納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)講義作業(yè)答案(編輯修改稿)
2024-07-19 18:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算1月該廠應(yīng)納的增值稅額。應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅額－本月進(jìn)項(xiàng)稅額＝116109元納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)二一、單選題 納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費(fèi)稅。A、用于管理部門的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于廣告的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的某汽車貿(mào)易公司從上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司購(gòu)進(jìn)汽車，將汽車銷售給科通科技公司，則消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)是（ B ）。A、汽車貿(mào)易公司 B、上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司C、科通科技公司 D、任意一個(gè)下列不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（ C ）。A、實(shí)木地板 B、高爾夫球C、高檔攝像機(jī) D、摩托車煙絲的稅率形式為（ A ）。A、比例稅率 B、定額稅率C、累進(jìn)稅率 D、比例稅率與定額稅率消費(fèi)稅的不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)，不包括（ A ）。A、批發(fā)環(huán)節(jié) B、進(jìn)口環(huán)節(jié) C、零售環(huán)節(jié) D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是：（ D ）。A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額 C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用 某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ A ）萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、 下列各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅收的是（C ）。A、自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 C、自建建筑物后銷售 D、投資入股的建筑物下列行為中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ B ）。A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)C、境內(nèi)企業(yè)之間租賃設(shè)備 D、境外銷售在我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)在下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ B ）。A、從事彩電維修的個(gè)人 B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C、既銷售建材又負(fù)責(zé)施工的建筑公司 D、受托進(jìn)行加工的加工單位1下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ A ）A、銀行收取的罰息 B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C、電視機(jī)廠出售電視機(jī)用本廠洗車運(yùn)輸收取的費(fèi)用 D、個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)1某運(yùn)輸企業(yè)某月運(yùn)營(yíng)收入100萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出80萬(wàn)元，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ C ）。A、5萬(wàn)元 B、 C、 D、二、多選題 下列屬消費(fèi)稅的納稅人的是（ ABD ）。A、生產(chǎn)企業(yè) B、零售企業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、進(jìn)出口企業(yè)下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ BC ）。A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精 下列各項(xiàng)中不可以抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的項(xiàng)目有（ ABCD ）。A、為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精 B、為零售金銀首飾而出庫(kù)的金銀首飾C、領(lǐng)用外購(gòu)已稅白酒勾兌白酒 D、為生產(chǎn)卷煙而外購(gòu)的煙絲下列屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的是（ ABCD ）A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B、委托加工環(huán)節(jié)C、進(jìn)口環(huán)節(jié) D、零售環(huán)節(jié)下列項(xiàng)目在營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶核算的有（ACD ）。A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、營(yíng)業(yè)稅 C、資源稅下列應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的有（AB ）。A、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) B、無(wú)償贈(zèng)送廠房 C、以廠房投資入股 D、制造產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括（ BCD ）。A、. 向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企 B、建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包人C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 D、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 建筑企業(yè)自建一幢兩層綜合樓，下列處理正確的是（ ACD ）。A、自用不納營(yíng)業(yè)稅 B、自用按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅 C、出售按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅 D、出售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納營(yíng)業(yè)稅 按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅依據(jù)的有（ CD ）。A、保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額 B、個(gè)人演出的全部票價(jià)收入 C、公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入 D、建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用 （ ABD ）。A、單位將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與他人 B、在境內(nèi)組織出境旅游C、在境外組織入境旅游 D、動(dòng)力設(shè)備安裝三、業(yè)務(wù)題某酒廠銷售糧食白酒20噸，不含稅單價(jià)8000元/噸，銷售散裝白酒10噸，不含稅單價(jià)為5000元/噸，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%）借：銀行存款 245700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 210000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）35700借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 72000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 72000每輛出廠價(jià)250 000元；，每輛出廠價(jià)120 000元，開(kāi)出專用發(fā)票，以銀行本票收訖。（%，%）借：銀行存款 7956000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6800000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1156000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 540000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 540000價(jià)款200 000元，據(jù)“證明單”開(kāi)出紅字專用發(fā)票，退回已納消費(fèi)稅，沖減增值稅。（（）的消費(fèi)稅率為9%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000貸：銀行存款 234000借：銀行存款 18000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消
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