【正文】 有關部門制定的行業(yè)監(jiān)管指標情況，并披露其對企業(yè)價值的影響。、投資收益、各項保險準備金計提等重要項目收益參數(shù)預測過程，壽險公司應當披露評估選取參數(shù)與精算報告相關參數(shù)的適配性。例如：無風險報酬率選取依據(jù)及過程、市場收益率選取依據(jù)及過程、Beta（貝塔）系數(shù)的測算。（1）所選折現(xiàn)率的模型。（4）折舊與攤銷的預測。③資產(chǎn)減值損失的預測。（3）支出的預測①營業(yè)稅金及附加的估算。④匯兌收益預測。②資金運用收益預測及依據(jù)。（2）收入的預測①營業(yè)收入的預測。未來收益的確定一般包括以下主要項目的預測，收入、成本費用等項目的名稱及具體內(nèi)容應當根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況確定。（2）列示計算公式并對參數(shù)進行解釋與說明。（五）評估計算及分析過程評估計算及分析過程需要對收益法評估分析表進行詳細解釋。證券公司的經(jīng)營狀況應當重點說明證券市場規(guī)模、各類業(yè)務的市場占有率等歷史情況。針對經(jīng)營業(yè)務內(nèi)容不同，不同種類的金融企業(yè)歷史年度經(jīng)營狀況應重點介紹以下內(nèi)容，如：銀行的經(jīng)營狀況應當重點說明利率與匯率變化趨勢、信貸市場規(guī)模、各類業(yè)務的市場占有率等歷史情況。（四）企業(yè)經(jīng)營、資產(chǎn)、財務分析，國家貨幣政策及對金融行業(yè)主要監(jiān)管政策分析。，假設公司完全遵守所有有關的法律法規(guī)。一般包括：，假設企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。（二）收益法的應用前提及選擇的理由和依據(jù)。四、收益法評估技術說明采用收益法進行企業(yè)價值評估，應當根據(jù)行業(yè)特點、企業(yè)經(jīng)營方式和所確定的預期收益口徑以及評估的其他具體情況等，確定評估技術說明的編寫內(nèi)容，一般編寫內(nèi)容指引如下。②其他負債核實的方法和結果。③代理兌付證券款、代理業(yè)務負債評估值的確定方法和結果。5．其他負債（1）代理兌付證券款、代理業(yè)務負債①代理兌付證券款、代理業(yè)務負債資產(chǎn)類別。（2）代理買賣證券款、代理承銷證券款核實的方法和結果。③其他資產(chǎn)評估值的確定方法和結果。（2）上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)①其他資產(chǎn)的內(nèi)容、種類及形成原因等。②代理兌付證券、代理業(yè)務資產(chǎn)核實的方法和結果。（3）結算備付金評估值的確定方法和結果。2．結算備付金（1）結算備付金的賬面金額及明細分類。（2）存出保證金核實的方法和結果。（三）證券公司成本法評估技術說明編寫內(nèi)容指引證券公司部分科目的評估方法與銀行相同，證券公司專用科目的評估技術說明編寫內(nèi)容指引如下。②其他負債核實的方法和結果。③存入分保準備金評估值的確定方法和結果。（2）存入分保準備金①存入分保準備金的金額、種類和企業(yè)確認依據(jù)。②其他應付款核實的方法和結果。（3）獨立賬戶負債評估值的確定方法和結果。（1）獨立賬戶負債類別。（3）利率水平、結算方式和結算時間對評估結論的影響。18．長期借款（1）借款的金額、發(fā)生日期、放貸銀行名稱、還款期限和貸款利率以及抵（質）押情況。（3）未到期責任準備金、保險責任準備金（未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金）核實的方法和結果。、保險責任準備金（未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金）的評估（1）被評估單位未到期責任準備金、保險責任準備金（未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金）的基本政策；說明該政策是否符合國家相關政策、是否合理。（3）保戶儲金及投資款核實的方法和結果。（1）簡要介紹被評估單位投資型保險業(yè)務的基本政策；說明該政策是否符合國家相關政策、是否合理。（3）對于長期未付的應付保單紅利，應說明原因，并說明是否考慮可能需要支付逾期利息對企業(yè)負債增加的因素。（1）簡要介紹被評估單位應付保單紅利的基本情況。（2）應付賠付款核實的方法和結果。（3）應付分保賬款評估值的確定方法和結果。（1）應付分保賬款的主要業(yè)務內(nèi)容、發(fā)生日期。（2）應付手續(xù)費及傭金核實的方法和結果。（3）預收保費評估值的確定方法和結果。11．預收保費（1）預收保費的主要業(yè)務內(nèi)容、發(fā)生日期。（3）利息結算、支付情況，并說明利息支付情況對評估值的影響。10．短期借款（1）借款的金額、發(fā)生日期、放貸銀行名稱、還款期限、貸款利率以及抵（質）押情況。②其他資產(chǎn)核實的方法和結果。⑤損余物資評估值的確定方法和結果。③損余物資應當具體說明如何確定完好程度。（3）損余物資①損余物資來源，說明原保險合同主要內(nèi)容。②存出分保準備金核實的方法和結果。③其他應收款評估值的確定方法和結果。9．其他資產(chǎn)（1）其他應收款①其他應收款發(fā)生時間、原因。（2）獨立賬戶資產(chǎn)核實的方法和結果。（3）存出資本保證金評估值的確定方法和結果。（1）存出資本保證金的金額、種類和企業(yè)確認依據(jù)。（2）定期存款核實的方法和結果。（3）保戶質押貸款評估值的確定方法和結果。（1）企業(yè)保戶質押貸款管理制度。（2）應收分保未到期責任準備金、應收分保未決賠款準備金、應收分保壽險責任準備金、應收分保長期健康險責任準備金核實的方法和結果。（3）應收分保賬款評估值的確定方法和結果。（1）應收分保賬款發(fā)生時間、原因。（3）對可能發(fā)生壞賬的項目，應當說明原因及取得的證據(jù)。（1）應收代位追償款發(fā)生時間、原因。（2）應收保費核實的方法和結果。（二）保險公司成本法評估技術說明編寫內(nèi)容指引保險公司部分科目的評估方法與銀行相同，保險公司專用科目的評估技術說明編寫內(nèi)容指引如下。②其他負債核實的方法和結果。③貼現(xiàn)負債評估值的確定方法和結果。（3）貼現(xiàn)負債①貼現(xiàn)票據(jù)的種類、金額，貼現(xiàn)的時間、金額，票據(jù)到期時間。②存入保證金核實的方法和結果。③其他應付款評估值的確定方法和結果。31．其他負債（1）其他應付款①其他應付款發(fā)生時間、原因，相關合同、協(xié)議內(nèi)容。（2）遞延所得稅負債核實的方法和結果。（3）應付債券評估值的確定方法和結果。29．應付債券（1）應付債券的種類（分期付息一次還本的債券、一次還本付息的債券等）、票面金額、債券票面利率、還本付息期限與方式、發(fā)行總額、發(fā)行日期和編號、委托代售單位、轉換股份等情況。（3）企業(yè)確認預計負債的證據(jù)以及第三方或者債權人的詢證證據(jù)等。28．預計負債（1）預計負債的金額和種類。（2）應付利息核實的方法和結果。（5）應交稅費評估值的確定方法和結果。（3）應交稅費核實的方法和結果。26．應交稅費（1）應交稅費的內(nèi)容和對應金額。（4）對于無須支付的職工薪酬，應當說明依據(jù)和理由。（2）被評估單位相關職工薪酬政策。（3）吸收存款評估值的確定方法和結果。（1）吸收存款的金額，存款的分類。（2）賣出回購金融資產(chǎn)款核實的方法和結果。（3）衍生金融負債評估值的確定方法和結果。（1）衍生金融負債的種類、投資日期、持有數(shù)量、持有比例及賬面金額。（2）交易性金融負債核實的方法和結果。（4）拆入資金評估值的確定方法和結果。（2）拆入資金核實的方法和結果。（3）同業(yè)及其他金融機構存放款項評估值的確定方法和結果。（1）同業(yè)存放的金額，存款的同業(yè)銀行的名稱，存款的種類。（2）向中央銀行借款核實的方法和結果。③其他資產(chǎn)評估值確定的方法和結果。（2）上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)①其他資產(chǎn)的內(nèi)容、種類及形成原因等。②抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權情況，抵債資產(chǎn)產(chǎn)權瑕疵、使用受限等情況對價值的影響分析。（3）遞延所得稅資產(chǎn)評估值確定的方法和結果。16．遞延所得稅資產(chǎn)（1）遞延所得稅資產(chǎn)的種類和內(nèi)容。⑤采用成本法評估，應當說明費用項目的構成、各費用項目的測算過程、采用的價格和費用標準等。③選取評估方法的理由，并列示主要計算公式及參數(shù)涵義。（2）其他無形資產(chǎn)①無形資產(chǎn)的名稱、形成過程、存在形式、存在期限、權屬、原始入賬金額、攤銷政策、攤余價值等。⑩采用假設開發(fā)法評估時，應當說明開發(fā)完成后的不動產(chǎn)價值、后續(xù)開發(fā)建設的必要支出和應得利潤等的確定方法、過程和結果。⑧采用成本法評估，應當說明費用項目的構成、各費用項目的測算過程、采用的價格和費用標準等；說明與地上建筑物費用項目的劃分；說明評估對象的開發(fā)期限、開發(fā)狀況和相應的開發(fā)費用標準及依據(jù)；說明土地增值標準的確定方法和依據(jù)；說明修正的因素及修正過程。⑥采用市場法評估，應當說明所選交易實例的基本狀況、成交日期、成交價格、交易情況等內(nèi)容，并說明交易情況、交易日期等修正情況。④土地使用權核實的方法和結果。土地的登記狀況和權利狀況，以土地登記、土地使用證和土地使用權出讓合同中的有關內(nèi)容為準，土地利用狀況以建筑物、地上附著物等產(chǎn)權登記內(nèi)容和實地勘查與調(diào)查的內(nèi)容為準。15．無形資產(chǎn)（1）土地使用權（含固定資產(chǎn)——土地）①土地的宗數(shù)、面積，土地使用權取得方式、性質、原始入賬價值、攤銷政策、攤余價值等。⑧根據(jù)評估業(yè)務的具體情況，應當選擇典型房屋建筑物舉例說明評估參數(shù)的測算和判斷以及評估值確定的方法和過程。⑥采用市場法評估，應當說明選取交易實例的依據(jù)或者理由、交易實例的基本情況、成交時間、交易狀況及交易價格內(nèi)涵等，對所選取的交易實例，應當全面介紹比較因素、比較結果以及評估值確定的方法。④評估方法選取的依據(jù)和理由，并列示主要計算公式、參數(shù)涵義及參數(shù)確定的方法。②房屋建筑物類固定資產(chǎn)購建日期、結構形式、權屬狀況、日常維護、裝潢情況、折舊及計提減值方法，以及房屋建筑物類固定資產(chǎn)所占用土地的情況。⑦根據(jù)評估業(yè)務的具體情況，應當選擇典型設備（一般指單臺金額大、技術典型的設備）舉例說明評估參數(shù)的測算和判斷以及評估值確定的方法、過程和結果。⑤采用成本法評估，應當說明重置全價的構成、各費用項目的測算過程、采用的價格和費用標準等；說明設備成新狀況。③機器設備類固定資產(chǎn)核實的方法和結果。14．固定資產(chǎn)（1）機器設備類固定資產(chǎn)①機器設備類固定資產(chǎn)的數(shù)量、賬面原值、賬面凈值、減值準備等。（2）投資性房地產(chǎn)核實的方法和結果，并應當說明投資性房地產(chǎn)權屬資料的查驗情況，租賃合同約定的租金、租賃期限等內(nèi)容。若各級子公司采用兩種及兩種以上方法評估，應當說明評估結論的選擇方法及理由。對于不單獨出具評估說明的各級子公司，應當在其上級公司的評估說明中詳細說明其評估方法，披露其重大事項。（2）長期股權投資核實的內(nèi)容（投資日期、持股比例、投資協(xié)議等）、方法和結果。（3）持有至到期投資可以收回金額的判斷理由，并說明評估值確定的方法和結果。11．持有至到期投資 （1）持有至到期投資的內(nèi)容和金額。（2）可供出售金融資產(chǎn)核實的方法和結果。③貼現(xiàn)資產(chǎn)評估值的確定方法和結果。（2）貼現(xiàn)資產(chǎn)①貼現(xiàn)資產(chǎn)的賬面種類、金額。⑤函證情況介紹。③對公貸款抽樣方法，驗證貸款五級分類及計提貸款減值準備的合理性。（1）貸款①企業(yè)貸款管理制度。（4）表外應收利息的核實情況。（2）應收利息核實的方法及結果。（3）買入返售金融資產(chǎn)評估值的確定方法和結果。（1）買入返售金融資產(chǎn)的種類、賬面金額及情況介紹。（2）影響衍生金融資產(chǎn)價值的主要因素，衍生金融資產(chǎn)評估中主要參數(shù)（如利率、匯率等）的預測方法，并分析其合理性。（3）交易性金融資產(chǎn)評估值的確定方法和結果。（1）交易性金融資產(chǎn)的種類、賬面金額。（2）拆出資金函證情況。（3）貴金屬評估值的確定方法和結果。（1）貴金屬的種類、規(guī)格、重量以及保管方式。（2）存款進行函證情況，不正常的未達賬項情況。（5）現(xiàn)金及存放中央銀行款項評估值的確定方法和結果。（3）存放中央銀行款項的金額，評估基準日存款準備金率及應存款金額，存款金額是否超出存款準備金標準。 (一)銀行成本法評估技術說明編寫內(nèi)容指引1．現(xiàn)金及存放中央銀行款項（1）現(xiàn)金及存放中央銀行款項的內(nèi)容和金額。成本法評估技術說明，主要金融科目及固定資產(chǎn)科目均應列舉案例說明評估具體過程。各資產(chǎn)負債評估技術說明應當包含資產(chǎn)負債的內(nèi)容和金額、核實方法、評估值確定的方法和結果等基本內(nèi)容。2．權屬資料不完善、不清晰的資產(chǎn)核實情況。2．對于經(jīng)營網(wǎng)絡、主要客戶等情況所采取的核實方法。二、資產(chǎn)核實情況總體說明（一） 資產(chǎn)核實人員組織、實施時間和過程。（六）引用其他機構出具的報告的結論所涉及的資產(chǎn)