【正文】 有關(guān)部門制定的行業(yè)監(jiān)管指標(biāo)情況，并披露其對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響。、投資收益、各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提等重要項(xiàng)目收益參數(shù)預(yù)測(cè)過程，壽險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估選取參數(shù)與精算報(bào)告相關(guān)參數(shù)的適配性。例如：無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率選取依據(jù)及過程、市場(chǎng)收益率選取依據(jù)及過程、Beta（貝塔）系數(shù)的測(cè)算。（1）所選折現(xiàn)率的模型。（4）折舊與攤銷的預(yù)測(cè)。③資產(chǎn)減值損失的預(yù)測(cè)。（3）支出的預(yù)測(cè)①營業(yè)稅金及附加的估算。④匯兌收益預(yù)測(cè)。②資金運(yùn)用收益預(yù)測(cè)及依據(jù)。（2）收入的預(yù)測(cè)①營業(yè)收入的預(yù)測(cè)。未來收益的確定一般包括以下主要項(xiàng)目的預(yù)測(cè)，收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目的名稱及具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況確定。（2）列示計(jì)算公式并對(duì)參數(shù)進(jìn)行解釋與說明。（五）評(píng)估計(jì)算及分析過程評(píng)估計(jì)算及分析過程需要對(duì)收益法評(píng)估分析表進(jìn)行詳細(xì)解釋。證券公司的經(jīng)營狀況應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說明證券市場(chǎng)規(guī)模、各類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率等歷史情況。針對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，不同種類的金融企業(yè)歷史年度經(jīng)營狀況應(yīng)重點(diǎn)介紹以下內(nèi)容，如：銀行的經(jīng)營狀況應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說明利率與匯率變化趨勢(shì)、信貸市場(chǎng)規(guī)模、各類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率等歷史情況。（四）企業(yè)經(jīng)營、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分析，國家貨幣政策及對(duì)金融行業(yè)主要監(jiān)管政策分析。，假設(shè)公司完全遵守所有有關(guān)的法律法規(guī)。一般包括：，假設(shè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。（二）收益法的應(yīng)用前提及選擇的理由和依據(jù)。四、收益法評(píng)估技術(shù)說明采用收益法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng)營方式和所確定的預(yù)期收益口徑以及評(píng)估的其他具體情況等，確定評(píng)估技術(shù)說明的編寫內(nèi)容，一般編寫內(nèi)容指引如下。②其他負(fù)債核實(shí)的方法和結(jié)果。③代理兌付證券款、代理業(yè)務(wù)負(fù)債評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。5．其他負(fù)債（1）代理兌付證券款、代理業(yè)務(wù)負(fù)債①代理兌付證券款、代理業(yè)務(wù)負(fù)債資產(chǎn)類別。（2）代理買賣證券款、代理承銷證券款核實(shí)的方法和結(jié)果。③其他資產(chǎn)評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（2）上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)①其他資產(chǎn)的內(nèi)容、種類及形成原因等。②代理兌付證券、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）結(jié)算備付金評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。2．結(jié)算備付金（1）結(jié)算備付金的賬面金額及明細(xì)分類。（2）存出保證金核實(shí)的方法和結(jié)果。（三）證券公司成本法評(píng)估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引證券公司部分科目的評(píng)估方法與銀行相同，證券公司專用科目的評(píng)估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引如下。②其他負(fù)債核實(shí)的方法和結(jié)果。③存入分保準(zhǔn)備金評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（2）存入分保準(zhǔn)備金①存入分保準(zhǔn)備金的金額、種類和企業(yè)確認(rèn)依據(jù)。②其他應(yīng)付款核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）獨(dú)立賬戶負(fù)債評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）獨(dú)立賬戶負(fù)債類別。（3）利率水平、結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。18．長(zhǎng)期借款（1）借款的金額、發(fā)生日期、放貸銀行名稱、還款期限和貸款利率以及抵（質(zhì)）押情況。（3）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金）核實(shí)的方法和結(jié)果。、保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金）的評(píng)估（1）被評(píng)估單位未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金）的基本政策；說明該政策是否符合國家相關(guān)政策、是否合理。（3）保戶儲(chǔ)金及投資款核實(shí)的方法和結(jié)果。（1）簡(jiǎn)要介紹被評(píng)估單位投資型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的基本政策；說明該政策是否符合國家相關(guān)政策、是否合理。（3）對(duì)于長(zhǎng)期未付的應(yīng)付保單紅利，應(yīng)說明原因，并說明是否考慮可能需要支付逾期利息對(duì)企業(yè)負(fù)債增加的因素。（1）簡(jiǎn)要介紹被評(píng)估單位應(yīng)付保單紅利的基本情況。（2）應(yīng)付賠付款核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)付分保賬款評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）應(yīng)付分保賬款的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生日期。（2）應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）預(yù)收保費(fèi)評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。11．預(yù)收保費(fèi)（1）預(yù)收保費(fèi)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生日期。（3）利息結(jié)算、支付情況，并說明利息支付情況對(duì)評(píng)估值的影響。10．短期借款（1）借款的金額、發(fā)生日期、放貸銀行名稱、還款期限、貸款利率以及抵（質(zhì)）押情況。②其他資產(chǎn)核實(shí)的方法和結(jié)果。⑤損余物資評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。③損余物資應(yīng)當(dāng)具體說明如何確定完好程度。（3）損余物資①損余物資來源，說明原保險(xiǎn)合同主要內(nèi)容。②存出分保準(zhǔn)備金核實(shí)的方法和結(jié)果。③其他應(yīng)收款評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。9．其他資產(chǎn)（1）其他應(yīng)收款①其他應(yīng)收款發(fā)生時(shí)間、原因。（2）獨(dú)立賬戶資產(chǎn)核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）存出資本保證金評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）存出資本保證金的金額、種類和企業(yè)確認(rèn)依據(jù)。（2）定期存款核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）保戶質(zhì)押貸款評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）企業(yè)保戶質(zhì)押貸款管理制度。（2）應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)收分保賬款評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）應(yīng)收分保賬款發(fā)生時(shí)間、原因。（3）對(duì)可能發(fā)生壞賬的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)說明原因及取得的證據(jù)。（1）應(yīng)收代位追償款發(fā)生時(shí)間、原因。（2）應(yīng)收保費(fèi)核實(shí)的方法和結(jié)果。（二）保險(xiǎn)公司成本法評(píng)估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引保險(xiǎn)公司部分科目的評(píng)估方法與銀行相同，保險(xiǎn)公司專用科目的評(píng)估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引如下。②其他負(fù)債核實(shí)的方法和結(jié)果。③貼現(xiàn)負(fù)債評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（3）貼現(xiàn)負(fù)債①貼現(xiàn)票據(jù)的種類、金額，貼現(xiàn)的時(shí)間、金額，票據(jù)到期時(shí)間。②存入保證金核實(shí)的方法和結(jié)果。③其他應(yīng)付款評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。31．其他負(fù)債（1）其他應(yīng)付款①其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)間、原因，相關(guān)合同、協(xié)議內(nèi)容。（2）遞延所得稅負(fù)債核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）應(yīng)付債券評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。29．應(yīng)付債券（1）應(yīng)付債券的種類（分期付息一次還本的債券、一次還本付息的債券等）、票面金額、債券票面利率、還本付息期限與方式、發(fā)行總額、發(fā)行日期和編號(hào)、委托代售單位、轉(zhuǎn)換股份等情況。（3）企業(yè)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的證據(jù)以及第三方或者債權(quán)人的詢證證據(jù)等。28．預(yù)計(jì)負(fù)債（1）預(yù)計(jì)負(fù)債的金額和種類。（2）應(yīng)付利息核實(shí)的方法和結(jié)果。（5）應(yīng)交稅費(fèi)評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（3）應(yīng)交稅費(fèi)核實(shí)的方法和結(jié)果。26．應(yīng)交稅費(fèi)（1）應(yīng)交稅費(fèi)的內(nèi)容和對(duì)應(yīng)金額。（4）對(duì)于無須支付的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)說明依據(jù)和理由。（2）被評(píng)估單位相關(guān)職工薪酬政策。（3）吸收存款評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）吸收存款的金額，存款的分類。（2）賣出回購金融資產(chǎn)款核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）衍生金融負(fù)債評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）衍生金融負(fù)債的種類、投資日期、持有數(shù)量、持有比例及賬面金額。（2）交易性金融負(fù)債核實(shí)的方法和結(jié)果。（4）拆入資金評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（2）拆入資金核實(shí)的方法和結(jié)果。（3）同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）同業(yè)存放的金額，存款的同業(yè)銀行的名稱，存款的種類。（2）向中央銀行借款核實(shí)的方法和結(jié)果。③其他資產(chǎn)評(píng)估值確定的方法和結(jié)果。（2）上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)①其他資產(chǎn)的內(nèi)容、種類及形成原因等。②抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)情況，抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)瑕疵、使用受限等情況對(duì)價(jià)值的影響分析。（3）遞延所得稅資產(chǎn)評(píng)估值確定的方法和結(jié)果。16．遞延所得稅資產(chǎn)（1）遞延所得稅資產(chǎn)的種類和內(nèi)容。⑤采用成本法評(píng)估，應(yīng)當(dāng)說明費(fèi)用項(xiàng)目的構(gòu)成、各費(fèi)用項(xiàng)目的測(cè)算過程、采用的價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。③選取評(píng)估方法的理由，并列示主要計(jì)算公式及參數(shù)涵義。（2）其他無形資產(chǎn)①無形資產(chǎn)的名稱、形成過程、存在形式、存在期限、權(quán)屬、原始入賬金額、攤銷政策、攤余價(jià)值等。⑩采用假設(shè)開發(fā)法評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)說明開發(fā)完成后的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值、后續(xù)開發(fā)建設(shè)的必要支出和應(yīng)得利潤等的確定方法、過程和結(jié)果。⑧采用成本法評(píng)估，應(yīng)當(dāng)說明費(fèi)用項(xiàng)目的構(gòu)成、各費(fèi)用項(xiàng)目的測(cè)算過程、采用的價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等；說明與地上建筑物費(fèi)用項(xiàng)目的劃分；說明評(píng)估對(duì)象的開發(fā)期限、開發(fā)狀況和相應(yīng)的開發(fā)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)；說明土地增值標(biāo)準(zhǔn)的確定方法和依據(jù)；說明修正的因素及修正過程。⑥采用市場(chǎng)法評(píng)估，應(yīng)當(dāng)說明所選交易實(shí)例的基本狀況、成交日期、成交價(jià)格、交易情況等內(nèi)容，并說明交易情況、交易日期等修正情況。④土地使用權(quán)核實(shí)的方法和結(jié)果。土地的登記狀況和權(quán)利狀況，以土地登記、土地使用證和土地使用權(quán)出讓合同中的有關(guān)內(nèi)容為準(zhǔn)，土地利用狀況以建筑物、地上附著物等產(chǎn)權(quán)登記內(nèi)容和實(shí)地勘查與調(diào)查的內(nèi)容為準(zhǔn)。15．無形資產(chǎn)（1）土地使用權(quán)（含固定資產(chǎn)——土地）①土地的宗數(shù)、面積，土地使用權(quán)取得方式、性質(zhì)、原始入賬價(jià)值、攤銷政策、攤余價(jià)值等。⑧根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的具體情況，應(yīng)當(dāng)選擇典型房屋建筑物舉例說明評(píng)估參數(shù)的測(cè)算和判斷以及評(píng)估值確定的方法和過程。⑥采用市場(chǎng)法評(píng)估，應(yīng)當(dāng)說明選取交易實(shí)例的依據(jù)或者理由、交易實(shí)例的基本情況、成交時(shí)間、交易狀況及交易價(jià)格內(nèi)涵等，對(duì)所選取的交易實(shí)例，應(yīng)當(dāng)全面介紹比較因素、比較結(jié)果以及評(píng)估值確定的方法。④評(píng)估方法選取的依據(jù)和理由，并列示主要計(jì)算公式、參數(shù)涵義及參數(shù)確定的方法。②房屋建筑物類固定資產(chǎn)購建日期、結(jié)構(gòu)形式、權(quán)屬狀況、日常維護(hù)、裝潢情況、折舊及計(jì)提減值方法，以及房屋建筑物類固定資產(chǎn)所占用土地的情況。⑦根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的具體情況，應(yīng)當(dāng)選擇典型設(shè)備（一般指單臺(tái)金額大、技術(shù)典型的設(shè)備）舉例說明評(píng)估參數(shù)的測(cè)算和判斷以及評(píng)估值確定的方法、過程和結(jié)果。⑤采用成本法評(píng)估，應(yīng)當(dāng)說明重置全價(jià)的構(gòu)成、各費(fèi)用項(xiàng)目的測(cè)算過程、采用的價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等；說明設(shè)備成新狀況。③機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)核實(shí)的方法和結(jié)果。14．固定資產(chǎn)（1）機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)①機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)的數(shù)量、賬面原值、賬面凈值、減值準(zhǔn)備等。（2）投資性房地產(chǎn)核實(shí)的方法和結(jié)果，并應(yīng)當(dāng)說明投資性房地產(chǎn)權(quán)屬資料的查驗(yàn)情況，租賃合同約定的租金、租賃期限等內(nèi)容。若各級(jí)子公司采用兩種及兩種以上方法評(píng)估，應(yīng)當(dāng)說明評(píng)估結(jié)論的選擇方法及理由。對(duì)于不單獨(dú)出具評(píng)估說明的各級(jí)子公司，應(yīng)當(dāng)在其上級(jí)公司的評(píng)估說明中詳細(xì)說明其評(píng)估方法，披露其重大事項(xiàng)。（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資核實(shí)的內(nèi)容（投資日期、持股比例、投資協(xié)議等）、方法和結(jié)果。（3）持有至到期投資可以收回金額的判斷理由，并說明評(píng)估值確定的方法和結(jié)果。11．持有至到期投資 （1）持有至到期投資的內(nèi)容和金額。（2）可供出售金融資產(chǎn)核實(shí)的方法和結(jié)果。③貼現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（2）貼現(xiàn)資產(chǎn)①貼現(xiàn)資產(chǎn)的賬面種類、金額。⑤函證情況介紹。③對(duì)公貸款抽樣方法，驗(yàn)證貸款五級(jí)分類及計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的合理性。（1）貸款①企業(yè)貸款管理制度。（4）表外應(yīng)收利息的核實(shí)情況。（2）應(yīng)收利息核實(shí)的方法及結(jié)果。（3）買入返售金融資產(chǎn)評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）買入返售金融資產(chǎn)的種類、賬面金額及情況介紹。（2）影響衍生金融資產(chǎn)價(jià)值的主要因素，衍生金融資產(chǎn)評(píng)估中主要參數(shù)（如利率、匯率等）的預(yù)測(cè)方法，并分析其合理性。（3）交易性金融資產(chǎn)評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）交易性金融資產(chǎn)的種類、賬面金額。（2）拆出資金函證情況。（3）貴金屬評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（1）貴金屬的種類、規(guī)格、重量以及保管方式。（2）存款進(jìn)行函證情況，不正常的未達(dá)賬項(xiàng)情況。（5）現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)評(píng)估值的確定方法和結(jié)果。（3）存放中央銀行款項(xiàng)的金額，評(píng)估基準(zhǔn)日存款準(zhǔn)備金率及應(yīng)存款金額，存款金額是否超出存款準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)。 (一)銀行成本法評(píng)估技術(shù)說明編寫內(nèi)容指引1．現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)（1）現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)的內(nèi)容和金額。成本法評(píng)估技術(shù)說明，主要金融科目及固定資產(chǎn)科目均應(yīng)列舉案例說明評(píng)估具體過程。各資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估技術(shù)說明應(yīng)當(dāng)包含資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)容和金額、核實(shí)方法、評(píng)估值確定的方法和結(jié)果等基本內(nèi)容。2．權(quán)屬資料不完善、不清晰的資產(chǎn)核實(shí)情況。2．對(duì)于經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)、主要客戶等情況所采取的核實(shí)方法。二、資產(chǎn)核實(shí)情況總體說明（一） 資產(chǎn)核實(shí)人員組織、實(shí)施時(shí)間和過程。（六）引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告的結(jié)論所涉及的資產(chǎn)