【正文】 。（三）各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢， 財務(wù)部門應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1－2）一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部門。第五條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項 （一）盤點(diǎn)編組由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前編排“ 盤點(diǎn)人員編組表”（附件表1－1）。（五）會點(diǎn)人：由財務(wù)部門指派與盤點(diǎn)人公項核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派人員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督的責(zé)任。第四條 人員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的政策。（二）月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)營部門會同財務(wù)部門全面清點(diǎn)一次。財務(wù)：由行政部門與財務(wù)共同盤點(diǎn)。保管品：以費(fèi)用報支者。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。（二）財務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 附件一 財務(wù)盤點(diǎn)制度第一條 目的為求存貨及財產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事物處理有所遵循，并加強(qiáng)人員的責(zé)任，特制定本辦法。1公關(guān)禮品費(fèi)用支出凡公關(guān)所需禮品支出，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購買、登記，交經(jīng)辦人后，辦理報銷。廣告費(fèi)（1）廣告宣傳費(fèi)，是指發(fā)生的印刷品的制作費(fèi)用，通過媒體輸出廣告費(fèi)，當(dāng)上述費(fèi)用已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結(jié)束時，上述費(fèi)用記入預(yù)付款科目；實際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費(fèi)及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬；進(jìn)入費(fèi)用。汽車（小車）費(fèi)用包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險費(fèi)、行車及其他費(fèi)用。其中無線話費(fèi)參考標(biāo)準(zhǔn)為：酒店副總經(jīng)理以上人員每月300元以內(nèi)開支。水電費(fèi)按實際發(fā)生數(shù)列入費(fèi)。②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門支付。其攤銷期限5年。（2）開支來淅為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到大力支持，提高酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值，研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開發(fā)費(fèi)實行預(yù)先提取，計劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)費(fèi)用預(yù)算，每月按實際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。如有特殊情況，需由接待單位負(fù)責(zé)食宿，其標(biāo)準(zhǔn)亦不得超過酒店規(guī)定的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（3）報銷程序先由財務(wù)部按支付及標(biāo)準(zhǔn)審核后，普通員工交主管部門經(jīng)理簽字后，部門經(jīng)理由總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字審批后報銷。⑤工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差補(bǔ)助。坐特快硬席按票價50％補(bǔ)助。③外出參加各種會議，持會議證明按限額或定額標(biāo)準(zhǔn)報銷（會議伙補(bǔ)除外）。②其他人員實行定額包干。（2）標(biāo)準(zhǔn)①部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實行限額報銷。差旅費(fèi)：酒店要制定詳細(xì)的報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握。工資發(fā)放堅持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。在預(yù)算進(jìn)行期間如無合理理由而超預(yù)算嚴(yán)重，財務(wù)部有責(zé)任及時向總經(jīng)理反映情況，同時暫停部門或人員費(fèi)用開支。五、費(fèi)用支出的匯總考核每月末財務(wù)部收集匯總各部門實際費(fèi)用發(fā)生數(shù)，并與各個部門的預(yù)算相對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報總經(jīng)理審閱。辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費(fèi)用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品或使用部門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財務(wù)不予辦理手續(xù)。財務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報銷業(yè)務(wù)。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報銷中一并報賬。各部門負(fù)責(zé)人借款、無論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的借款財務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外費(fèi)用支出借款報交總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財務(wù)部門準(zhǔn)備。三、費(fèi)用支出性借款酒店各部門采購物品、費(fèi)用支出與因公出差需借款時，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。二、費(fèi)用支出預(yù)算酒店實行“費(fèi)用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃”的辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部門下年度費(fèi)用預(yù)算。個人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價賠償。酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)，并按期歸還。酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營、不對外投資、出租、出借。對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點(diǎn)，盤盈盤虧以及報廢的處理酒店各使用部門每半年應(yīng)對本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，酒店年終組織一次全面清查盤點(diǎn)，年終清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門管理部門和使用部門共同參加。部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。折舊率和折舊計算如下：年折舊率＝（1％－10％）／折舊年限月折舊率＝年折舊率／12月折舊額＝固定資產(chǎn)月折舊率固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物不短于20年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等不短于5年。三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計提折舊。一般中小修理應(yīng)于報修前一個月，大修理應(yīng)提前三個月通知財務(wù)的資金部門，納入月度財務(wù)收支計劃，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的資金計劃進(jìn)行維護(hù)修理。二、固定資產(chǎn)的維修低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維