【正文】 3. 分支機(jī)構(gòu)財務(wù)主管人員工資由總公司核定、總公司發(fā)放。 第六條 財務(wù)人員基本要求： 1. 敬業(yè)愛崗、熱愛 x、做 x人、服從分配。 第 5 頁 共 56 頁 2. 熟悉財會業(yè)務(wù)、認(rèn)真核算，保證提供數(shù)字及時、準(zhǔn)確、真實、完整。 3. 努力學(xué)習(xí)銷售業(yè)務(wù)，掌握銷售業(yè)務(wù)操作過程，搞好服務(wù)。 4. 加強(qiáng)財務(wù)管理、制定分支機(jī)構(gòu)財務(wù)制度、開源節(jié)流、增收節(jié)支、搞好監(jiān)督。 5. 樹立全局觀念，財務(wù)運(yùn)作業(yè)務(wù)應(yīng)服從總公司統(tǒng)一布署。 6. 嚴(yán)格保守商業(yè)秘密。 7. 遵紀(jì)守法、廉潔奉公、做出楷模。 8. 財務(wù)上有異常或緊急情況應(yīng)及時報告總公司。 第七條 銀行存款及現(xiàn)金管理： 1. 分支機(jī) 構(gòu)銀行存款帳戶只允許用于分支機(jī)構(gòu)正當(dāng)業(yè)務(wù)，只能成立一個基本帳戶。 2. 分支機(jī)構(gòu)帳戶不準(zhǔn)出借，不準(zhǔn)對外提供擔(dān)保。 3. 銀行印鑒分開保管，負(fù)責(zé)人印鑒由負(fù)責(zé)人保管，財務(wù)專用章由會計保管。 4. 銀行存款借方只允許收入貨款（指有開票的分支機(jī)構(gòu)），存入多余現(xiàn)金，接受總公司匯款，貸方只允許提取本公司費用款項，支付經(jīng)總公司批準(zhǔn)為本公司產(chǎn)品配套商品的貨款及向總公司匯款，除此以外，不能有其他內(nèi)容。 5. 現(xiàn)金由出納保管，出納每天只能保留現(xiàn)金限額以下的現(xiàn)金，多余現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。 第八條 收支兩條線： 1. 有開票的分支機(jī)構(gòu)： 各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)月所要開 支的日常費用必須于當(dāng)月 2 日前報總公司財務(wù)部審批，經(jīng)區(qū)域?qū)T批準(zhǔn)后，各分支機(jī)構(gòu)可暫留分支機(jī)構(gòu)帳戶經(jīng)審批后的金額，不準(zhǔn)超過，各分支機(jī)構(gòu)其余的貨款必須匯回總公司。 各分支機(jī)構(gòu)除日常費用外，如有特殊開支，如裝修、固定資產(chǎn)購置、客戶傭金、贈品、禮品及非傭金形式的支出等在一定范圍內(nèi)必須專項申請區(qū)域?qū)T審批，如超出范圍應(yīng)專項申請總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由總公司匯款或分支機(jī)構(gòu)自行支付。 配套商品一律由總公司統(tǒng)一采購。 2. 沒有開票的分支機(jī)構(gòu)： 各分支機(jī)構(gòu)的發(fā)票由總公司代開，其貨款應(yīng)直接從客戶匯往總公司，不得匯 到分支機(jī)構(gòu)帳戶，避免重復(fù)征稅，否則后果分支機(jī)構(gòu)自行負(fù)責(zé)。 各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)月所要開支的日常費用必須于當(dāng)月 2 日前報總公司財務(wù)部審批，經(jīng)區(qū)域?qū)T批準(zhǔn)后，由總公司匯往各分支機(jī)構(gòu)。 分支機(jī)構(gòu)除日常費用外，如有特殊開支，如裝修、固定資產(chǎn)購置、客戶傭金、贈品、禮品及非傭金形式的支出等在一定范圍內(nèi)必須專項申請區(qū)域?qū)T審批，如超出范圍應(yīng)專項第 6 頁 共 56 頁 申請總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由總公司匯款。 配套商品一律由總公司統(tǒng)一采購。 3. 如果不執(zhí)行如上制度，總公司可拒絕發(fā)貨，并追究負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管責(zé)任，直至解除職務(wù)。 4. 月末會計必須把 銀行存款對帳單復(fù)印傳回總公司，以供查核。 第九條 稅收征管法： 1. 稅務(wù)登記： 各分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件和提供的有關(guān)材料，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 《稅收征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件向稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更登記；納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情節(jié)，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦 理注銷登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起 15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 2. 賬簿、憑證的管理： 設(shè)置賬簿的管理： 根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內(nèi)，按照財政部、國家稅務(wù)總局的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。賬簿是指訂本式總帳、明細(xì)帳、訂本式日記賬以及其他輔助性賬簿。 對財務(wù)會計制度的管理： 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)，將其財務(wù)、 會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 會計檔案 的管理： 納稅人的賬簿、記賬憑證、完稅憑證以及其他有關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)保存 10年。 3. 按《稅收征管法》規(guī)定：納稅人有以下行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正者，可以處以 20xx 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以 20xx 元以上 1 萬元以下的罰款： 納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的； 未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的； 未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。 第 7 頁 共 56 頁 第十條 其他規(guī)定： 1. 分支機(jī)構(gòu)依據(jù)總公司管理規(guī)定，制訂分 支機(jī)構(gòu)其他管理規(guī)定 ,須報總公司財務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 2. 本規(guī)定從簽發(fā)之日起試行。 3. 本規(guī)定解釋權(quán)歸總公司。 返回目錄 第二章 分支機(jī)構(gòu)會計出納崗位職責(zé) 第一節(jié) 區(qū)域總會計崗位職責(zé) 誠總分管財字 001 號 第一條 目 的 為配合總公司全面開展分區(qū)分片管理制度，總公司決定設(shè)立區(qū)域總會計，全面負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)的會計核算和監(jiān)督工作。為了明確區(qū)域總會計的職責(zé)權(quán)限，使總會計工作制度化、規(guī)范化。 第二條 適用范圍 本規(guī)定適用于區(qū)域總會計。 第三條 財務(wù)主管工作職責(zé)： 1. 參與擬定分支機(jī) 構(gòu)財務(wù)管理規(guī)定及本區(qū)域的操作規(guī)程并監(jiān)督實施。 2. 本區(qū)域的年度財務(wù)工作計劃，預(yù)算并組織實施。 3. 審核區(qū)域所轄分支機(jī)構(gòu)財務(wù)預(yù)算與決算。 4. 審核所轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)資金使用情況。 5. 跟蹤所轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)利潤指標(biāo)進(jìn)展情況。 6. 負(fù)責(zé)提高所轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員的素質(zhì)培訓(xùn)。 7. 對所轄區(qū)域未配置會計的分支機(jī)構(gòu)，進(jìn)行費用審核。 8. 統(tǒng)計分支機(jī)構(gòu)銷售、回款指標(biāo)進(jìn)展情況。 9. 負(fù)責(zé)審核、統(tǒng)計所轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)財務(wù)報表。 10. 對所轄分支機(jī)構(gòu)的會計憑證、會計賬簿、會計報表及所有財務(wù)資料進(jìn)行認(rèn)真核對，及時糾正差錯，確保賬證、賬表、賬實相符。 11. 負(fù)責(zé)編報區(qū)域季度、半 年度、年度財務(wù)狀況說明。 第 8 頁 共 56 頁 12. 協(xié)助總公司審計部對所轄區(qū)域和其他區(qū)域的財務(wù)檢查工作，并有權(quán)申請審計部對有關(guān)分支機(jī)構(gòu)的會計事項進(jìn)行專項審計。 13. 負(fù)責(zé)對所轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)定期和不定期考核所轄區(qū)域會計主管工作業(yè)績，并建議總公司財務(wù)分管部予以獎懲。 14. 核算并審核所轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)專項資金的申請。 15. 審核所轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)外購商品的申請。 16. 負(fù)責(zé)所轄區(qū)域未配備財務(wù)的分支機(jī)構(gòu)財產(chǎn)物資的清查登記工作。 17. 審核區(qū)域?qū)T權(quán)限內(nèi)的各項支出，審核后呈報區(qū)域?qū)T批準(zhǔn)，權(quán)限外的各項支出上報總公司總經(jīng)理。 18. 負(fù)責(zé)所轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)會計調(diào)動監(jiān)交工作。 19. 負(fù)責(zé)審核所 轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、銀行存款、收支結(jié)余情況，以及執(zhí)行制度情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)的外借資金和對外提供擔(dān)保，應(yīng)及時改正，性質(zhì)嚴(yán)重的要向總公司財務(wù)分管部報告。 20. 區(qū)域內(nèi)發(fā)生異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時向分管部匯報。 21. 負(fù)責(zé)及時向區(qū)域?qū)T匯報本區(qū)域各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)營管理情況，當(dāng)好區(qū)域?qū)T的參謀和助手。 第四條 本職責(zé)系《分支機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》（財務(wù)部分）的附屬文件，須配合執(zhí)行。 返回目錄 第二節(jié) 會計出納崗位責(zé)任制 誠總分管財字 002 號 第一條 財務(wù)會計工作是專業(yè)性很強(qiáng)的工作，對外要保證國家 法令法規(guī)的執(zhí)行，保證國家財政收入；對內(nèi)要對公司經(jīng)營活動進(jìn)行全面核算與監(jiān)督，并及時根據(jù)內(nèi)部管理需要提供各種經(jīng)濟(jì)管理數(shù)據(jù)，當(dāng)好參謀與助手。 第二條 會計與出納是完成全部核算工作的整體，同時必須具有相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系，以防止工作中的失誤和弊端。 第三條 本責(zé)任制適用于分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員。 第四條 財務(wù)主管工作職責(zé)： 1. 分支機(jī)構(gòu)財務(wù)主管人員負(fù)責(zé)不折不扣地直接貫徹執(zhí)行總公司統(tǒng)一頒發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定和制度 ,如資金回籠制度、銀行存款和現(xiàn)金管理制度等。 2. 分支機(jī)構(gòu)財務(wù)主管人員按照總公司統(tǒng)一布署的會計科目、會計處理方法和會計報第 9 頁 共 56 頁 表算帳、登帳，不受干 涉。 3. 分支機(jī)構(gòu)的費用支出應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核后付款，財務(wù)主管認(rèn)為不符合制度，不真實、不合法的支出可以拒絕付款，并向負(fù)責(zé)人報告情況。與負(fù)責(zé)人有不同意見的，如業(yè)務(wù)需要可以先行付款 ,同時負(fù)責(zé)向總公司報告情況。 4. 分支機(jī)構(gòu)財務(wù)主管應(yīng)參與分支機(jī)構(gòu)對外經(jīng)濟(jì)合同的審核，包括經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容、銷價、毛利、業(yè)務(wù)費用、收款條件等，并應(yīng)對合同的合法性和合理性提出自己的看法和建議。保管合同或合同復(fù)印件。 5. 分支機(jī)構(gòu)財務(wù)主管應(yīng)積極配合負(fù)責(zé)人工作，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，帶頭執(zhí)行會計出納崗位責(zé)任制，切實抓好分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理。 6. 分支機(jī)構(gòu)財務(wù)主管負(fù)責(zé)倉庫管理 工作，按照總公司頒發(fā)的倉庫管理規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)倉管員和其他有關(guān)人員實施對倉庫和庫存商品的有效管理。 第五條 會計職責(zé) 1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行 x公司制定的財務(wù)管理制度，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財務(wù)部全面工作。 2. 根據(jù)國家和公司有關(guān)財務(wù)制度，負(fù)責(zé)審核各種原始憑證，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由出納員負(fù)責(zé)報銷。 3. 根據(jù)出納員轉(zhuǎn)交的各種原始憑證編制各種記帳憑證。記錄全部明細(xì)分類帳及總分類帳。 4. 負(fù)責(zé)進(jìn)貨及應(yīng)付帳款的核算。 認(rèn)真審核各種進(jìn)貨采購憑證，分別按供貨單位、進(jìn)貨成本登記有關(guān)明細(xì)帳。月底，根據(jù)銷售合同的履行及出貨情況正確結(jié)轉(zhuǎn)出貨成本。 對應(yīng)付帳款要 經(jīng)常對帳，與有關(guān)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人配合，準(zhǔn)確辦理結(jié)算手續(xù)，認(rèn)真審核有關(guān)發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，防止漏付、多付、重付等現(xiàn)象。 5. 負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款的核算。 負(fù)責(zé)財務(wù)部銷售合同的管理（建立銷售合同執(zhí)行情況統(tǒng)計臺帳，每月向總經(jīng)理上報銷售合同執(zhí)行情況表）； 根據(jù)銷售合同，在收款的同時開具銷售發(fā)票； 根據(jù)銷售合同、銷售發(fā)票，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金和銷售利潤，登記有關(guān)明細(xì)帳。 計算增值稅銷項、進(jìn)項及應(yīng)交金額并負(fù)責(zé)填寫納稅申報單報稅。 準(zhǔn)確核算賒銷業(yè)務(wù)，及時登記核對應(yīng)收帳款，準(zhǔn)確提 供賒購單位名稱及欠款時間、金額，配合公司有關(guān)部門使欠款盡快收回，以加快資金周轉(zhuǎn)； 第 10 頁 共 56 頁 對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按單位和個人分戶設(shè)帳，逐筆序時登記，并經(jīng)常核對金額。 6. 負(fù)責(zé)工資的結(jié)算。每月根據(jù)行政部轉(zhuǎn)來員工出勤情況計算工資，編制當(dāng)月工資表，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后交出納發(fā)放 。 7. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算。建立建全固定資產(chǎn)管理辦法，編制固定資產(chǎn)目錄，完成固定資產(chǎn)明細(xì)核算和總分類核算，定期核對，保持帳、卡、物相符，按期編報固定資產(chǎn)表，正確處理盤盈、盤虧以及使用不當(dāng)?shù)脑O(shè)備，分析固定資產(chǎn)使用效果，促進(jìn)提高固定資產(chǎn)利用率。 8. 負(fù)責(zé) 公司費用的核算與管理。根據(jù)管理需要，按部門、人員科學(xué)設(shè)置管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用等明細(xì)帳，及時進(jìn)行費用的分析和考核，加強(qiáng)費用核算。 9. 負(fù)責(zé)公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理。 10. 負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其他財務(wù)報表。 11. 負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章的保管和使用，按會計檔案管理規(guī)定裝訂憑證，妥善保管會計檔案。 12. 負(fù)責(zé)綜合分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并提供總經(jīng)理和上級公司各種必要的輔助報表。季末和年末應(yīng)根據(jù)會計資料和實際情況寫出財務(wù)狀況說明。 13. 隨時根據(jù)總經(jīng)理要求提供必要的財務(wù)會計資料。 14. 結(jié)合公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及總公司 經(jīng)理的管理意圖，隨時提出切實可行加強(qiáng)財務(wù)管理的意見。 15. 負(fù)責(zé)倉庫管理工作，按照總公司頒發(fā)的倉庫管理有關(guān)規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)倉管員和其他人員實施對倉庫及庫存商品的有效管理。 第六條 出納職責(zé)： 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的報銷。出納員應(yīng)根據(jù)會計人員審核確認(rèn)并由總經(jīng)理審批后的原始憑證，核對無誤后辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，付款后應(yīng)在報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣。 負(fù)責(zé)公司所有現(xiàn)金的收入。主要有銷售貨物收入的現(xiàn)金回收欠款取得現(xiàn)金。出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時，均要開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”，一式三聯(lián)，并加蓋財務(wù)專用章和出納員名章并均要由交款人簽章。其 中一聯(lián)給交款人作為交款憑證，一聯(lián)交會計做記帳憑證，一聯(lián)留作存根備查。 3． 負(fù)責(zé)公司人員備用金借款的催收清理工作，在公司財務(wù)制度規(guī)定的備用金周期內(nèi)負(fù)責(zé)收回備用金。 4． 負(fù)責(zé)辦理公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)（如銀行轉(zhuǎn)帳、信匯、電匯、匯票、委付等），簽發(fā)第 11 頁 共 56 頁 票時，必須在支票申請人辦妥支票申領(lǐng)單各項手續(xù)情況下方可辦理。支票申領(lǐng)單上應(yīng)有申請人和批準(zhǔn)人的簽字。 5． 負(fù)責(zé)支票領(lǐng)用簿的登記，保管好公司空白未用的現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票和公司各種有價證券。 6． 負(fù)責(zé)管理銀行帳戶，隨時與銀行核對公司銀行帳戶存款余額，及時通報財務(wù)主管和總公司，不得出現(xiàn)銀行帳 戶空頭現(xiàn)象。 7． 每月編制一份“銀行存款調(diào)節(jié)表”，保證銀行收支業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、及時處理未達(dá)帳項，每半年將“銀行存款調(diào)節(jié)表”裝訂一次，與會計資料一并保存。 8． 為加強(qiáng)會計與出納的相互制約，出納員應(yīng)根據(jù)原始憑證手工登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，及時與會計人員根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳相互核對相符。 9． 出納員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、帳物相符，保證庫存現(xiàn)金安全完整，出現(xiàn)長短款項不能隱瞞不報，要及時找出原因，向總經(jīng)理匯報做出處理。 10． 出納員每三日填寫