【正文】 少。展廳撤銷，按以下步驟處理帳務(wù)： 按展廳撤銷時展廳商品盤存余額 ,做如下分錄 : 會計分錄：借 :存貨跌價準(zhǔn)備 — 展廳 貸 :庫存商品 — 展廳商品應(yīng)就地變價出售，其出售收入做為銷售收入，這部分收入為凈收入，不轉(zhuǎn)銷售成本。 今后每年年末展廳商品余額均應(yīng)與上一年年末對比，并比照本規(guī)定第二條第 5 項規(guī)定處理帳務(wù)。即從次年元月起，每月提取數(shù)為： （本年底展廳商品余額 – 上年底展廳商品余額） *8% B、減少：本年底展廳商品比上年底減少的，則應(yīng)沖減經(jīng)營費用和存貨跌價準(zhǔn)備。 本年年末盤點，如展廳商品總額與上年年末展廳商品余額對比有變動，按下列方法處理帳務(wù)。 從本年元月開始，每月按基數(shù)的 8%提取，提取時間為一年。 2．展廳商品提取商品跌價準(zhǔn)備 — 展廳： 展廳商品納入庫存商品核算，但從 20xx 年元月起， 展廳商品應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項下單列，并提取展廳存貨跌價準(zhǔn)備。 各分支機構(gòu)自用的辦公家具一律納入固定資產(chǎn)核算，并從購入的次月份起，按 5年期限提取折舊，以前未做固定資產(chǎn)處理的，應(yīng)立即轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并補提以前年度的折舊。會計分錄如下： 借：有關(guān)費用科目 貸：預(yù)提費用 —XXX 注：運費以分支機構(gòu)收到總公司的送貨單上注明的運費金額 *93%入帳。會計分錄如下： 借：管理費用 —折舊費 貨：累計折舊 借：有關(guān)費用科目 貨：待攤費用 /長期待攤費用 /存貨跌價準(zhǔn)備 3．企業(yè)已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的各項待攤費用。 借：商品銷售收入 應(yīng)交稅金 銷項稅 /待取稅金 貸：應(yīng)收帳款 XXX/銀行存款 同時，借：庫存商品 貸：商品銷售成本 第八條 費用的帳務(wù)處理： 分支機構(gòu)的費用列支有以下 4種 : 1． 本期發(fā)生，本期支付，應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各項費用。 第五條 銷售貨物時的一般帳務(wù)處理 : 1．銷售收入確認(rèn)的條件是同時滿足以下二個條件： 商品所有權(quán)已轉(zhuǎn)移； 發(fā)票已開出并取得收款權(quán)利。 分支機構(gòu)外購的貨物與進總公司的貨物一樣處理，外購或總公司發(fā)來的商品未通過倉庫直接送至安裝地點，分支機構(gòu)的運作部應(yīng)同樣開具發(fā)貨單。 第四條 購進商品的一般帳務(wù)處理程序： 1． 有開票權(quán)的 分支機構(gòu) 第 12 頁 共 56 頁 當(dāng)月收到總公司的貨物時，根據(jù)總公司的結(jié)算單和倉管員送給財務(wù)的進倉單，做如下分錄： 借：庫存商品 —XXX 應(yīng)交稅金 —待取稅金 貸：應(yīng)付帳款 —總公司 等到月末，分支機構(gòu)未收到當(dāng)月總公司發(fā)出的全部貨物，總公司的部分貨物正在途中，根據(jù)總公司的結(jié)算單，對已到商品部份按 處理，同時對未到商品部分做如下分錄： 借：商品采購 （含稅價） 貸：應(yīng)付帳款 （含稅價） 等到次月收到總公司的貨物時，首先用紅字沖銷分錄 ，然后根 據(jù)總公司的結(jié)算單和倉管員送給財務(wù)的進倉單，做如下分錄： 借：商品采購 （紅字含稅金） 貸：應(yīng)付帳款 （紅字含稅金） 然后： 借：庫存商品 XXX 應(yīng)交稅金 —待取稅金 貸：應(yīng)付帳款 —總公司 等收到總公司的發(fā)票時，做如下分錄： 借：應(yīng)交稅金 — 進項稅 貸：應(yīng)交稅金 —待取稅金 月末，將應(yīng)交稅金 — 待取稅金的余額轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款 — 總公司中。 第二條 適用范圍： 本流程適用于分支機構(gòu)財務(wù)賬務(wù)處理。 第七條 本職責(zé)系《分支機構(gòu)管理規(guī)定》（財務(wù)部分）的附屬文件，須配合執(zhí)行。 9． 出納員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、帳物相符，保證庫存現(xiàn)金安全完整，出現(xiàn)長短款項不能隱瞞不報，要及時找出原因，向總經(jīng)理匯報做出處理。 7． 每月編制一份“銀行存款調(diào)節(jié)表”，保證銀行收支業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、及時處理未達(dá)帳項，每半年將“銀行存款調(diào)節(jié)表”裝訂一次，與會計資料一并保存。 5． 負(fù)責(zé)支票領(lǐng)用簿的登記，保管好公司空白未用的現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票和公司各種有價證券。 4． 負(fù)責(zé)辦理公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)（如銀行轉(zhuǎn)帳、信匯、電匯、匯票、委付等），簽發(fā)第 11 頁 共 56 頁 票時，必須在支票申請人辦妥支票申領(lǐng)單各項手續(xù)情況下方可辦理。其 中一聯(lián)給交款人作為交款憑證，一聯(lián)交會計做記帳憑證，一聯(lián)留作存根備查。主要有銷售貨物收入的現(xiàn)金回收欠款取得現(xiàn)金。出納員應(yīng)根據(jù)會計人員審核確認(rèn)并由總經(jīng)理審批后的原始憑證，核對無誤后辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，付款后應(yīng)在報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣。 15. 負(fù)責(zé)倉庫管理工作，按照總公司頒發(fā)的倉庫管理有關(guān)規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)倉管員和其他人員實施對倉庫及庫存商品的有效管理。 13. 隨時根據(jù)總經(jīng)理要求提供必要的財務(wù)會計資料。 12. 負(fù)責(zé)綜合分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并提供總經(jīng)理和上級公司各種必要的輔助報表。 10. 負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其他財務(wù)報表。根據(jù)管理需要，按部門、人員科學(xué)設(shè)置管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用等明細(xì)帳，及時進行費用的分析和考核，加強費用核算。建立建全固定資產(chǎn)管理辦法，編制固定資產(chǎn)目錄，完成固定資產(chǎn)明細(xì)核算和總分類核算，定期核對，保持帳、卡、物相符，按期編報固定資產(chǎn)表，正確處理盤盈、盤虧以及使用不當(dāng)?shù)脑O(shè)備，分析固定資產(chǎn)使用效果，促進提高固定資產(chǎn)利用率。每月根據(jù)行政部轉(zhuǎn)來員工出勤情況計算工資，編制當(dāng)月工資表，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后交出納發(fā)放 。 準(zhǔn)確核算賒銷業(yè)務(wù)，及時登記核對應(yīng)收帳款，準(zhǔn)確提 供賒購單位名稱及欠款時間、金額，配合公司有關(guān)部門使欠款盡快收回，以加快資金周轉(zhuǎn)； 第 10 頁 共 56 頁 對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按單位和個人分戶設(shè)帳，逐筆序時登記，并經(jīng)常核對金額。 負(fù)責(zé)財務(wù)部銷售合同的管理（建立銷售合同執(zhí)行情況統(tǒng)計臺帳，每月向總經(jīng)理上報銷售合同執(zhí)行情況表）； 根據(jù)銷售合同，在收款的同時開具銷售發(fā)票； 根據(jù)銷售合同、銷售發(fā)票，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金和銷售利潤，登記有關(guān)明細(xì)帳。 對應(yīng)付帳款要 經(jīng)常對帳，與有關(guān)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人配合，準(zhǔn)確辦理結(jié)算手續(xù)，認(rèn)真審核有關(guān)發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，防止漏付、多付、重付等現(xiàn)象。 認(rèn)真審核各種進貨采購憑證，分別按供貨單位、進貨成本登記有關(guān)明細(xì)帳。記錄全部明細(xì)分類帳及總分類帳。 2. 根據(jù)國家和公司有關(guān)財務(wù)制度，負(fù)責(zé)審核各種原始憑證，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由出納員負(fù)責(zé)報銷。 6. 分支機構(gòu)財務(wù)主管負(fù)責(zé)倉庫管理 工作，按照總公司頒發(fā)的倉庫管理規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)倉管員和其他有關(guān)人員實施對倉庫和庫存商品的有效管理。保管合同或合同復(fù)印件。與負(fù)責(zé)人有不同意見的，如業(yè)務(wù)需要可以先行付款 ,同時負(fù)責(zé)向總公司報告情況。 2. 分支機構(gòu)財務(wù)主管人員按照總公司統(tǒng)一布署的會計科目、會計處理方法和會計報第 9 頁 共 56 頁 表算帳、登帳，不受干 涉。 第三條 本責(zé)任制適用于分支機構(gòu)的財務(wù)人員。 返回目錄 第二節(jié) 會計出納崗位責(zé)任制 誠總分管財字 002 號 第一條 財務(wù)會計工作是專業(yè)性很強的工作，對外要保證國家 法令法規(guī)的執(zhí)行，保證國家財政收入；對內(nèi)要對公司經(jīng)營活動進行全面核算與監(jiān)督，并及時根據(jù)內(nèi)部管理需要提供各種經(jīng)濟管理數(shù)據(jù)，當(dāng)好參謀與助手。 21. 負(fù)責(zé)及時向區(qū)域?qū)T匯報本區(qū)域各種經(jīng)濟指標(biāo)和經(jīng)營管理情況，當(dāng)好區(qū)域?qū)T的參謀和助手。 19. 負(fù)責(zé)審核所 轄區(qū)域分支機構(gòu)現(xiàn)金、銀行存款、收支結(jié)余情況，以及執(zhí)行制度情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)的外借資金和對外提供擔(dān)保，應(yīng)及時改正，性質(zhì)嚴(yán)重的要向總公司財務(wù)分管部報告。 17. 審核區(qū)域?qū)T權(quán)限內(nèi)的各項支出，審核后呈報區(qū)域?qū)T批準(zhǔn)，權(quán)限外的各項支出上報總公司總經(jīng)理。 15. 審核所轄區(qū)域分支機構(gòu)外購商品的申請。 13. 負(fù)責(zé)對所轄區(qū)域分支機構(gòu)定期和不定期考核所轄區(qū)域會計主管工作業(yè)績，并建議總公司財務(wù)分管部予以獎懲。 11. 負(fù)責(zé)編報區(qū)域季度、半 年度、年度財務(wù)狀況說明。 9. 負(fù)責(zé)審核、統(tǒng)計所轄區(qū)域分支機構(gòu)財務(wù)報表。 7. 對所轄區(qū)域未配置會計的分支機構(gòu)，進行費用審核。 5. 跟蹤所轄區(qū)域分支機構(gòu)利潤指標(biāo)進展情況。 3. 審核區(qū)域所轄分支機構(gòu)財務(wù)預(yù)算與決算。 第三條 財務(wù)主管工作職責(zé)： 1. 參與擬定分支機 構(gòu)財務(wù)管理規(guī)定及本區(qū)域的操作規(guī)程并監(jiān)督實施。為了明確區(qū)域總會計的職責(zé)權(quán)限，使總會計工作制度化、規(guī)范化。 3. 本規(guī)定解釋權(quán)歸總公司。 第 7 頁 共 56 頁 第十條 其他規(guī)定： 1. 分支機構(gòu)依據(jù)總公司管理規(guī)定，制訂分 支機構(gòu)其他管理規(guī)定 ,須報總公司財務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 會計檔案 的管理： 納稅人的賬簿、記賬憑證、完稅憑證以及其他有關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)保存 10年。賬簿是指訂本式總帳、明細(xì)帳、訂本式日記賬以及其他輔助性賬簿。 《稅收征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件向稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更登記；納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情節(jié)，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政機關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦 理注銷登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起 15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 4. 月末會計必須把 銀行存款對帳單復(fù)印傳回總公司，以供查核。 配套商品一律由總公司統(tǒng)一采購。 各分支機構(gòu)當(dāng)月所要開支的日常費用必須于當(dāng)月 2 日前報總公司財務(wù)部審批，經(jīng)區(qū)域?qū)T批準(zhǔn)后，由總公司匯往各分支機構(gòu)。 配套商品一律由總公司統(tǒng)一采購。 第八條 收支兩條線： 1. 有開票的分支機構(gòu)： 各分支機構(gòu)當(dāng)月所要開 支的日常費用必須于當(dāng)月 2 日前報總公司財務(wù)部審批，經(jīng)區(qū)域?qū)T批準(zhǔn)后，各分支機構(gòu)可暫留分支機構(gòu)帳戶經(jīng)審批后的金額，不準(zhǔn)超過，各分支機構(gòu)其余的貨款必須匯回總公司。 4. 銀行存款借方只允許收入貨款（指有開票的分支機構(gòu)），存入多余現(xiàn)金，接受總公司匯款，貸方只允許提取本公司費用款項，支付經(jīng)總公司批準(zhǔn)為本公司產(chǎn)品配套商品的貨款及向總公司匯款，除此以外，不能有其他內(nèi)容。 2. 分支機構(gòu)帳戶不準(zhǔn)出借，不準(zhǔn)對外提供擔(dān)保。 8. 財務(wù)上有異?；蚓o急情況應(yīng)及時報告總公司。 6. 嚴(yán)格保守商業(yè)秘密。 4. 加強財務(wù)管理、制定分支機構(gòu)財務(wù)制度、開源節(jié)流、增收節(jié)支、搞好監(jiān)督。 第 5 頁 共 56 頁 2. 熟悉財會業(yè)務(wù)、認(rèn)真核算，保證提供數(shù)字及時、準(zhǔn)確、真實、完整。 3. 分支機構(gòu)財務(wù)主管人員工資由總公司核定、總公司發(fā)放。（詳見誠總分管財字 001 號） 第五條 人事任免及工資： 1. 分支機構(gòu)財務(wù)主管人員由總公司任免，非經(jīng)總公司批準(zhǔn)，分支機構(gòu)不得將之解聘。 2. 區(qū)域總會計設(shè)置 為配合總公司實行區(qū)域管理，總公司決定在西部、中部、北部、東部設(shè)立區(qū)域總會計各一名。 年營業(yè)額在 200 萬元以上， 400 萬元以下（含 400 萬），設(shè)財務(wù)主管 1 人，但不得兼任出納，出納可由分支機構(gòu)其他人員兼任。 4. 財務(wù)主管人員：指分支機構(gòu)會計，不包括出納。 第三條 名詞解釋： 1. 總公司：指 x 家具 (中國 )有限公司 2. 分支機構(gòu)：總公司設(shè)于各地區(qū) (城市 )的分公司 /辦事處等。 第 4 頁 共 56 頁 第一章 分支機構(gòu)財務(wù)管理 第一條 目 的： 為使分支機構(gòu)財務(wù)管理規(guī)范化，增收節(jié)支，加速資金回籠，創(chuàng)造最大可能的效益，特制定本規(guī)定。希望能給使用者提供相對的便利。同時隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，會計法規(guī)的不斷更新，原有的部分制度已不能適應(yīng)我司管理的現(xiàn)狀。第 1 頁 共 56 頁 受控狀態(tài)： 注 冊 號 ： 分支機構(gòu)財務(wù)管理制度匯總 x 家具（中國）有限公司發(fā)布 第 2 頁 共 56 頁 目 錄 前 言 3 第一章 分支機構(gòu)財務(wù)管理 4 第二章 分支機構(gòu)會計出納崗位職責(zé)