【正文】 。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。(十)出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。(六)車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報銷。，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。，即按硬座票價的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價之內(nèi)。，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。具體內(nèi)容如下：：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道(十二)編制會計(jì)報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(三)記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計(jì)主管分別簽名，不得省略。第五條記帳規(guī)則：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道附則三、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進(jìn)人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計(jì)，并據(jù)以編制傳票。第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。(二)會計(jì)憑證的核準(zhǔn)：，對不能確定的事項(xiàng)報財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。第四條 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。第二條 對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道第六條 有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。第四條 有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見。第二條 對違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。二、職權(quán)第一條 對公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。第十條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第七條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時。第四條 組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。第三條 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策、法令。附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度一、職務(wù)第一條 在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。第八章附則(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則(三)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計(jì)審核有關(guān)憑證。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報告，報送總經(jīng)理。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會計(jì)報表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(七)完成公司交給的其他工作。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。如果董事會認(rèn)為需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報告簽字權(quán)。第十條員工辭職必須在1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管