【正文】 10萬元，已扣除存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算不正確的有（ ）萬元。 B、計提存貨跌價準(zhǔn)備 167。(3分)167。 C、收付實(shí)現(xiàn)制原則 167。 A、合理性原則 167。 D、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人 (7/10)、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有（ ）。 B、在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑張某 167。(3分)167。 C、計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 167。 B、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對長期投資采用權(quán)益法核算，對補(bǔ)交所得稅的處理。(3分)167。 C、實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資 167。 A、年終加薪 167。 D、一位某高校教授，又兼任為當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)的法律顧問，取得固定的工資、薪金收入 (4/10)、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（ ）。 C、丁出租小汽車一輛給某人使用，每月取得租金收入800元。 A、中國公民甲年所得20萬元 167。 D、勞務(wù)報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得 (3/10)、下列納稅人中，應(yīng)當(dāng)自行申報納稅的是（ ）。 B、甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅 167。(3分)167。 C、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入 167。 A、外部董事的董事費(fèi)收入 167。 B、錯誤 (1/10)、下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有（ ）。(2分)167。 A、正確 167。李某8月應(yīng)繳納個人所得稅6160元。 A、正確 167。 B、錯誤 (8/10)、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時，計算應(yīng)繳稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯誤 (6/10)、資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負(fù)債核算。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯誤 (4/10)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯誤 (2/10)、稿酬所得的實(shí)際適用稅率是14%。(2分)167。 C、100 167。 A、0 167。 )萬元。至206年12月3l日，該項(xiàng)罰款尚未支付。 D、20日 (15/15)、某公司206年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款l00萬元。 B、15日 167。(2分)167。 C、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得 167。 A、居民企業(yè)來源于境外的所得 167。 D、在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司 (13/15)、 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（ ）。 B、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè) 167。(2分)167。 C、19200 167。 A、20000 167。則該公司應(yīng)為該主持人代扣代繳的個人所得稅的計稅所得額為（ ）元。 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 167。 A、工資薪金所得 167。 D、1320 (10/15)、個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，但不在公司任職、受雇，屬于（ ）。 B、 167。(2分)167。 D、按國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費(fèi) (9/15)、作家馬某20X1年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。 B、為員工個人投保的家庭財產(chǎn)保險 167。(2分)167。 C、稿酬所得 167。 A、工資薪金所得 167。 D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入 (7/15)、個人參加筆會現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（ ）。 B、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進(jìn)行口譯取得的報酬 167。(2分)167。 C、30 167。 A、100 167。 )萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。 C、企業(yè)提供中介代理收入 167。 A、企業(yè)銷售商品收入 167。 D、贊助費(fèi)支出 (4/15)、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（ ）。 B、公益性捐贈 167。(2分)167。 C、次月的7日內(nèi) 167。 A、次月的5日內(nèi) 167。 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出 (2/15)、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅的時間是（ ）。 B、罰金支出 167。(2分)167。 C、借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 167。 A、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅 167。 D、 (2/2)、該廠應(yīng)進(jìn)行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（ ）。 B、 167。(10分)167。結(jié)匯時。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。 C、出口負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 167。 A、出口關(guān)稅 167。 D、報復(fù)關(guān)稅 (10/10)、根據(jù)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法規(guī)定，出口貨物離岸價格可扣除下列（ ），作為出口關(guān)稅的完稅價格。 B、反傾銷關(guān)稅 167。(3分)167。 D、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 (9/10)、差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。 B、某金銀珠寶店某個營業(yè)日銷售收市10件，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為營業(yè)日當(dāng)天 167。 D、當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長批準(zhǔn) (8/10)、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）(3分)167。 B、最長不得超過3個月 167。(3分)167。 C、生產(chǎn)銷售卷煙的國有企業(yè) 167。 A、進(jìn)口卷煙并銷售的國有企業(yè) 167。 C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報交納 167。 A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報交納 167。 C、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅 167。 A、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅 167。 C、 167。 A、 167。 C、征收關(guān)稅滯納金 167。 A、強(qiáng)制扣繳 167。 D、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅 (2/10)、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ ）。 B、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅 167。 B、錯誤 (1/10)、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（ ）(3分)167。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯誤 (9/10)、我國目前實(shí)行的復(fù)合稅都是先計征從價稅，再計征從量稅。(2分)167。 A、正確 167。 B、錯誤