【正文】 任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。 第十一條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員（包括已離所的原執(zhí)業(yè)人員）對于執(zhí)業(yè)過程中得到的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守秘密，除非得到委托單位的書面允許或法律要求公布，不得將任何資料和情況泄露給第三者。 第九條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)公平正直，不偏不倚地對待各方，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。 曾在委托單位任職，離職后未滿兩年； 持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的； 與委托單位的負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的； 擔(dān)任委托單位常年顧問或代辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的； 其他或保持獨(dú)立性應(yīng)回避的事項(xiàng)。 第七條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)在形式上和實(shí)際上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的 （一） 注冊稅務(wù)師對業(yè)務(wù)的承接、執(zhí)業(yè)和報(bào)告的 形成與提交均依法辦事，獨(dú)立自主，不依附其他機(jī)構(gòu)和組織，也不受其干擾和影響。 第五條 事務(wù)所對非代理業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，除有特定要求外，應(yīng)參照本制度辦理。 第三條 本制度所稱的控制政策，是指事務(wù) 所為確保代理質(zhì)量的要求采取的基礎(chǔ)方針及策略。 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)的質(zhì)量，減少和避免執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 第二十二條 檔案管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)輸檔案移交手續(xù)。對電子資料，每年應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行試讀，查驗(yàn)資料是否保存完好。檔案室有關(guān)文件和材料，未經(jīng)同意，任何人不得擅自進(jìn)行復(fù)印、照相等。 第十九條 查閱檔案時(shí)管理人員不得離開現(xiàn)場，歸還檔案時(shí)，要檢查有無污損缺頁等情況。特殊情況需復(fù)制資料，須經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)同意方可或拷貝 。 第十七條 查閱人查閱檔案必須在事務(wù)所指定地點(diǎn)進(jìn)行，未經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一般情況不得復(fù)印，檔案管理人員應(yīng)作出記錄，查閱人簽字。 第十六條 查閱者應(yīng)愛護(hù)檔案，不得將檔案任意拆卷撕頁、污損、涂改或私藏。外單位按規(guī)定需查閱檔案，應(yīng)憑單位介紹信和相關(guān)證件，并經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十四條 經(jīng)鑒定銷毀的檔案，要編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由有關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)號其清冊要立卷歸檔。 第十二條 檔案室要具備六防要求：防火、防盜、防潮、防光、防塵、防有害生物，確保檔案安全。 第三章 檔案資料的保管 第十一條 檔案管理人員負(fù)責(zé)檔案的接收、歸檔、保管和提供查閱等日常工作。 第九條 檔案資料移交接收時(shí)，對方要按交接檔案的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，移送方應(yīng)列出清單，接收方根據(jù)清單進(jìn)行清點(diǎn)無誤后，對方在清單上簽字確認(rèn)。 整理人員按檔案要求分類，送交檔案管理人員檢驗(yàn)后登記裝訂，立卷歸檔。 第二章 檔案資料的分類和立卷歸檔 第六條 凡在工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成，辦理完畢后具有保存價(jià)值的各類資料，均應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》、《稅務(wù)代理試行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定區(qū)別不同保管期限收集齊全予以分類保管。對檔案的調(diào)閱必須經(jīng)過事務(wù)所有關(guān)人員批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理調(diào)閱手續(xù)。 第三條 本制度所指的檔案管理是對上述各類檔案資料的分類編號、整理、歸集、查閱使用所作出的具體規(guī)定。 稅務(wù)師事務(wù)所檔案管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)稅務(wù)代理的檔案管理，提高代理工作質(zhì)量和辦事效率，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 稅務(wù)師事務(wù)所檔案是指事務(wù)所在工作中形成的各類稅務(wù)代理工作底稿、各類涉稅文書；業(yè)務(wù)活動(dòng)的錄像、錄音、照片等資料及其他檔案，如事務(wù)所的帳冊等會(huì)計(jì)資料各類出版社以及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書資料等。 第四條 檔 案的所有權(quán)屬稅務(wù)師事務(wù)所。 第五條 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)設(shè)立檔案室，配備專人管理檔案。 第七條 代理業(yè)務(wù)資料和業(yè)務(wù)活動(dòng)的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務(wù)部 整理；事務(wù)所的帳冊、憑證、收據(jù)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理；各類收發(fā)文資 料和各類出版社、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)整理。 第八條 各職能部門對已辦結(jié)應(yīng)歸檔的資料，于次月底前整理好移交檔案員分類立案歸檔，所形成的檔案資料，檔案員應(yīng)在及時(shí)立卷歸檔完畢。 第十條 對電子檔案資料由經(jīng)辦人員采用計(jì)算機(jī)管理，按要求建立計(jì)算機(jī)檔案管理目錄，并在盤片上編號并 注明時(shí)間。對保存的檔案應(yīng)編好必要的檢索工具以便于及時(shí)提供利用。 第十三條 完成整理立卷后，要按時(shí)保管年限進(jìn)行區(qū)別保管。 第四章 檔案資料的查閱利用 第十五條 凡查閱檔案，都要填寫《檔 案借閱登記簿》。內(nèi)部查閱檔案， 應(yīng)說明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，檔案管理人員不得超范圍提供資料。查閱后，應(yīng)及時(shí)歸還。電子檔案資料一律不得外借，只允許在計(jì)算機(jī)上查閱，不得復(fù)制拷貝。 第五章 檔案資料的保密 第十八條 檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱和各項(xiàng)管理制度，未經(jīng)同意不得私自將資料帶出檔案室。 第二十條 檔案管理人員不得隨身攜帶保密材料。 第二十一條 檔案管理人員每年對庫存的檔案翻動(dòng)一次，如發(fā)現(xiàn)破損霉變的檔案，做到及時(shí)搶救。 發(fā)現(xiàn)檔案遺失應(yīng)立即向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告及時(shí)處理。辦理移交時(shí)，須有事務(wù)所相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在場監(jiān)交，以明確責(zé)任。 第二條 本制度所稱質(zhì)量控制，是批事務(wù)所為確保代理質(zhì)量所制定和運(yùn)用的控制政策和規(guī)范工作程序。 第四條 本制度所稱的規(guī)范工作程序，是指事務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度而采取的具體措施及方法。 第二章 職業(yè)道德原則 第六條 稅務(wù)師事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正、廉潔的原則。 （二） 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)向其上級聲明并實(shí)行回避。 第八條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)中員對有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見的表述應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，不以主觀好惡或成見行事，不允許因?yàn)槌梢娀蚱姸绊懛治?、處理問題的客觀性。 第十條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)清正廉潔，不得利用自己的身份、地位或執(zhí)業(yè)中所掌握的委托單位的資料和情況為自己或關(guān)聯(lián)單位、人員謀取利益，不得向委托單位索賄受賄，不得以任何方式暗示和收受委托單位饋贈(zèng)的禮品和其他好處；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個(gè)人要求。 第十二條 事務(wù)所對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德的遵守情況實(shí)施檢查和監(jiān)督，注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在年度工作總結(jié)中就職業(yè)道德的遵守情況應(yīng)作出說明。 第十四條 事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育的要求，安排執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行不同方式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并給優(yōu)秀人員適應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。 第十五條 事務(wù)所根據(jù)需要對特殊行業(yè)和特殊領(lǐng)域的專門知識(shí)和技能作專題培訓(xùn)。 第四章 工作委派 第十七條 事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任，為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按時(shí)完成工作任務(wù)，在工作委派時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素： （一） 業(yè)務(wù)的繁簡及復(fù)雜程度； （二） 特殊的知識(shí)要求； （三） 可供選擇委派的人員； （四） 執(zhí)行工作時(shí)間的選擇； （五） 人員輪換的連續(xù)性和周期； （六） 人員的在職培訓(xùn)機(jī)會(huì)； （七） 職業(yè)道德的回避要求。 第五章 督導(dǎo) 第十九條 事務(wù)所實(shí)行三級復(fù)核形式的督導(dǎo)制度，要求各級督導(dǎo)中員對各層次的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對業(yè)務(wù)工作所形成的工作進(jìn)行復(fù)核，主任稅務(wù)師復(fù)核部門經(jīng)理工作，部門經(jīng)理復(fù)核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核其他執(zhí)業(yè)人員工作。 第二十一條 在接受委托業(yè)務(wù)并簽訂了業(yè)務(wù)委托書后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施工作前應(yīng)進(jìn)一步了解委托單位情況，分別編制總體工作計(jì)劃和具體工作計(jì)劃，具體計(jì)劃可運(yùn)用操作程序來完成。 第二十三條 按照三級復(fù)核控制質(zhì)量要求，各級人員 的復(fù)核應(yīng)有所側(cè)重。 （二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)中對其他執(zhí)業(yè)人員的復(fù)核側(cè)重于： 預(yù)定的工作程序?qū)嵤┦欠襁m當(dāng)； 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)；