【正文】 摘 第七章 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 ) (二 ) (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 (四 ) (五 ) (六 ) (七 )違反本規(guī)定條 第四十三條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤， 第八章 附 則 (一 )財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度 (二 )出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 (三 )會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范 (四 )借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 (五 )其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度 第四十四條 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超額部分應(yīng)存入銀行。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字 第二十三條 凡 1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單” 第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對 (購置物品由保 管員簽字 )、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或 第十六條 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 (四 ) (五 ) (六 )積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律 (七 ) 第三條 第四條 第二章 第五條 (一 )編制和執(zhí) 行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案， (二 )進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān) (三 )建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時(shí)向 (四 )組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)； (五 )負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 (六 )承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其 第六條 (一 )按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確， (二 )按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況， (三 ) (四 ) 第七條 (一 ) (二 )嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送 存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白 (三 ) (四 )嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可 (五 ) (六 ) (七 ) 第八條 (一 ) (二 )監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 (三 )詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。如果董事會認(rèn)為需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報(bào)告簽字權(quán)。 第十條 員工辭職必須在 1個(gè)月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第九條 為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行 輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。 第七條 員工的職級分為助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀應(yīng)予以晉升或嘉獎(jiǎng)。 年度考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。 第六條 事務(wù)所實(shí)行年度考核制度，且應(yīng)制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作。 招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)專科以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與事務(wù)所工作相關(guān)，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，能勝任稅務(wù)代理工作； 社會招用人員應(yīng)有中級以上職稱且與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的專業(yè)特長，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，通勝任稅務(wù)代理工作； 第四條 員工招聘 按下列程序進(jìn)行： 董事會確定員工招聘計(jì)劃； 發(fā)布招聘廣告； 組織招聘考試，確定預(yù)選名單進(jìn)行考核評議； 確定最終人選； 簽訂勞動合同。 第二 條 本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓(xùn)、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。專家出具的報(bào)告必須簽名或蓋章。 第二十九條 需向?qū)＜易稍兊挠身?xiàng)目負(fù)責(zé)人提出初步意見，并由事務(wù)所負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，以事務(wù)所名義從外部聘請具備專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性專家擔(dān)任業(yè)務(wù)顧問。 第二十七條 事務(wù)所每年應(yīng)組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對抽查存在的問題，進(jìn)行歸類整理，對于應(yīng)補(bǔ)充的必要證據(jù)責(zé)成有關(guān)人員限時(shí)完成，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質(zhì)量控制方針、程序及具體方法的修改補(bǔ)充意見。 第二十六條 付印后報(bào)告經(jīng)注冊稅務(wù)師校對、簽字蓋章，并加蓋事務(wù)所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，報(bào)告受理人簽收。 第二十四條 復(fù)核人員工作底稿中存在的問題應(yīng)要求有關(guān)人員予以答復(fù)處理，有關(guān)人員應(yīng)將處理的結(jié)果告知復(fù)核人，并做出相應(yīng)的記錄。 （三）部門經(jīng)理對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核側(cè)重于： 重要程序的制定 執(zhí)行是否完成； 是否已獲得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)； 各項(xiàng)目之間的銜接是否合理，有無遺漏； 期后、或有關(guān)事項(xiàng)是否已關(guān)注； 調(diào)整或未調(diào)整項(xiàng)目是否恰當(dāng)并已匯總； 報(bào)告意見的確定是否恰當(dāng)，與相關(guān)的披露是否一致。 （一） 注冊稅務(wù)師等對助理人員的復(fù)核： 是否按照規(guī)定的要求取得資料及記錄的完整性； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)； 對項(xiàng)目的證據(jù)意見是否恰當(dāng)。 第二十二條 執(zhí)業(yè)人員對代理的具體工作應(yīng)作出符合規(guī)定要求的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應(yīng)對工作底稿進(jìn)行復(fù)核。 第二十條 事務(wù)所承接業(yè)務(wù)必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務(wù)委托書，承接業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)考慮自身的能力和 能否保持獨(dú)立性以及委托人是否正直、誠實(shí)，在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)了解是否接受業(yè)務(wù)。 第十八條 在進(jìn)行人員委派時(shí)還應(yīng)注重項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人在經(jīng)驗(yàn)、職位、背景、專業(yè)知識等方面的資格服務(wù)對象的主要交涉人員相當(dāng)；不同經(jīng)歷與特長的其他人員的組合與配合是否恰當(dāng)；是否有利于業(yè)務(wù)監(jiān)督制度的實(shí)際執(zhí)行。 第十六條 事務(wù)所結(jié)合執(zhí)業(yè)人員年檢，對執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)知識的實(shí)際應(yīng)用、專業(yè)技能的實(shí)際發(fā)揮以及職業(yè)道德 的遵守情況作出評價(jià)，并建立執(zhí)業(yè)人員業(yè)績檔案。 （一） 安排執(zhí)業(yè)人員參加各專業(yè)主管部門的專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德專題培訓(xùn)； （二） 派業(yè)務(wù)骨干到高水平的稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)踐培訓(xùn)； （三） 參加各種執(zhí)業(yè)資格的學(xué)歷考試培訓(xùn)； （四） 召開專題業(yè)務(wù)研討會； （五） 利用工作空余時(shí)間自學(xué)并撰寫論文。 第三章 專業(yè)勝任能力 第十三條 事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)