【正文】 責(zé)相分離的會(huì)計(jì)來做好會(huì)計(jì)憑證和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。出納的主要職責(zé)是做好公司的日常小額現(xiàn)金管理，并進(jìn)行逐筆登記。報(bào)表編制的職責(zé)就是編制公司的各種財(cái)務(wù)報(bào)表。 公司財(cái)務(wù)部在兩個(gè)經(jīng)理下面設(shè)有四個(gè)職能部門，分別是主辦會(huì)計(jì)，報(bào)表編制，會(huì)計(jì)以及上海杉達(dá)學(xué)院畢業(yè)論文 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理研究 10 出納。財(cái)務(wù)部的部門負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)部經(jīng)理，其職責(zé)是負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理及運(yùn)作，包涵了負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面管理工作，負(fù)責(zé)制定與落實(shí)公司財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)以及他們的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，協(xié)調(diào)好公司與各金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門的關(guān)系，其工作直接匯報(bào)給公司的總經(jīng)理。 公司財(cái)務(wù)組織 構(gòu)架 及人員的組成情況 雅戈?duì)柟煞萦邢?公司設(shè)立財(cái)務(wù)部為獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，并建立了獨(dú)立的會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度。 2021 雅戈?duì)柗b控股公司、雅戈?duì)栔脴I(yè)控股公司成立。 2021 收購新馬集團(tuán)，步入跨國經(jīng)營階段。 2021 國際服裝城全面竣工，成為國內(nèi)最大的服裝制造業(yè)基地。 1993 涉足資本投資領(lǐng)域。 1990 中外合資， 正式推出 “ 雅戈?duì)?” 品牌。 雅戈?duì)柤瘓F(tuán) 在成長經(jīng)歷過程中的 重要里程碑 有下： 1979 青春服裝廠成立，為雅戈?duì)柤瘓F(tuán)公司前身。 公司經(jīng)營范圍為：服裝制造、技術(shù)咨詢、房地產(chǎn)開發(fā)、項(xiàng)目投資、倉儲(chǔ)運(yùn)輸、針紡織品、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、電力電量及熱量的銷售。 公司法定代表人：李如成。截至 2021 年 12 月 31 日止，公司股本總數(shù)為 2,226,611,695 股，其中：有限售條件股份為 439,461,804 股，占股份總數(shù)上海杉達(dá)學(xué)院畢業(yè)論文 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理研究 9 的 %；無限售條件股份為 1,787,149,891 股，占股份總數(shù)的 %。經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行后，投資中心持有公司 354,385 股有限售條件流通股。 2021 年 7 月 8 日，寧波市鄞州青春職工投資中心（以下簡(jiǎn)稱 “ 投資中心 ” ）通過協(xié)議收購了雅戈?duì)柨毓沙钟械墓? 415,000,000 股限售股。其中，每份認(rèn)購權(quán)證能夠以 元 /股的價(jià)格，在權(quán)證的行權(quán)期間內(nèi)向雅戈?duì)柨毓少徺I 1 股雅戈?duì)柟善?；每份認(rèn) 沽權(quán)證能夠以 元 /股的價(jià)格，在權(quán)證的行權(quán)期間內(nèi)向雅戈?duì)柨毓少u出 1 股雅戈?duì)柟善?。公司? 2021 年 10 月?lián)Q領(lǐng)了注冊(cè)號(hào)為 330202100007255 號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。 1998 年 10 月 12 日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)以 “ 證監(jiān)發(fā)字（ 1998）253 號(hào) ” 文批準(zhǔn)，公司向社會(huì)公眾公開發(fā)行境內(nèi)上市內(nèi)資股（ A 股）股票 5,500 萬股并上市交易。 上海杉達(dá)學(xué)院畢業(yè)論文 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理研究 8 第三章 雅戈?duì)柟煞萦邢薰玖鲃?dòng)資產(chǎn)管理案例分析 公司流動(dòng)資產(chǎn)管理情況簡(jiǎn)介 公司基本情況 雅戈?duì)柤瘓F(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ）系 1993 年經(jīng)寧波市體改委以 “ 甬體改（ 1993） 28 號(hào) ” 文批準(zhǔn)，由寧波盛達(dá)發(fā)展公司和寧波富盛投資有限公司（原寧波青 春服裝廠）等發(fā)起并以定向募集方式設(shè)立的股份有限公司。當(dāng)然最主要的還是對(duì)企業(yè)有利，如果企業(yè)能過做好關(guān)于存貨的管理，對(duì)于企業(yè)來說具有較大的幫助： 可以幫助企業(yè)倉庫管理人員對(duì)企業(yè)的庫存商品進(jìn)行詳盡、全面的控制和管理； 幫助企業(yè)的庫存會(huì)計(jì)進(jìn)行庫存商品的核算； 提供的各種庫存報(bào)表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù)； 實(shí)現(xiàn)降低庫存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。因此存貨不僅僅只是反映企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)作情況的晴雨表，而且還經(jīng)常被一些不法分子用來調(diào)節(jié)企業(yè)利潤、偷逃 國家稅費(fèi)基金的調(diào)節(jié)器。而存貨管理則就是對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，最后進(jìn)行有效控制，達(dá)到存貨管理的最終目的 提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)置留存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要，另一方面是出自價(jià)格的考慮，零購物資的價(jià)格往往較高，而整批購買在價(jià)格上有優(yōu)惠。有了好的政策，并且能保證這政策得到了順利的執(zhí)行，應(yīng)收賬款才能得到好的管理。 當(dāng)然，僅有目標(biāo)還是不夠的，在制定好應(yīng)收賬款信用政策的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)該強(qiáng)化應(yīng)收賬款信用政策的執(zhí)行力度。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場(chǎng)情況的預(yù)測(cè)和判斷，及對(duì)應(yīng)收賬款安全性的調(diào)查。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計(jì)要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用的擴(kuò)展，企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額明顯增多，在流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比例也越來越大，這也使得應(yīng)收賬款的兩難問題也愈加的突出。如此在應(yīng)收賬款的管理中存在著兩難局面： 對(duì)購貨企業(yè)應(yīng)收賬款放得太松，最直接影響的是企業(yè) 資金運(yùn)作，最壞的結(jié)果是應(yīng)收賬款不能收回，在企業(yè)中形成大量的呆賬、死賬。公司采用賒銷，雖然給公司帶來了以上好處，但也付出了一定代價(jià)，給公司帶來風(fēng)險(xiǎn)。 二、應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款是指企業(yè)銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客 戶收取的款項(xiàng)和代墊的運(yùn)雜費(fèi)，它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權(quán)性資產(chǎn)，是企業(yè) 流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。如遇企業(yè)急需現(xiàn)金，甚至可以放棄供貨方的折扣優(yōu)惠，在信用期的最后一天支付款項(xiàng)。這要在兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)，并需實(shí)施妥善的收賬策略。發(fā)生應(yīng)收賬款會(huì)增加企業(yè)資金的占用，但它又是必要 的，因?yàn)樗梢詳U(kuò)大銷售規(guī)模，增加銷售收入。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時(shí)，一定要控制好使用的時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支?，F(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。因此企業(yè)必須得做好現(xiàn)金的管理，而現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，就應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面工作： ：如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。企業(yè)能否保持足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低或避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。而充足的現(xiàn)金保證對(duì)于一個(gè)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展是有著重要的作用。作為企業(yè)的資金管理者應(yīng)當(dāng)要能夠充分、正確地界定現(xiàn)金與利潤之間的差異?，F(xiàn)在不乏有部分企業(yè)會(huì)刻意的去追求高收益、高利潤，從而造成了這樣一種錯(cuò)誤的思想，只要企業(yè)顯示的利潤數(shù)值高就代表著該企業(yè)的經(jīng)營是有成效的。而流動(dòng)資產(chǎn)管理則主要是通過對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)中的現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理來實(shí)現(xiàn)的，所以流動(dòng)資產(chǎn)管理的理論也就從這三方面的理論來闡述。加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)，有利于確定流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性，有利于檢查流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理的正確性，揭露其存在的弊端，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益 。 流動(dòng)資產(chǎn)的來源具有靈活多樣性。 流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨等 。 這可以說是在研究視角上有了一個(gè)新的突破。 例如 本文分析了雅戈?duì)栠@一服裝行業(yè)中典型企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理，通過 現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款的管理來反映 分析 整個(gè) 公司流動(dòng)資產(chǎn) 管理 的問題及原因，并從中得出了一些結(jié)論，還試著想出一些解決問題的措施 。 可能的創(chuàng)新 以前有人去研究企業(yè)營運(yùn)資本的管理，或者與營運(yùn)資本有關(guān)的其他研究，在這些研究論文中，人們只是把流動(dòng)資產(chǎn)的管理當(dāng)作其中的一個(gè)點(diǎn)來研究，也就是說通過研究流動(dòng)資產(chǎn)的管理是去反映服務(wù)整個(gè)營運(yùn)資本的管理。一方面，結(jié)合已有的研究結(jié)果對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行規(guī)范性分析。本部分對(duì)前面的內(nèi)容作總結(jié)得出本文研究的結(jié)論。本部分主要是先分析了我國現(xiàn)在服裝行業(yè)中的企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)管理中的現(xiàn)狀，并通過雅戈?duì)柕陌咐治鰜韺?duì)整個(gè)行業(yè)所有企業(yè)有所啟示。這一 部分主要是承接上一章所發(fā)現(xiàn)的問題來提出 產(chǎn)生這些問題的可能的原因以及一些 改進(jìn)措施。本部分主要是通過對(duì)雅戈?duì)柟煞萦邢薰玖鲃?dòng)資產(chǎn)管理的具體研究分析， 從企業(yè)的現(xiàn)金、 應(yīng)收賬款和存貨的管理的影響這 三 個(gè)方面出 發(fā)， 來分析公司的管理現(xiàn)狀并 找出 公司 在管理中存在的一些問題。本部分主要通過對(duì) 流動(dòng)資產(chǎn)的相關(guān)理論了解，加深印象；并確定論文的分析框架。該 部分主要闡述了本文的研究背景，研究意義和研究方法，以及相關(guān)的研究評(píng)述和可能的創(chuàng)新等內(nèi)容。因此，我將通過對(duì)雅戈?duì)柕牧鲃?dòng)資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析， 找出自己認(rèn)為該企業(yè)所存在的問題，并設(shè)法為其找到合理有效的解決措 施，來完善企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。而且還提出改進(jìn)措施，即在流動(dòng)資產(chǎn)管理中應(yīng)合理安排現(xiàn)金收支，對(duì)現(xiàn)金開源節(jié)流，并保障其安全性，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，保持適當(dāng)?shù)拇尕浺?guī)模，加快存貨周轉(zhuǎn)速度。 尹海平（ 2021）認(rèn)為 企業(yè)流動(dòng)資金的嚴(yán)重短缺 會(huì) 制約生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展 ， 只有合理、有效地加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理 ,正確確立流動(dòng)資產(chǎn)的管理策略 ,才能從根本上有效緩解企業(yè)流動(dòng)資金短缺問題 。因此 ,合理配上海杉達(dá)學(xué)院畢業(yè)論文 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理研究 3 置流動(dòng)資產(chǎn)需要量在財(cái)務(wù)管理中具有重要地 位。如果流動(dòng)資產(chǎn)過多 ,會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān) ,從而影響企業(yè)的盈利能力 。觀點(diǎn)是這樣的：在實(shí)際工作中，由于未來情況的不確定性，企業(yè)不可能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目數(shù)額及流動(dòng)資產(chǎn)總額，從而必須制訂不同的流動(dòng)資產(chǎn)管理策略，并提出流動(dòng)資產(chǎn)管理可主要采用以下三種策略：謹(jǐn)慎性策略、激進(jìn)型策略及中立型策略。 郭麗（ 2021）認(rèn)為應(yīng)該從加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款的日常管理與加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理以及加強(qiáng)企業(yè)存貨的日常管理等方面來加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理。有另一種觀點(diǎn)（王濤，曹麗萍 2021）認(rèn)為加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng) 資產(chǎn)管理，首先應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要意義，企業(yè)的生存和發(fā)展在很大程度上是維系于流動(dòng)資產(chǎn)的管理和運(yùn)轉(zhuǎn)情況的，只有流動(dòng)資產(chǎn)不斷處于良好的管理和運(yùn)轉(zhuǎn)之下，企業(yè)才能得以生存，才有發(fā)展的基礎(chǔ)，因此只有加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，才能不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。李現(xiàn)勇（ 2021）認(rèn)為可以從事前，事中，事后三個(gè)方面來了解企業(yè)的管理，以便配置好及加強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理，提高企業(yè)的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和收益。實(shí)際業(yè)務(wù)中由于考慮到重要性等原則， 某些資產(chǎn)的使用期限可能超過一年，但因?yàn)槠鋬r(jià)值較低也應(yīng)該把它歸為流動(dòng)資 產(chǎn)。而在以一個(gè)企業(yè)的角度來看某一項(xiàng)特定的資產(chǎn)是否應(yīng)該被歸為流動(dòng)資產(chǎn)，并不是取決于該特定資產(chǎn)的物理特性即可利用性能，而是取決于企業(yè)自身持有該特定資產(chǎn)的目的。 而 流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)所持有的，可以在一年或者超過一年的一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，其應(yīng)該和固定資產(chǎn)相區(qū)別，是企業(yè)總的資產(chǎn)中必不可少的組成部分。 這具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。這其中包括 雅戈?duì)?等一些國內(nèi)企業(yè)的佼佼者。 而在資金相同的情況下，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果，才能取得更多的收入，獲得更多的利潤 ，這就體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的好壞。 當(dāng)然，隨著我國學(xué)者開始更加深入的研究 流動(dòng)資產(chǎn) 相關(guān)問題 ， 我國企業(yè) 也 逐漸認(rèn)識(shí)到 流動(dòng)資產(chǎn) 管理的重要性。所以國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)的 流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例基本都在 50%以上， 使得 過多的資金被流動(dòng)資產(chǎn)所占用，而且 流動(dòng)資產(chǎn) 的管理效率不高大大的制約了我國企業(yè)的快速發(fā)展。 而 在實(shí)踐 過程 中， 因?yàn)?我國很多企業(yè) 既 缺乏對(duì) 流動(dòng)資產(chǎn) 的深入認(rèn)識(shí)， 又 由于自身能力的不足， 所 以 對(duì) 流動(dòng)資產(chǎn) 的管理顯得力不從心。 相 比較 而言，我國 在 流動(dòng)資產(chǎn) 的研究和實(shí)踐 上 都與國外存在一定的差距。 關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)相關(guān)問題的研究，在國外起步較早，大約為 20世紀(jì) 30年代， 且 其無論 是在 理論上還是實(shí)踐中一直都備受關(guān)注，經(jīng)過長期的探 索與實(shí)踐，已經(jīng)形成了 一個(gè) 較為系統(tǒng)的體系 并 在國外得 到了廣泛的應(yīng)用， 使得國外企業(yè) 總能夠充分利用好 他們 的流動(dòng)資產(chǎn)， 因此，一般國外企業(yè)的資產(chǎn)中流動(dòng)資產(chǎn)的所占比重較低。 由此可見 流動(dòng)資產(chǎn) 的 管理 在 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 中所占有的重要地位 。s enterprises have begun to focus on the management of current assets, but many of today39。本 文將 闡述 從現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等方面來加強(qiáng) 流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)及意義， 并 找出 在流動(dòng)資產(chǎn) 管理中存在的一些問題及 產(chǎn)生這些 問題的 原因，進(jìn)而提出 一些能夠 解決 這些 問題的 改進(jìn)措施，使得我國企業(yè)能夠 做好 流動(dòng)資產(chǎn) 的 管理 且得到良好迅速的發(fā)展 。 簽字： 日期： I 目錄 摘 要 II 第一章 緒論 1 研究的背景及意義 1 相關(guān)研究評(píng)述 2 研究的內(nèi)容和方法