【正文】 保利儲存天數 =（毛利－固定儲存費－銷售稅金及附加－目標利潤） /每日變動儲存費 ； ? 批進批出的存貨獲利或虧損額 =每日的變動儲存費 （保本儲存天數－實際儲存天數） 。 例 某公司共有材料 20種，共占用資金 15萬元，按各類存貨的數量和比重加以排隊，列表如下： 存貨 類別 存貨數量和比重 存貨占用金額和比重 存貨種數 比重 存貨占用資金數額 比重 A 2種 10％ 105 000 70％ B 5種 25％ 30 000 20％ C 13種 65％ 15 000 10％ 合計 20種 100％ 150 000 100％ （續(xù)） 根據上表， A類材料存貨雖然只有 2種，但存貨占用金額占存貨資金總額的 70％，因此應集中力量進行管理； C類材料存貨有 13種，但占用金額比重只占 10％，不必花很大精力進行規(guī)劃和控制， B類材料存貨數量和占用金額比重介于 A、 C兩類之間，應適當給予重視，但重視程度應低于 A類。大中型企業(yè)存貨品種很多，價格相差懸殊，如果同樣對待，就難以管好。貨％數量折扣中，每次訂接受 1 0 0 05 ?（三）訂貨點控制（詳見 P177) ? ：即訂購下一批存貨時本批存貨的儲存量。 例：某企業(yè)全年需 A材料 10000公斤，單價 4元，每次訂貨成本 50元，單位年儲存成本 4元，若一次訂貨量 1000公斤時，可享受 5％的價格折扣；一次訂貨 2022公斤時，可享受 8％的價格折扣。要求計算甲零件： A、經濟批量 B、最佳訂貨次數 C、最佳訂貨周期 D、經濟批量占用資金。 2=30000(元 ) (4)計算本年度乙材料最佳進貨批次 本年度乙材料最佳進貨批次： 36000247。 (4)計算本年度乙材料最佳進貨批次。 (2)計算本年度乙材料經濟進貨批量下的相 關總成本。 圖形法 0 100 200 2500 2022 1500 1000 500 500 600 700 800 300 400 3500 3000 900 訂貨成本 成本（元） 儲存成本 最低成本 （ 2400） 經濟訂貨批量（ 400） 總成本 批量 Q（件） 公式法 )(2 )()()( CFQA年儲存成本單位存貨經濟批量貨成本每次訂經濟批量全年存貨需要量年儲存成本年訂貨成本總成本??????CFA ??????22　　　　單位存貨年儲存成本每次訂貨成本全年需要量批量經濟CFA ????????22　　　　存成本單位儲貨成本每次訂需要量全年總成本最低 ? 允許缺貨時的經濟進貨模式 ? 實行數量折扣的經濟進貨批量模式： P176例 這個很重要的， 再來練練！ 例子就在后面 …. 經濟批量模型運用舉例 某公司本年度需耗用乙材料 36000千克，該 材料采購成本為 200元／千克，年度儲存成 本為 16元／千克，平均每次進貨費用為 20元。 圖形法：即根據定貨量與存貨成本的圖形，表示相關成本的數據，從而找出經濟訂貨批量。F）247。C） 247。 假定全年需要量 A=1200件，需分批訂購，將各項數據列表如下表。 ? （二） 經濟批量模型 ： P175或P275 ? A某種存貨年度計劃進貨總量； ? Q每批訂貨量（經濟批量）； ? F平均每次進貨費用或定貨成本； ? C單位存貨年度單位儲存成本 。 二、存貨規(guī)劃 P174 三、 存貨日?？刂? ? （一） 歸口分級管理 ? 根據使用資金和管理資金相結合，物資管理和資金管理相結合的原則，每項資金由哪個部門使用，就歸哪個部門管理。 ? 就是對存貨的訂購數量、訂貨時間進行預測以后編制出的計劃。一定時期內的儲存成本總額等于該期內平均存貨量與單位儲存成本之積。與訂貨數量數量無關，而與訂貨次數呈正比例關系。一般與進貨數量成正比例關系。 三、 日常管理 P169或 P257 ? 企業(yè)的信用調查： 直接調查；間接調查 ? 企業(yè)的信用評估： 5C評估法 （信用品質 character、償債能力 capacity、資本 capital、抵押品collateral、經濟狀況 conditions）；信用評分法 ? 收賬的日常管理 第三節(jié) 存貨管理 本節(jié)主要內容 ： 一、存貨的功能與成本； 二、存貨規(guī)劃； 三、存貨日常控制 ? （一） 歸口分級 ? （二） 經濟批量模型 ? （三）訂貨點控制 ? （四） ABC控制法 ? （五）存貨儲存期控制 一、存貨的功能與成本 （一）存貨的功能 ： ； ； ； 。乙方案信用成本后收益大于甲方案，企業(yè)應選用乙方案。 4000 100％ =60％ (2)計算乙方案的下列指標： ①應收賬款平均收賬天數 =10 30％ +20 20％ +90 50％ =52(天 ) ② 應收賬款平均余額 =5400 52247。 (4)為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。該企業(yè) A產品銷售額的相關范圍為 30006000萬元，企業(yè)的資金成本率為 8％ (為簡化計算，本題不考慮增值稅因素 ) 問題 要求： (1)計算該企業(yè) 2022年的下列指標：①變動成本總額；②以銷售收入為基礎計算的變動成本率； (2)計算乙方案的下列指標：①應收賬款平均收賬天數；②應收賬款平均余額；③維持應收賬款所需資金；④應收賬款機會成本；⑤壞賬成本；⑥采用乙方案的信用成本。 應收賬款信用政策舉例 某企業(yè) 2022年 A產品銷售收入為 4000萬元，總成本為 3000萬元，其中固定成本為 600萬元。 甲方案機會成本＝ 60萬元 20％＝ 12萬元； 乙方案機會成本＝ 40萬元 20％＝ 8萬元。 信用條件 ? 項目 變化 收益 機會 成本 收賬 費用 壞帳 損失 現金折扣成本 信用期間 延長 增加 增加 增加 增加 信用標準 松 增加 增加 增加 增加 現金折扣比例 提供 增加 減少 減少 減少 增加 ?注意 P167例 收賬政策 收賬政策 收賬費用 機會成本 壞帳損失 松 少 多 多 緊 多 少 少 例： 某企業(yè)現有兩個應收帳款收帳方案，甲方案年收帳費用為 5萬元，應收帳款的平均收回天數為 30天，壞帳損失占銷售收入的比率為 2％；乙方案年收帳費用 6萬元，應收帳款的平均收回天數 20天，壞帳損失占銷售收入的比率為 1％，如該企業(yè)年銷售收入為 500萬元，資金利潤率為 20％，請計算分析企業(yè)應采用哪一種收帳方案。擔保的形式一般有證人擔保、財產擔保、留置擔保、貨幣擔保。經營周期短的公司，如飲食業(yè)等，其流動比率就會高些。如資產負債率過高，償債能力較差，財務風險較大，一般以 。 品德（ character） .即客戶過去履行償債義務的品德和履行其付款義務的可能性 資本（