【正文】 、6000元12出口退稅適用的稅種是（）　A、僅退增值稅不退消費稅 B、僅退消費稅不退增值稅 C、既退增值稅又退消費稅12某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（）　A、85萬元 B、65萬元 C、20萬元 D、150萬元12具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔（）　A、應(yīng)收出口退稅（增值稅） B、出口退稅 C、出口商品成本 D、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金1某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元，正確的會計處理應(yīng)是（）　A、借記“產(chǎn)品銷售成本”100萬元 B、借記“管理費用”100萬元 C、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”100萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”100萬元13某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的免抵退稅額100萬元，應(yīng)退稅額60萬元，正確的會計處理應(yīng)是（）　A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60萬元 B、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元 C、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬元13外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（）　A、不含稅的購進金額B稅率 B、含稅的購進金額B稅率 C、不含稅的購進金額B退稅率 D、含稅的購進金額B退稅率13外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是（）　A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）” B、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）” C、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” D、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”13外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計處理的正確方法是（）　A、借記“商品銷售成本” B、借記“銷售費用” C、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” D、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”消費稅參考答案： ABD BCD ABD D C D A ABCD ABD ACD 1ABCD 1B 1D 1C 1ABCD 1ABD 1D 1B 1A C 2B 2C 2B 2B 2B 2A 2B 2A 2C C 3A 3ABC 3ABC 3BC 3ABD 3ABD 3ABD 3ABC 3ABCD B 4C 4ABC 4AC 4D 4A 4B 4ABC 4AC 4AD 50、ABCD 5BC下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（）　A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子 B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C、電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車 D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎繳納消費稅的納稅人包括（）　A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè) B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C、在中華人民共和國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的企業(yè) D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)下列各項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）　A、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅 B、進口的應(yīng)稅消費品，在進口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C、 D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅， E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅下列應(yīng)稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（）　A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎 C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油下列應(yīng)稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）　A、木制一次性筷子、實木地板 B、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是（）　A、每標準條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45% B、每標準條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30% C、單位稅額為每標準箱150元 D、單位稅額為每標準箱250元下列各項不符合消費稅規(guī)定的是（）　A、企業(yè)兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品不能分別核算的，按最低稅率征稅 B、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計稅消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）　A、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B、兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率消費稅的計稅方法有（）　A、以應(yīng)稅消費品的銷售額為計稅依據(jù)，從價計征 B、以應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，從量計征 C、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的方法 D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的方法適用比例稅率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額的正確表述是（）　A、向買方取得的不含增值稅的全部價款和價外費用 B、向買方取得的含增值稅的全部價款和價外費用 C、計稅銷售額不含增值稅，但含消費稅 D、既征增值稅又征消費稅的貨物，增值稅與消費稅的計稅銷售額是相同的1按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（）　A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 C、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 D、進口的，以海關(guān)核定的進口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量1“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方核算（）　A、應(yīng)交的消費稅 B、已交的消費稅 C、欠交的消費稅 D、多交的消費稅1“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（）　A、消費稅 B、營業(yè)稅 C、城市維護建設(shè)稅 D、增值稅1期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）　A、“銷售成本”賬戶 B、“營業(yè)費用”賬戶 C、“本年利潤”賬戶 D、“其他支出”賬戶1企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費稅的應(yīng)稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算的已納消費稅的項目有（）　A、外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 B、外購已稅的桿頭、桿身和握把 C、外購已稅的實木地板、石腦油、潤滑油 D、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車1下列哪些情況的已納消費稅不得扣除（）　A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售 D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進的應(yīng)稅消費品的已納稅額.1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進化妝品80萬元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）　A、140000元 B、110000元 C、157000元 D、187000元12某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，稅金85萬元；本月取得商品零售收入1170萬元，為促銷對消費者贈送商品一批?！、對 B、錯12增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，作為進項稅額的抵扣憑證?！、對 B、錯12企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額?！、對 B、錯11企業(yè)為生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品而購進貨物，所取得的增值稅專用發(fā)票不需要稅務(wù)機關(guān)認證，其進項稅額可全部抵扣。　A、對 B、錯11外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。　A、對 B、錯11按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。企業(yè)的會計處理為（）?　A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元 B、借記“在建工程”55000元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”5000元 C、借記“在建工程”58500元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”8500元 D、借記“在建工程”50000元貸記“原材料”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”11某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。該商場已將當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該批電視機的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。下列情況哪些不屬于這種性質(zhì)的折扣（）　A、折扣銷售 B、銷售折扣 C、銷售折讓 D、保本銷售10銷售折讓是指（）　A、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠 B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓 C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠 D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠10企業(yè)以舊換新銷售，其增值稅計稅銷售額不符合規(guī)定新貨物同期銷售價格是（）　A、按銷售貨物實際取得的銷售額確認 B、按銷售貨物實際取得的銷售額加上舊貨回收價格確認 C、按同類貨物的市場銷售價格扣除舊貨回收價格確認 D、按組成計稅價格確認10還本銷售增值稅計稅銷售額的確定方法是（）　A、以含稅銷售額為計稅銷售額 B、以不含稅銷售額為計稅銷售額 C、銷售額扣除還本支出 D、銷售額不得扣除還本支出10企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）　A、應(yīng)按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進行稅務(wù)處理 B、應(yīng)分別開具合法的票據(jù) C、易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項稅額 D、易進的貨物按不含稅銷售額計算進項稅額10逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是（）　A、按其他收入對待，不征收增值稅 B、視同價外費用，征收增值稅 C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅 D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額10某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自產(chǎn)鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元?！、對 B、錯8對進口貨物征收增值稅的計稅價格為（）　A、進口貨物的到岸價格 B、進口貨物的國外支付價格 C、組成計稅價格 D、關(guān)稅完稅價格8應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格的計算公式為（）　A、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－進口關(guān)稅 B、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進口關(guān)稅 C、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進口關(guān)稅＋進口環(huán)節(jié)增值稅 D、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進口關(guān)稅－進口環(huán)節(jié)增值稅90、某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月10日從國外進口鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價格為200萬元，海關(guān)已征進口關(guān)稅20萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）?　A、340000元 B、374000元 C、306000元 D、319658元9某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）?　A、850000元 B、300000元 C、550000元 D、1150000元9某進出口公司從某國進口貨物一批，支付貨物價款900000元，支付貨物包裝費10000元，支付運抵我國輸入地點起卸前所發(fā)生的運費50000元、保險費20000元，貨款已付?！、對 B、錯8關(guān)稅完稅價格等于進口貨物成交價加上運費。　A、對 B、錯8一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，應(yīng)按換算含稅成本和13%的扣除率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額?！、對 B、錯8增值稅一般納稅人將外購已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)用于非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額，按當月固定資產(chǎn)凈值和適用稅率計算。　A、對 B、錯7增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（）　A、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián) B、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款的記賬憑證 C、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證 D