【正文】 附四：評估明細表樣表（供參考）一、說明 本套樣表參照《企業(yè)會計準則第30 號——財務會計報表列報》應用指南的基本要求進行設計。3．對于存在多家被評估單位的情況，應當分別說明評估價值。（六）確定可比因素的方法和過程1．對可比因素進行分析時，除考慮主要財務指標外，還應當結合不同種類的金融企業(yè)的特點選擇恰當的可比因素，如：（1）銀行的存貸款規(guī)模、營業(yè)網點、客戶質量與數量等因素。收益法評估分析表應當編制以人民幣萬元為金額單位的收益法評估分析匯總表。（2）模型中有關參數的選取過程。⑤其他業(yè)務收入預測。確定收益年限并說明其理由。一般包括收入、支出分析，資金運用方式、盈利能力、營運能力分析以及成長性分析等。，且公司管理層有能力擔當其職務。③其他負債評估值的確定方法和結果。、代理承銷證券款（1）代理買賣證券款、代理承銷證券款的資產類別。（2）結算備付金核實的方法和結果。（3）上述負債以外的其他負債①其他負債的種類、形成原因、企業(yè)確認依據等。（2）獨立賬戶負債核實的方法和結果。（2）未到期責任準備金、保險責任準備金（未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金）的明細內容、計提依據。（2）對應付保單紅利按合同、協議清查核實情況。（3）應付手續(xù)費評估值的確定方法和結果。（2）借款的函證情況。②賬面價值構成，分析價值構成的合理性。（3）獨立賬戶資產評估值的確定方法和結果。（1）定期存款的金額、種類和企業(yè)確認依據。（2）應收分保賬款核實的方法和結果。1．應收保費（1）應收保費的金額、種類。③存入保證金評估值的確定方法和結果。30．遞延所得稅負債（1）遞延所得稅負債的金額、種類和企業(yè)確認依據。（3）應付利息評估值的確定方法和結果。（5）應付職工薪酬評估值的確定方法和結果。（3）賣出回購金融資產款評估值的確定方法和結果。（1）交易性金融負債的種類、賬面金額。（3）向中央銀行借款評估值的確定方法和結果。17．其他資產（1）抵債資產①抵債資產的種類、取得時間、對應的債權金額情況。②無形資產核實的內容、方法、過程和結果。⑤土地使用權評估價值內涵，所選取評估方法的依據或者理由。⑦采用收益法評估，應當說明其租金預測情況，以及折現率確定的方法和結果。⑥采用市場法評估，應當說明交易價格的基本內涵、交易時間等情況。13．投資性房地產 （1）投資性房地產的種類、內容和金額。（2）持有至到期投資核實的方法和結果。⑥貸款評估值的確定方法和結果。（3）應收利息發(fā)生時間，可能形成壞賬款項的判斷依據及結果。（1）衍生金融資產的種類、投資日期、持有數量及賬面金額。（2）貴金屬的盤點方法。（2）現金核實的方法和結果。（三） 核實結論1．資產核實結果是否與賬面記錄存在差異及原因。（三）主要實物資產的類型、數量及購置方式。五、可能影響評估工作的重大事項的說明一般包括下列內容：（一） 曾經進行過清產核資或者評估的情況，調賬情況；（二） 影響經營活動和財務狀況的重大合同、重大訴訟事項；（三）關于不良資產的說明。（三）企業(yè)的主要客戶資源、營銷網絡及業(yè)務合同等無形資產。（12）執(zhí)行的主要會計政策，經營是否存在國家政策、法規(guī)的限制或者優(yōu)惠，經營的優(yōu)劣勢分析。（4）法定許可經營范圍、實際主要經營范圍、經營產品介紹。除法律、行政法規(guī)規(guī)定外，評估說明的全部或者部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸公開媒體。五、充分考慮了影響評估價值的因素。三、我們與評估報告中的評估對象沒有現存或者預期的利益關系；與相關當事方沒有現存或者預期的利益關系，對相關當事方不存在偏見。聲明、摘要、正文和附件合訂成冊，其目錄中應當含有其他冊的目錄，但其他冊目錄中的頁碼不予標注。第三十九條 《資產評估說明》是對評估對象進行核實、評定估算過程的詳細說明，應當包括以下內容：（一）評估對象與評估范圍說明；（二）資產核實總體情況說明；（三）評估技術說明；（四）評估結論及分析。第三十三條 會計計提的減值準備在相應會計科目合計項下列示。評估報告附件為復印件的，應當與原件一致。第二十四條 評估報告應當載明評估報告日。（四）存在多家被評估單位的項目，應當分別說明各單位的評估價值。第十九條 評估報告應當說明自接受評估業(yè)務委托起至出具評估報告的主要評估工作過程，一般包括以下內容：（一）接受項目委托，確定評估目的、評估對象與評估范圍、評估基準日，擬定評估計劃等過程；（二）指導被評估單位清查資產、準備評估資料，核實資產與驗證資料等過程；（三）選擇評估方法、收集市場信息和估算等過程；（四）評估結果匯總、評估結論分析、撰寫評估報告和內部審核等過程。第十六條 評估報告應當說明評估基準日及確定評估基準日所考慮的主要因素。2．單項資產或者資產組合評估，被評估單位概況一般包括企業(yè)名稱及簡稱、住所、法定代表人、注冊資本、股東構成及主要經營范圍等。第十一條 緒言一般采用包含下列內容的表述格式：“（委托方全稱）：（評估機構全稱）接受貴單位（公司）的委托，根據有關法律、法規(guī)和資產評估準則、評估原則，采用評估方法（評估方法名稱），按照必要的評估程序，對（委托方全稱）擬實施行為（事宜）涉及的（資產——單項資產或者資產組合、企業(yè)、股東全部權益、股東部分權益）在年月日的價值（價值類型）進行了評估。第八條 注冊資產評估師應當在評估報告上發(fā)表聲明。第二條 注冊資產評估師根據金融企業(yè)國有資產評估管理的有關規(guī)定執(zhí)行評估業(yè)務，編制和出具金融企業(yè)國有資產評估報告，應當遵守本指南。第六條 評估報告內容應當完整，符合本指南的要求。評估報告摘要應當采用下述文字提醒評估報告使用者閱讀全文：“以上內容摘自評估報告正文，欲了解本評估業(yè)務的詳細情況和合理理解評估結論，應當閱讀評估報告正文。（二）被評估單位概況應當按以下要求編寫：1．企業(yè)價值評估中，被評估單位概況一般包括：（1）企業(yè)名稱及簡稱、住所、法定代表人、主要經營范圍、經營產品、注冊資本、取得金融業(yè)務許可證或者主管部門準入批復文件、企業(yè)股東及持股比例、企業(yè)股權變更等歷史沿革情況；（2）被評估單位主要股東介紹，一般包括主要股東的名稱、住所、法定代表人、主要經營范圍、注冊資本及經營業(yè)績。企業(yè)價值評估中，通常需要說明下列內容：（一）委托評估對象和評估范圍與經濟行為涉及的評估對象和評估范圍是否一致，不一致的說明原因，并說明是否經過審計、審計意見類型及審計期間；（二）企業(yè)表外業(yè)務的類型、數量；（三）企業(yè)的客戶資源、營銷網絡及業(yè)務合同等無形資產；（四）引用其他機構出具的報告結論所涉及的資產類型、數量和賬面金額（或者評估值）。采用收益法、市場法評估的，應當對評估過程及主要參數的選取進行說明。（一）采用資產基礎法進行企業(yè)價值評估，應當以文字形式說明資產、負債、所有者權益（凈資產）的賬面價值、評估價值及其增減幅度，并同時采用評估結果匯總表反映評估結論。 第二十三條 評估報告應當說明使用限制。第四章　附 件第二十六條 評估報告附件內容應當與評估目的、評估方法、評估結論相關聯。評估明細表包括被評估資產負債會計科目的評估明細表和各級匯總表。第三十七條 評估說明應當做到內容完整、表述清晰，并充分考慮不同經濟行為和不同評估方法的特點。第四十二條 評估報告標題及文號一般在封面上方居中位置，評估機構名稱及評估報告日應當在封面下方居中位置。第八章　附 則第四十五條 本指南自2011年7月1日起施行。二、評估對象和評估范圍與業(yè)務約定書的約定一致。 二、目錄（一）目錄應當在封面的下一頁排印，包括每一部分的標題和相應頁碼。（二） 被評估單位概況1．企業(yè)價值評估中，被評估單位概況一般包括：（1）企業(yè)名稱及簡稱、住所、法定代表人、注冊資本。 （9）企業(yè)投資策略分析。（二）獲得有關部門批準的，應當載明批件名稱、批準日期及文號。四、關于評估基準日的說明（一） 說明所確定的評估基準日，評估基準日表述為：年月日。2．委托評估的資產類型、賬面金額。二、資產核實情況總體說明（一） 資產核實人員組織、實施時間和過程。成本法評估技術說明，主要金融科目及固定資產科目均應列舉案例說明評估具體過程。（2）存款進行函證情況，不正常的未達賬項情況。（1）交易性金融資產的種類、賬面金額。（3）買入返售金融資產評估值的確定方法和結果。③對公貸款抽樣方法，驗證貸款五級分類及計提貸款減值準備的合理性。（2）可供出售金融資產核實的方法和結果。對于不單獨出具評估說明的各級子公司，應當在其上級公司的評估說明中詳細說明其評估方法，披露其重大事項。③機器設備類固定資產核實的方法和結果。④評估方法選取的依據和理由，并列示主要計算公式、參數涵義及參數確定的方法。土地的登記狀況和權利狀況，以土地登記、土地使用證和土地使用權出讓合同中的有關內容為準，土地利用狀況以建筑物、地上附著物等產權登記內容和實地勘查與調查的內容為準。⑩采用假設開發(fā)法評估時，應當說明開發(fā)完成后的不動產價值、后續(xù)開發(fā)建設的必要支出和應得利潤等的確定方法、過程和結果。16．遞延所得稅資產（1）遞延所得稅資產的種類和內容。③其他資產評估值確定的方法和結果。（2）拆入資金核實的方法和結果。（3）衍生金融負債評估值的確定方法和結果。（2）被評估單位相關職工薪酬政策。（5）應交稅費評估值的確定方法和結果。29．應付債券（1）應付債券的種類（分期付息一次還本的債券、一次還本付息的債券等）、票面金額、債券票面利率、還本付息期限與方式、發(fā)行總額、發(fā)行日期和編號、委托代售單位、轉換股份等情況。③其他應付款評估值的確定方法和結果。②其他負債核實的方法和結果。（3）對可能發(fā)生壞賬的項目，應當說明原因及取得的證據。（1）企業(yè)保戶質押貸款管理制度。（3）存出資本保證金評估值的確定方法和結果。②存出分保準備金核實的方法和結果。②其他資產核實的方法和結果。（3）預收保費評估值的確定方法和結果。（2）應付賠付款核實的方法和結果。（3）保戶儲金及投資款核實的方法和結果。（3）利率水平、結算方式和結算時間對評估結論的影響。（2）存入分保準備金①存入分保準備金的金額、種類和企業(yè)確認依據。（2）存出保證金核實的方法和結果。（2）上述資產以外的其他資產①其他資產的內容、種類及形成原因等。③代理兌付證券款、代理業(yè)務負債評估值的確定方法和結果。（四）企業(yè)經營、資產、財務分析，國家貨幣政策及對金融行業(yè)主要監(jiān)管政策分析。（五）評估計算及分析過程評估計算及分析過程需要對收益法評估分析表進行詳細解釋。②資金運用收益預測及依據。（4）折舊與攤銷的預測。（七）企業(yè)執(zhí)行國家有關部門制定的行業(yè)監(jiān)管指標情況，并披露其對企業(yè)價值的影響。測算表格中的數據應當與評估報告相應內容一致。（三）對被評估單位所在行業(yè)發(fā)展狀況與前景進行分析。（八）評估值的估算過程、評估結論及分析。企業(yè)價值評估，在適當及切實可行的情況下需要考慮由于控股權和少數股權等因素產生的溢價或者折價，以及流動性對評估對象價值的影響。二、評估明細表樣表（一）銀行評估明細表樣表表1評估結果匯總表表2評估結果分類匯總表表3資產分類匯總表表31 現金及存放中央銀行評估匯總表表311 庫存現金評估明細表表312 存放中央銀行評估明細表表32 存放同業(yè)款項評估明細表表33 貴金屬評估明細表表34 拆出資金評估明細表表35 交易性金融資產評估匯總表表351 交易性金融資產——股票投資評估明細表表352 交易性金融資產——債券投資評估明細表表353 交易性金融資產——基金投資評估明細表表36 衍生金融資產評估明細表表37 買入返售金融資產評估明細表表38 應收利息評估明細表表39 發(fā)放貸款及墊款評估匯總表表391 發(fā)放貸款及墊款（對公）評估明細表表392 發(fā)放貸款及墊款（對私）評估明細表表393 貼現評估明細