20xx秋會計納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3--文庫吧資料
2024-08-17 08:39本頁面
【正文】 稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C ）。(2分) A、20 000元B、19 200元C、16 000元D、18 000元 第4題:下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是（ D）。(2分) A、勞務(wù)報酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得 第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當(dāng)晚取得收入20 000元。(10分) 答：本年應(yīng)交所得稅＝（90+4+2+4）*25%＝25萬所得稅費(fèi)用＝254*25%＝24萬會計分錄借：所得稅費(fèi)用 24萬 遞延所得稅資產(chǎn) 1萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 25萬納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第4次形成性考核作業(yè)單項(xiàng)選擇題：第1題:下列個人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有（B ）。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。計算本年應(yīng)交所得稅款并做會計分錄。(12分) 答：進(jìn)口關(guān)稅完稅價格＝（離岸價格+運(yùn)費(fèi)）*（1+3‰） ＝（100000+2000）*（1+3‰）*＝進(jìn)口關(guān)稅稅額＝*15%＝增值稅稅額＝（+）*17%＝（1）換入外匯＝（100000+2000）*＝695640元借：銀行存款—美元戶 695640 貸：銀行存款—人民幣戶 695640（2）購入商品，支付稅費(fèi)借：庫存商品 695640+＝ 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款—美元戶 695640 銀行存款—人民幣戶 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 （3）繳納進(jìn)口關(guān)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 貸：銀行存款 第4題:，稅法規(guī)定按平均年限法計提折舊。代征增值稅稅率17％。(8分) 答：出口貨物完稅價格＝（到岸價格運(yùn)費(fèi)保險費(fèi)）/（1+出口關(guān)稅） ＝（1000004000400）/（1+10%）*＝592720元出口關(guān)稅稅額＝592720*10%＝59272元會計分錄借：營業(yè)稅金及附加 59272 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅 59272 貸：銀行存款 59272 第3題:3. 某免稅商場進(jìn)口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批，該商品的離岸價格為USD100 000，當(dāng)日的外匯牌價為1：。當(dāng)日的外匯牌價為1：。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。（）(2分) 第10題:暫時性差異，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。（ ）(2分) 第8題:負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（ ）(2分) 第6題:6. 企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（ ）(2分) 第4題:4．來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（ ）(2分) 第2題:．已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。 (2分) A、30萬元B、24萬元C、20萬元D、25萬元第10題:下列各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項(xiàng)目是(BCD )。(2分) A. 向投資者支付的股息、紅利； A、向投資者支付的股息、紅利；B、稅收滯納金；C、罰金、罰款和被沒收財物的損失；D、合同違約的罰款損失第7題:某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算不正確的有（ABC ）萬元。(2分) A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價格適用關(guān)稅稅率B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額適用關(guān)稅稅率C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價格滑動稅稅率D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額第5題:按計稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為（ABCD ）。(2分) A、．因海關(guān)誤征，多繳納稅款的
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