）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收的計(jì)算與征收。（ A．原始憑證）。（ C加工修理業(yè)務(wù)發(fā)票 ）應(yīng)向國稅局辦理領(lǐng)手續(xù)。，以下說法錯(cuò)誤的是（ C一律不得拆本使用發(fā)票）。（ A某客運(yùn)公司洗車票 ）?！堆悠谏陥?bào)申請(qǐng)審批表》后，納稅人報(bào)送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請(qǐng)之日起（ B．3 ）個(gè)工作日內(nèi)給予審批。（ B ）。 ，扣繳義務(wù)人、代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，除按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳納或者解繳稅款外，還應(yīng)從滯納款之日起，按日計(jì)算繳納滯納（ B B、‰）稅款的滯納金。（ 專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)通過認(rèn)證的當(dāng)（ A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 ）。（高檔攝像機(jī) ）。A．比例稅率 ，應(yīng)于（ B B．移送 ）納稅。，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ C 歌舞廳收取的各項(xiàng)收入）?！邦A(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額在50萬元，2008年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元，2008年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50元，2008年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ A 0 ）。2008年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ B 0）萬元。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)差異余額為（ D 4）萬元。2008年稅前利潤為310萬元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬元，所得稅稅率為25%。，應(yīng)當(dāng)于次月（ B 7）內(nèi)繳入國庫。，應(yīng)按（ B按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目 ）征收個(gè)人所 ，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（ C獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ）。（ B依法辦理稅務(wù)登記）。，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（ B 6）個(gè) ，應(yīng)當(dāng)在（ A 5）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 （ A減稅、免稅及退稅）征稅行為不服的，必須進(jìn)行行政復(fù)議。稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象即（征稅對(duì)象），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo) 下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（天然原油）納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（柴油）屬于從量稅。以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費(fèi)稅）。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。下列稅種中屬于直接稅的是（財(cái)產(chǎn)稅）。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（超額累進(jìn)稅率）。一般納稅人銷售貨物，（銷售圖書）適用13%稅率。劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（各稅種的征稅對(duì)象）體現(xiàn)征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍（稅目營業(yè)稅采用的稅率為（行業(yè)差別比例稅率征收教育費(fèi)附加的目的是（發(fā)展地方教育事業(yè)我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是（按生產(chǎn)周期主征在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較(全累負(fù)擔(dān)重在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近（全累負(fù)擔(dān)不合理為降低規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。ò蠢麧檮澐旨?jí)距）征稅土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為（地區(qū)差別定額和分類分項(xiàng)定額稅率與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（成交價(jià)格 ）為基礎(chǔ)審查確定。下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（高檔皮鞋 ）。契稅實(shí)行（幅度比例稅率）。消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 ）。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ D、1232元 對(duì)在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C、營業(yè)稅）?！　、借款用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息（藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目?！　、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 以租借或租賃方式進(jìn)境的貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定的貨物（租金）作為完稅價(jià)格?！、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后（B ）?！　、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品營業(yè)稅起征點(diǎn)幅度為（C）C、按期納稅的起征點(diǎn)為每月營業(yè)額200~800元稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征 B、30%）車船使用稅的納稅地點(diǎn)是B、納稅人所在地）。（ B）可以免征個(gè)人所得稅。我國增值稅對(duì)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ C ）C、13% 價(jià)內(nèi)稅的價(jià)格組成為（ D ）　D、成本+利潤+稅金國內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%，某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤為90萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ A ）　 A、 　某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2006年9月銷售日用化妝品30萬元，另向本企業(yè)職工提供價(jià)值5萬元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應(yīng)稅銷售額為（ C ）　 C、35萬元下列收入征營業(yè)稅的有（　、搬家公司收取的搬家費(fèi)用D ）與國境相比，關(guān)境（ D ）　 D、不一定幾個(gè)單位共同擁有一場(chǎng)土地使用權(quán)，則納稅人為（ B ）　　 B、對(duì)這場(chǎng)土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照計(jì)稅工資的（ B ）計(jì)算扣除。（1+出口稅率） 進(jìn)口貨物如果屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（ C ）C、關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)銳+消費(fèi)稅下列商品中須征收增值稅的有（ D ）D、高科技產(chǎn)品下列所得一次收入畸高，可以實(shí)行加成征收（ C、勞務(wù)報(bào)酬所得凡是在中國境內(nèi)有住所或無住所而在境年居住滿（ B ）年的個(gè)人，均為中國居民納稅人。D、租賃財(cái)產(chǎn)所得 下列各項(xiàng)需要繳納土地增值稅的有（ A ）A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)在累進(jìn)級(jí)距的監(jiān)界點(diǎn)附近(A)A、全累負(fù)