【正文】 務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對業(yè)務(wù)工作所形成的工作進(jìn)行復(fù)核，主任稅務(wù)師復(fù)核部門經(jīng)理工作，部門經(jīng)理復(fù)核項目負(fù)責(zé)人工作，項目負(fù)責(zé)人復(fù)核其他執(zhí)業(yè)人員工作。第十二條事務(wù)所對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德的遵守情況實施檢查和監(jiān)督，注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在年度工作總結(jié)中就職業(yè)道德的遵守情況應(yīng)作出說明。第二章 職業(yè)道德原則第六條 稅務(wù)師事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立、客觀、公正、廉潔的原則。發(fā)現(xiàn)檔案遺失應(yīng)立即向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)報告及時處理。電子檔案資料一律不得外借，只允許在計算機上查閱，不得復(fù)制拷貝。第十三條完成整理立卷后，要按時保管年限進(jìn)行區(qū)別保管。第七條代理業(yè)務(wù)資料和業(yè)務(wù)活動的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務(wù)部 整理；事務(wù)所的帳冊、憑證、收據(jù)、報表等會計資料由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理；各類收發(fā)文資料和各類出版社、各級稅務(wù)機關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)整理。第一篇：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度中管網(wǎng)通用業(yè)頻道稅務(wù)師事務(wù)所檔案管理制度第一章總則第一條為加強稅務(wù)代理的檔案管理，提高代理工作質(zhì)量和辦事效率，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。整理人員按檔案要求分類，送交檔案管理人員檢驗后登記裝訂，立卷歸檔。第十四條 經(jīng)鑒定銷毀的檔案，要編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由有關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)號其清冊要立卷歸檔。特殊情況需復(fù)制資料，須經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)同意方可或拷貝。第二十二條 檔案管理人員工作調(diào)動時，應(yīng)及時輸檔案移交手續(xù)。第七條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)在形式上和實際上獨立于外部組織和所服務(wù)的（一）注冊稅務(wù)師對業(yè)務(wù)的承接、執(zhí)業(yè)和報告的形成與提交均依法辦事，獨立自主，不依附其他機構(gòu)和組織，也不受其干擾和影響。第三章 專業(yè)勝任能力第十三條事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。第二十條 事務(wù)所承接業(yè)務(wù)必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務(wù)委托書，承接業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)考慮自身的能力和能否保持獨立性以及委托人是否正直、誠實，在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)了解是否接受業(yè)務(wù)。第二十四條復(fù)核人員工作底稿中存在的問題應(yīng)要求有關(guān)人員予以答復(fù)處理，有關(guān)人員應(yīng)將處理的結(jié)果告知復(fù)核人，并做出相應(yīng)的記錄。專家出具的報告必須簽名或蓋章。年度考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。第十條員工辭職必須在1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。會計審核有關(guān)憑證。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。第三條 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標(biāo)實現(xiàn)。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第四條 有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見。第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資浮動工資/300%)加班天數(shù)，按下列公式計發(fā)加班費：中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道(本人月工資浮動工資/200%)加班天數(shù)，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。第七條代理業(yè)務(wù)資料和業(yè)務(wù)活動的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務(wù)部 整理；事務(wù)所的帳冊、憑證、收據(jù)、報表等會計資料由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理；各類收發(fā)文資料和各類出版社、各級稅務(wù)機關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)整理。第十三條完成整理立卷后，要按時保管年限進(jìn)行區(qū)別保管。電子檔案資料一律不得外借，只允許在計算機上查閱，不得復(fù)制拷貝。發(fā)現(xiàn)檔案遺失應(yīng)立即向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)報告及時處理。第二章 職業(yè)道德原則第六條 稅務(wù)師事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立、客觀、公正、廉潔的原則。第十二條事務(wù)所對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德的遵守情況實施檢查和監(jiān)督，注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在工作總結(jié)中就職業(yè)道德的遵守情況應(yīng)作出說明。第五章督導(dǎo)第十九條事務(wù)所實行三級復(fù)核形式的督導(dǎo)制度，要求各級督導(dǎo)員對各層次的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對業(yè)務(wù)工作所形成的工作進(jìn)行復(fù)核，主任稅務(wù)師復(fù)核部門經(jīng)理工作，部門經(jīng)理復(fù)核項目負(fù)責(zé)人工作，項目負(fù)責(zé)人復(fù)核其他執(zhí)業(yè)人員工作。（四）所領(lǐng)導(dǎo)對部門經(jīng)理的復(fù)核側(cè)重于：約定事項是否實現(xiàn)；重要程序的制定與實施是否恰當(dāng)；重點領(lǐng)域的測試是否充分；重要證據(jù)是否充分、適當(dāng)；重要調(diào)整事項是否恰當(dāng)；發(fā)表意見的確定是否恰當(dāng)，報告的表述是否規(guī)范。第三十條事務(wù)所應(yīng)要求專家就咨詢的問題出具書面報告，書面報告應(yīng)當(dāng)反映專家所實施的工作程序，所使用的原始資料和選用的假設(shè)條件、方法，形成的結(jié)論意見。考核實行自評與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由所長辦公會議或所考評小組決定員工考核評定的等級。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。第六條會計的主要工作職責(zé)是：深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司(一)按照國家會計制度的規(guī)定記帳、復(fù)核、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。第十七條財務(wù)審計每季一次。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。第七章處罰辦法深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。第三章財務(wù)工作管理第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。第十一條注冊稅務(wù)師到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限，應(yīng)當(dāng)辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。員工的考核與職務(wù)晉升、獎勵等相聯(lián)系。人事管理制度深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第一條為了加強事務(wù)所的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。第二十五條對外出具的工作報告，由項目負(fù)責(zé)人草擬或由項目負(fù)責(zé)人指定其他人員起草、項目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，報主任注冊稅務(wù)師或其授權(quán)人簽字后付印。第二十一條在接受委托業(yè)務(wù)并簽訂了業(yè)務(wù)委托書后，項目負(fù)責(zé)人或者由項目負(fù)責(zé)人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實施工作前應(yīng)進(jìn)一步了解委托單位情況，分別編制總體工作計劃和具體工作計劃，具體計劃可運用操作程序來完成。第十四條事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育的要求，安排執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行不同方式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并給優(yōu)秀人員適應(yīng)獎勵。（二）注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)向其上級聲明并實行回避。辦理移交時，須有事務(wù)所相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在場監(jiān)交，以明確責(zé)任。第五章 檔案資料的保密第十八條檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱和各項管理制度，未經(jīng)同意不得私自將資料帶出檔案室。第四章 檔案資料的查閱利用第十五條 凡查閱檔案，都要填寫《檔案借閱登記簿》。第八條各職能部門對已辦結(jié)應(yīng)歸檔的資料，于次月底前整理好移交檔案員分類立案歸檔，所形成的檔案資料，檔案員應(yīng)在及時立卷歸檔完畢。第二條稅務(wù)師事務(wù)所檔案是指事務(wù)所在工作中形成的各類稅務(wù)代理工作底稿、各類涉稅文書；業(yè)務(wù)活動的錄像、錄音、照片等資料及其他檔案，如事務(wù)所的帳冊等會計資料、各類出版社以及各級稅務(wù)機關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書資料等。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。(四)出差市內(nèi)短途交通費按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費