【正文】 第七章 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 ) (二 ) (三 )未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )違反本規(guī)定條 第四十三條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤， 第八章 附 則 (一 )財務負責人工作責任制度 (二 )出納作業(yè)處理準則 (三 )會計核算基礎工作規(guī)范 (四 )借款及各項費用開支標準審批程序 (五 )其他有待補充完善的財務管理制度 第四十四條 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超額部分應存入銀行。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字 第二十三條 凡 1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文 第二十四條 公司財務人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單” 第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月 工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保 管員簽字 )、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。會計報表須經(jīng)財務經(jīng) 第十四條 財務工作人員對本公司 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整 第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或 第十六條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工 第十七條 財務審計每季一次。 (四 ) (五 ) (六 )積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律 (七 ) 第三條 第四條 第二章 第五條 (一 )編制和執(zhí) 行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案， (二 )進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關 (三 )建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向 (四 )組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標； (五 )負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度； (六 )承辦公司領導交辦的其 第六條 (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確， (二 )按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況， (三 ) (四 ) 第七條 (一 ) (二 )嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送 存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白 (三 ) (四 )嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可 (五 ) (六 ) (七 ) 第八條 (一 ) (二 )監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng) (三 )詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。如果董事會認為需要，仍可予以返聘，但不再擔任事務所任何領導職務，不擁有事務所的股權，不再行使稅務代理業(yè)務報告簽字權。 第十條 員工辭職必須在 1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。 第九條 為促進員工全面發(fā)展，事務所推行 輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。 第七條 員工的職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀應予以晉升或嘉獎。 年度考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。 第六條 事務所實行年度考核制度，且應制定切實可行的崗位責任制考核辦法，認真嚴肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作。 招聘的應屆畢業(yè)生要求有大學?？埔陨蠈W歷，所學專業(yè)與事務所工作相關，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，能勝任稅務代理工作； 社會招用人員應有中級以上職稱且與本所業(yè)務工作相關的專業(yè)特長，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，通勝任稅務代理工作； 第四條 員工招聘 按下列程序進行： 董事會確定員工招聘計劃； 發(fā)布招聘廣告； 組織招聘考試，確定預選名單進行考核評議； 確定最終人選； 簽訂勞動合同。 第二 條 本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。專家出具的報告必須簽名或蓋章。 第二十九條 需向?qū)＜易稍兊挠身椖控撠熑颂岢龀醪揭庖姡⒂墒聞账撠熑舜_認后，以事務所名義從外部聘請具備專業(yè)勝任能力和獨立性專家擔任業(yè)務顧問。 第二十七條 事務所每年應組織人員抽查業(yè)務檔案，對抽查存在的問題，進行歸類整理，對于應補充的必要證據(jù)責成有關人員限時完成，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質(zhì)量控制方針、程序及具體方法的修改補充意見。 第二十六條 付印后報告經(jīng)注冊稅務師校對、簽字蓋章，并加蓋事務所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，報告受理人簽收。 第二十四條 復核人員工作底稿中存在的問題應要求有關人員予以答復處理，有關人員應將處理的結(jié)果告知復核人，并做出相應的記錄。 （三）部門經(jīng)理對項目負責人的復核側(cè)重于： 重要程序的制定 執(zhí)行是否完成； 是否已獲得充分、適當?shù)淖C據(jù)； 各項目之間的銜接是否合理，有無遺漏； 期后、或有關事項是否已關注； 調(diào)整或未調(diào)整項目是否恰當并已匯總； 報告意見的確定是否恰當，與相關的披露是否一致。 （一） 注冊稅務師等對助理人員的復核： 是否按照規(guī)定的要求取得資料及記錄的完整性； 獲取的證據(jù)是否充分、適當； 對項目的證據(jù)意見是否恰當。 第二十二條 執(zhí)業(yè)人員對代理的具體工作應作出符合規(guī)定要求的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應對工作底稿進行復核。 第二十條 事務所承接業(yè)務必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務委托書，承接業(yè)務應當考慮自身的能力和 能否保持獨立性以及委托人是否正直、誠實，在承接業(yè)務前，應當了解是否接受業(yè)務。 第十八條 在進行人員委派時還應注重項 目負責人在經(jīng)驗、職位、背景、專業(yè)知識等方面的資格服務對象的主要交涉人員相當；不同經(jīng)歷與特長的其他人員的組合與配合是否恰當；是否有利于業(yè)務監(jiān)督制度的實際執(zhí)行。 第十六條 事務所結(jié)合執(zhí)業(yè)人員年檢，對執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)知識的實際應用、專業(yè)技能的實際發(fā)揮以及職業(yè)道德 的遵守情況作出評價，并建立執(zhí)業(yè)人員業(yè)績檔案。 （一） 安排執(zhí)業(yè)人員參加各專業(yè)主管部門的專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德專題培訓； （二） 派業(yè)務骨干到高水平的稅務師事務所實踐培訓； （三） 參加各種執(zhí)業(yè)資格的學歷考試培訓； （四） 召開專題業(yè)務研討會； （五） 利用工作空余時間自學并撰寫論文。 第三章 專業(yè)勝任能力 第十三條 事務所全體執(zhí)業(yè)人員應達到并保持履行其職責所需要的專業(yè)勝