【正文】 3. 分支機構財務主管人員工資由總公司核定、總公司發(fā)放。 第六條 財務人員基本要求： 1. 敬業(yè)愛崗、熱愛 x、做 x人、服從分配。 第 5 頁 共 56 頁 2. 熟悉財會業(yè)務、認真核算，保證提供數(shù)字及時、準確、真實、完整。 3. 努力學習銷售業(yè)務，掌握銷售業(yè)務操作過程，搞好服務。 4. 加強財務管理、制定分支機構財務制度、開源節(jié)流、增收節(jié)支、搞好監(jiān)督。 5. 樹立全局觀念，財務運作業(yè)務應服從總公司統(tǒng)一布署。 6. 嚴格保守商業(yè)秘密。 7. 遵紀守法、廉潔奉公、做出楷模。 8. 財務上有異?；蚓o急情況應及時報告總公司。 第七條 銀行存款及現(xiàn)金管理： 1. 分支機 構銀行存款帳戶只允許用于分支機構正當業(yè)務，只能成立一個基本帳戶。 2. 分支機構帳戶不準出借，不準對外提供擔保。 3. 銀行印鑒分開保管，負責人印鑒由負責人保管，財務專用章由會計保管。 4. 銀行存款借方只允許收入貨款（指有開票的分支機構），存入多余現(xiàn)金，接受總公司匯款，貸方只允許提取本公司費用款項，支付經(jīng)總公司批準為本公司產品配套商品的貨款及向總公司匯款，除此以外，不能有其他內容。 5. 現(xiàn)金由出納保管，出納每天只能保留現(xiàn)金限額以下的現(xiàn)金，多余現(xiàn)金應及時存入銀行。 第八條 收支兩條線： 1. 有開票的分支機構： 各分支機構當月所要開 支的日常費用必須于當月 2 日前報總公司財務部審批，經(jīng)區(qū)域專員批準后，各分支機構可暫留分支機構帳戶經(jīng)審批后的金額，不準超過，各分支機構其余的貨款必須匯回總公司。 各分支機構除日常費用外，如有特殊開支，如裝修、固定資產購置、客戶傭金、贈品、禮品及非傭金形式的支出等在一定范圍內必須專項申請區(qū)域專員審批，如超出范圍應專項申請總經(jīng)理審批，經(jīng)批準后，由總公司匯款或分支機構自行支付。 配套商品一律由總公司統(tǒng)一采購。 2. 沒有開票的分支機構： 各分支機構的發(fā)票由總公司代開，其貨款應直接從客戶匯往總公司，不得匯 到分支機構帳戶，避免重復征稅，否則后果分支機構自行負責。 各分支機構當月所要開支的日常費用必須于當月 2 日前報總公司財務部審批，經(jīng)區(qū)域專員批準后，由總公司匯往各分支機構。 分支機構除日常費用外，如有特殊開支，如裝修、固定資產購置、客戶傭金、贈品、禮品及非傭金形式的支出等在一定范圍內必須專項申請區(qū)域專員審批，如超出范圍應專項第 6 頁 共 56 頁 申請總經(jīng)理審批，經(jīng)批準后，由總公司匯款。 配套商品一律由總公司統(tǒng)一采購。 3. 如果不執(zhí)行如上制度，總公司可拒絕發(fā)貨，并追究負責人和財務主管責任，直至解除職務。 4. 月末會計必須把 銀行存款對帳單復印傳回總公司，以供查核。 第九條 稅收征管法： 1. 稅務登記： 各分支機構，應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內，持有關證件和提供的有關材料，向所在地稅務機關申報辦理稅務登記。 《稅收征管法》規(guī)定，從事生產、經(jīng)營的納稅人，在稅務登記內容發(fā)生變化時，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起 30 日內，應當持有關證件向稅務登記機關申報辦理變更登記；納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情節(jié)，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政機關辦理注銷登記前，向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦 理注銷登記的納稅人，應當自有關機關批準或宣告終止之日起 15日內向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。 2. 賬簿、憑證的管理： 設置賬簿的管理： 根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定：納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內，按照財政部、國家稅務總局的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。賬簿是指訂本式總帳、明細帳、訂本式日記賬以及其他輔助性賬簿。 對財務會計制度的管理： 從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起 15 日內，將其財務、 會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。 會計檔案 的管理： 納稅人的賬簿、記賬憑證、完稅憑證以及其他有關資料，應當保存 10年。 3. 按《稅收征管法》規(guī)定：納稅人有以下行為之一的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正者，可以處以 20xx 元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以 20xx 元以上 1 萬元以下的罰款： 納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的； 未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的； 未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查的。 第 7 頁 共 56 頁 第十條 其他規(guī)定： 1. 分支機構依據(jù)總公司管理規(guī)定，制訂分 支機構其他管理規(guī)定 ,須報總公司財務部批準后執(zhí)行。 2. 本規(guī)定從簽發(fā)之日起試行。 3. 本規(guī)定解釋權歸總公司。 返回目錄 第二章 分支機構會計出納崗位職責 第一節(jié) 區(qū)域總會計崗位職責 誠總分管財字 001 號 第一條 目 的 為配合總公司全面開展分區(qū)分片管理制度，總公司決定設立區(qū)域總會計，全面負責區(qū)域內各分支機構的會計核算和監(jiān)督工作。為了明確區(qū)域總會計的職責權限，使總會計工作制度化、規(guī)范化。 第二條 適用范圍 本規(guī)定適用于區(qū)域總會計。 第三條 財務主管工作職責： 1. 參與擬定分支機 構財務管理規(guī)定及本區(qū)域的操作規(guī)程并監(jiān)督實施。 2. 本區(qū)域的年度財務工作計劃，預算并組織實施。 3. 審核區(qū)域所轄分支機構財務預算與決算。 4. 審核所轄區(qū)域分支機構資金使用情況。 5. 跟蹤所轄區(qū)域分支機構利潤指標進展情況。 6. 負責提高所轄區(qū)域分支機構財務人員的素質培訓。 7. 對所轄區(qū)域未配置會計的分支機構，進行費用審核。 8. 統(tǒng)計分支機構銷售、回款指標進展情況。 9. 負責審核、統(tǒng)計所轄區(qū)域分支機構財務報表。 10. 對所轄分支機構的會計憑證、會計賬簿、會計報表及所有財務資料進行認真核對，及時糾正差錯，確保賬證、賬表、賬實相符。 11. 負責編報區(qū)域季度、半 年度、年度財務狀況說明。 第 8 頁 共 56 頁 12. 協(xié)助總公司審計部對所轄區(qū)域和其他區(qū)域的財務檢查工作，并有權申請審計部對有關分支機構的會計事項進行專項審計。 13. 負責對所轄區(qū)域分支機構定期和不定期考核所轄區(qū)域會計主管工作業(yè)績，并建議總公司財務分管部予以獎懲。 14. 核算并審核所轄區(qū)域分支機構專項資金的申請。 15. 審核所轄區(qū)域分支機構外購商品的申請。 16. 負責所轄區(qū)域未配備財務的分支機構財產物資的清查登記工作。 17. 審核區(qū)域專員權限內的各項支出，審核后呈報區(qū)域專員批準，權限外的各項支出上報總公司總經(jīng)理。 18. 負責所轄區(qū)域分支機構會計調動監(jiān)交工作。 19. 負責審核所 轄區(qū)域分支機構現(xiàn)金、銀行存款、收支結余情況，以及執(zhí)行制度情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準的外借資金和對外提供擔保，應及時改正，性質嚴重的要向總公司財務分管部報告。 20. 區(qū)域內發(fā)生異?，F(xiàn)象，應及時向分管部匯報。 21. 負責及時向區(qū)域專員匯報本區(qū)域各種經(jīng)濟指標和經(jīng)營管理情況，當好區(qū)域專員的參謀和助手。 第四條 本職責系《分支機構管理規(guī)定》（財務部分）的附屬文件，須配合執(zhí)行。 返回目錄 第二節(jié) 會計出納崗位責任制 誠總分管財字 002 號 第一條 財務會計工作是專業(yè)性很強的工作，對外要保證國家 法令法規(guī)的執(zhí)行，保證國家財政收入；對內要對公司經(jīng)營活動進行全面核算與監(jiān)督，并及時根據(jù)內部管理需要提供各種經(jīng)濟管理數(shù)據(jù)，當好參謀與助手。 第二條 會計與出納是完成全部核算工作的整體，同時必須具有相互制約、相互監(jiān)督的關系，以防止工作中的失誤和弊端。 第三條 本責任制適用于分支機構的財務人員。 第四條 財務主管工作職責： 1. 分支機構財務主管人員負責不折不扣地直接貫徹執(zhí)行總公司統(tǒng)一頒發(fā)的有關財務規(guī)定和制度 ,如資金回籠制度、銀行存款和現(xiàn)金管理制度等。 2. 分支機構財務主管人員按照總公司統(tǒng)一布署的會計科目、會計處理方法和會計報第 9 頁 共 56 頁 表算帳、登帳，不受干 涉。 3. 分支機構的費用支出應經(jīng)財務主管審核后付款，財務主管認為不符合制度，不真實、不合法的支出可以拒絕付款，并向負責人報告情況。與負責人有不同意見的，如業(yè)務需要可以先行付款 ,同時負責向總公司報告情況。 4. 分支機構財務主管應參與分支機構對外經(jīng)濟合同的審核，包括經(jīng)濟合同的內容、銷價、毛利、業(yè)務費用、收款條件等，并應對合同的合法性和合理性提出自己的看法和建議。保管合同或合同復印件。 5. 分支機構財務主管應積極配合負責人工作，促進業(yè)務發(fā)展，帶頭執(zhí)行會計出納崗位責任制，切實抓好分支機構財務管理。 6. 分支機構財務主管負責倉庫管理 工作，按照總公司頒發(fā)的倉庫管理規(guī)定領導倉管員和其他有關人員實施對倉庫和庫存商品的有效管理。 第五條 會計職責 1. 認真貫徹執(zhí)行 x公司制定的財務管理制度，在總經(jīng)理領導下負責財務部全面工作。 2. 根據(jù)國家和公司有關財務制度，負責審核各種原始憑證，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由出納員負責報銷。 3. 根據(jù)出納員轉交的各種原始憑證編制各種記帳憑證。記錄全部明細分類帳及總分類帳。 4. 負責進貨及應付帳款的核算。 認真審核各種進貨采購憑證，分別按供貨單位、進貨成本登記有關明細帳。月底，根據(jù)銷售合同的履行及出貨情況正確結轉出貨成本。 對應付帳款要 經(jīng)常對帳，與有關部門和業(yè)務經(jīng)辦人配合，準確辦理結算手續(xù)，認真審核有關發(fā)票、帳單等結算憑證，防止漏付、多付、重付等現(xiàn)象。 5. 負責銷售業(yè)務和應收帳款的核算。 負責財務部銷售合同的管理（建立銷售合同執(zhí)行情況統(tǒng)計臺帳，每月向總經(jīng)理上報銷售合同執(zhí)行情況表）； 根據(jù)銷售合同，在收款的同時開具銷售發(fā)票； 根據(jù)銷售合同、銷售發(fā)票，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金和銷售利潤，登記有關明細帳。 計算增值稅銷項、進項及應交金額并負責填寫納稅申報單報稅。 準確核算賒銷業(yè)務，及時登記核對應收帳款，準確提 供賒購單位名稱及欠款時間、金額，配合公司有關部門使欠款盡快收回，以加快資金周轉； 第 10 頁 共 56 頁 對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按單位和個人分戶設帳，逐筆序時登記，并經(jīng)常核對金額。 6. 負責工資的結算。每月根據(jù)行政部轉來員工出勤情況計算工資，編制當月工資表，報總經(jīng)理批準后交出納發(fā)放 。 7. 負責固定資產的核算。建立建全固定資產管理辦法，編制固定資產目錄，完成固定資產明細核算和總分類核算，定期核對，保持帳、卡、物相符，按期編報固定資產表，正確處理盤盈、盤虧以及使用不當?shù)脑O備，分析固定資產使用效果，促進提高固定資產利用率。 8. 負責 公司費用的核算與管理。根據(jù)管理需要，按部門、人員科學設置管理費用、經(jīng)營費用、財務費用等明細帳，及時進行費用的分析和考核，加強費用核算。 9. 負責公司發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務的核算和管理。 10. 負責編制資產負債表、損益表及其他財務報表。 11. 負責公司財務印章的保管和使用，按會計檔案管理規(guī)定裝訂憑證，妥善保管會計檔案。 12. 負責綜合分析公司財務狀況和經(jīng)營成果，并提供總經(jīng)理和上級公司各種必要的輔助報表。季末和年末應根據(jù)會計資料和實際情況寫出財務狀況說明。 13. 隨時根據(jù)總經(jīng)理要求提供必要的財務會計資料。 14. 結合公司財務狀況、經(jīng)營成果以及總公司 經(jīng)理的管理意圖，隨時提出切實可行加強財務管理的意見。 15. 負責倉庫管理工作，按照總公司頒發(fā)的倉庫管理有關規(guī)定，領導倉管員和其他人員實施對倉庫及庫存商品的有效管理。 第六條 出納職責： 負責現(xiàn)金的報銷。出納員應根據(jù)會計人員審核確認并由總經(jīng)理審批后的原始憑證，核對無誤后辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，付款后應在報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣。 負責公司所有現(xiàn)金的收入。主要有銷售貨物收入的現(xiàn)金回收欠款取得現(xiàn)金。出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時，均要開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”，一式三聯(lián)，并加蓋財務專用章和出納員名章并均要由交款人簽章。其 中一聯(lián)給交款人作為交款憑證，一聯(lián)交會計做記帳憑證，一聯(lián)留作存根備查。 3． 負責公司人員備用金借款的催收清理工作，在公司財務制度規(guī)定的備用金周期內負責收回備用金。 4． 負責辦理公司銀行結算業(yè)務手續(xù)（如銀行轉帳、信匯、電匯、匯票、委付等），簽發(fā)第 11 頁 共 56 頁 票時，必須在支票申請人辦妥支票申領單各項手續(xù)情況下方可辦理。支票申領單上應有申請人和批準人的簽字。 5． 負責支票領用簿的登記，保管好公司空白未用的現(xiàn)金支票、銀行轉帳支票和公司各種有價證券。 6． 負責管理銀行帳戶，隨時與銀行核對公司銀行帳戶存款余額，及時通報財務主管和總公司，不得出現(xiàn)銀行帳 戶空頭現(xiàn)象。 7． 每月編制一份“銀行存款調節(jié)表”，保證銀行收支業(yè)務的準確、及時處理未達帳項，每半年將“銀行存款調節(jié)表”裝訂一次，與會計資料一并保存。 8． 為加強會計與出納的相互制約，出納員應根據(jù)原始憑證手工登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，及時與會計人員根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金、銀行明細帳相互核對相符。 9． 出納員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結、帳物相符，保證庫存現(xiàn)金安全完整，出現(xiàn)長短款項不能隱瞞不報，要及時找出原因，向總經(jīng)理匯報做出處理。 10． 出納員每三日填寫