【正文】 民納稅人指的是在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的。因此，居民納稅人與非居民納稅人的劃分，直接關系到個人所得稅的征稅范圍。答：在個人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念?！　〕~累進稅率是指不同等級征稅對象的數(shù)額每超過一個級別的部分按照與之相適應的稅率，分別計算稅額。　　累進稅率的形式：全額累進稅率和超額累進稅率　　全額累進稅率是累進稅率的一種，即征稅對象的全部數(shù)額都按其相應等級的累進稅率計算征收。累進稅率的特點是稅率等級與征稅對象數(shù)額等級同方向變動，體現(xiàn)了量能負擔的原則。定額稅率計算簡便，適用于從量計征的稅種，這種稅種的征稅對象應該是價格固定，質(zhì)量和規(guī)格標準較統(tǒng)一的產(chǎn)品?！　。ǘ┒~稅率定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計量單位規(guī)定固定稅額。比例稅率可分為：統(tǒng)一的比例稅率；行業(yè)差別比例稅率；產(chǎn)品差別比例稅率；地區(qū)差別比例稅率；幅度比例稅率。 A、汽車修理 B、房屋裝潢 C、受托加工服裝 D、提供咨詢服務 E、提供存、貨款服務增值稅的納稅期限為（ ABCDE ）A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1個月四、論述題 論述稅率有哪些形式，各自有何特點？答： 稅率是應納稅額與計稅金額之間的比例，是計算應納稅額的尺度，它體現(xiàn)了征稅的深度。 A、企業(yè)所得稅 B、個人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、個人所得稅 D、土地增值稅 E、個人所得稅中的工資、薪金所得 我國現(xiàn)行稅制中（ BCE ）屬于中央稅。 A、向消費者銷售應稅項目 B、銷售已報關出口的貨物 C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應稅貨物 D、將貨物用于非應稅項目 二、多選題 我國稅收制度的法律級次有（ ABCDE ）。 A、消費型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅以特定應稅消費品為課稅對象所征收的一種流轉稅是（ C ）。 A、無償性 B、強制性 C、特殊性 D、固定性現(xiàn)行流轉稅中（ A ）屬于從量稅。 C、稅目 D、稅率 下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的為（ D ） A、人造石油 B、柴油 C、加熱油井使用的原油 D、天然原油納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費稅。電大《納稅基礎與實務》考試小抄一、單選題 （ C ）是國家或政府通過立法程序公布實施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。A、稅收 B、稅法 C、稅制 D、稅制結構 稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（ B ），是區(qū)分不同類型稅種的主要標志。 A、納稅義務人 B、征稅對象 A、用于在建工程的應稅消費品 B、用于職工福利、獎勵的應稅消費品 C、用于生產(chǎn)非應稅消費品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的 （ A ）是稅收三性的核心。 A、柴油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥目前我國采用的增值稅類型屬于（ C ）。 A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、土地增值稅稅法規(guī)定，對權利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（ B ）A、2元 B、5元 C、4元 D、3元（ C ）可以開具增值稅專用發(fā)票。A、由全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律 B、由國務院制定的稅收行政法規(guī) C、由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章 D、地方人代會及常委會制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)章 現(xiàn)行稅制中（ BDE ）實行累進稅率。 A、增值稅 B、消費稅 C、關稅 D、印花稅 E、車輛購置稅單位和個人提供的（ AC ）勞務，應征增值稅?！　∥覈F(xiàn)行稅率分為三種：　?。ㄒ唬┍壤惵时壤惵适鞘侵笇ν徽鞫悓ο蟛徽摂?shù)額大小，都按某百分比征稅。 　　比例稅率計算簡便，并且不論征稅對象大小，只規(guī)定一個比率的稅率，不妨礙流轉額的擴大，適合于對商品流轉額的征收。如原鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。（三）累進稅率　　累進稅率是指按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對象數(shù)額越小，稅率越低。累進稅率對于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進稅率。 　　全額累進稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進稅率，在兩個級距的臨界部位會出現(xiàn)稅負增加超過應稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負擔極不合理。你是如何理解個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。對居民納稅人征稅依據(jù)的是屬人主義稅收管轄權；對非居民征稅依據(jù)的是屬地主義稅收管轄權，凡來源于本國的所得均要納稅?！　【用窦{稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿一年的個人?！　∷^滿一年，是指一個納稅年度內(nèi)（公歷每年1月1日起至12月31日止）在我國境內(nèi)居住滿365日的個人，在納稅年度臨時離境，不扣減日數(shù)。五、計算題 某日化工廠2005年2月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入58500元，銷售工業(yè)用清潔劑250000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈200000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）。 （1）銷售的化妝品應按不含增值稅金的價格計算消費稅　 　 　 =58500247。（1+17%）17%　 　 　 　 　=（元）（3）增值稅額＝＝（元）上海某金融機構二季度取得貸款業(yè)務利息收入200萬元，取得轉貸業(yè)務利息收入520萬元，支付轉貸業(yè)務借款利息400萬元。應納稅營業(yè)額=200+(520－400)=320（萬元）　　應納營業(yè)稅稅款=3205%=16（萬元）某企業(yè)職工劉某2002年5月參加房改第一次購入本單位住房一套，支付購房款75300元，2004年，該企業(yè)因其貢獻突出獎勵其住房一套，市場價值為240000元；劉某后將該住房與李某交換，支付差價款78000元。 （1）劉某2002年第一次購買公有住房免稅。 A、年 B、月 C、季 D、日 個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是（ D ）。 A、用于管理部門的應稅消費品 B、用于饋贈的應稅消費品 C、用于廣告的應稅消費品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的 （ D ）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。 A、消費稅 B、增值稅 C、財產(chǎn)稅 D、營業(yè)稅 張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人年應納個人所得稅（ C ）。 A、定額稅率 B、比例稅率 C、超額累進稅率 D、全額累進稅率 計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費，應計入（ D ）。 A、銷售機床 B、銷售圖書 C、銷售化妝品 D、銷售輪胎 負有代扣代繳義務的單位、個人是（ B ）。 A、人民團體自用的車船 B、軍隊自用的車船 C、載重量不超過1噸的魚船 D、專供存貨用的躉船 E、殘疾人的專用車輛下列屬于印花稅納稅人的有（ BCD ）。 A、非機動船 B、機動船 C、馬車 D、乘人汽車 E、載重汽車下列貨物免征增值稅的有（　ABDE ）。 A、生產(chǎn)經(jīng)營收入 B、納稅人購買國庫券的利息收入C、股息收入 D、特許權使用費收入E、財產(chǎn)轉讓收入四、論述題 答：（一）比例稅率比例稅率是是指對同一征稅對象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。 　　采用比例稅率，稅率不隨所得額的增減而變化，征收簡便，但對大小不等的所得額用同一比例征稅，不能照顧到各種納稅人的負擔水平，失之公平（二）累進稅率　　累進稅率是指按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對象數(shù)額越小，稅率越低。累進稅率對于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進稅率。 　　全額累進稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進稅率，在兩個級距的臨界部位會出現(xiàn)稅負增加超過應稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負擔極不合理?！　〔捎美圻M稅率可以使稅率隨所得額的增減而升降，可以照顧到納稅人的負擔能力，體現(xiàn)稅負公平的原則，但計稅比較麻煩。 請論述你是如何理解“兩稅合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅）問題的？答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負的原則，改變現(xiàn)行對內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類市場經(jīng)濟主體創(chuàng)造公平競爭的稅收環(huán)境。（2）降低企業(yè)所得稅稅率。 （3）統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。 （4）調(diào)整規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 （5）保持政策的連續(xù)性。五、計算題 沿海某鹽場9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當月全部售出；以外購液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當月全部售出；另外還直接銷售自產(chǎn)液體鹽600噸，當月全部售出。（該鹽場固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸） （1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應納資源稅稅額=400010=40000（元）（2）外購液體鹽加工固體鹽應納資源稅稅額=65010－10003=3500（元）（3）銷售自產(chǎn)液體鹽應納資源稅稅額=6003=1800（元）（4）該鹽場共繳納資源稅稅額=40000+3500+1800=45300（元）某企業(yè)2005年應稅房地產(chǎn)原值為480萬元，據(jù)當?shù)匾?guī)定，可減除房產(chǎn)原值25%。（%）（1）應稅房產(chǎn)余值為：480（125%）=360（萬元）（2）1999年應納房產(chǎn)稅為：360%=（萬元）某商場（為一般納稅人）7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬元，銷售化妝品取得不含稅銷售額150萬元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額100萬元，商場為顧客送貨上門服務收取的運費、安裝費4000元未單獨核算。根據(jù)以上業(yè)務計算A商場7月份應繳納的增值稅稅金。(1+17%)17%=（萬元）（2）當期進項稅金： 1020元=（萬元）（3）當期應納稅金： =（萬元）納稅基礎與實務作業(yè)三一、單選題劃分消費稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（B） A、各稅種的稅率 B、各稅種的征稅對象 C、稅率 D、納稅人體現(xiàn)征稅對象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍( A ) A、稅目 B、計稅依據(jù) C、稅率 D、納稅人營業(yè)稅采用的稅率為( B ) A、單一比例稅率 B、行業(yè)差別比例稅率 C、幅度比例稅率 D、地區(qū)差別比例稅率征收教育費附加的目的是( A ) A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè) C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過多收入我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是( D ) A、按年計征 B、按期納稅 C、按次納稅 D、按生產(chǎn)周期主征在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較( B ) A、實際稅率一致 B、全累負擔重 C、難以比較 D、超累負擔重在累進級距的臨界點附近( A ) A、全累負擔不合理 B、稅收機構設置 C、兩種負擔一致 D、兩者負擔依臨界點而定為降低規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負擔，宜采?。? B ）征稅 A、按單一定額稅率 B、按利潤劃分級距 C、按比例稅率征稅 D、無所謂哪一種土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為( B ) A、幅度定額和分類分項定額稅率 B、地區(qū)差別定額和分類分項定額稅率 C、分類分項定額和地區(qū)差別定額稅率 D、分類分項定額和幅度定額稅率與流轉稅比較所得稅屬于( C ) A、直接稅，可轉嫁 B、間接稅，可轉嫁 C、直接稅，不可轉嫁 D、間接稅，不可轉嫁二、多選題 稅收法律關系主體由（ AD )構成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體