【正文】 。 5. 6. 7. 第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報 第九條 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過 48小時，超過 48小時報總經理批準。 (三 )其他福利性開支， 100元以下由財務部經理批準，超過 100元的開支一 第六條 (一 )屬生產經營性的各項費用， 20xx元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報 (二 )屬非生產經營性的各項費用， 5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000 第七條 。 第四條 (一 )因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批 (二 )業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然 (三 )超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經 (四 )公司大型招待活動及單筆金額超過 20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。 (十四 )出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。 (十二 )同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。 (十 )出 差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。 (八 )根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8時至次日晨 7時之間，在車上過夜 6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 12 1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的 50% ，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的 ，即按硬座票價的 45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價 ，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的 40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的 50%計發(fā)給個人 ；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。 附則四、借款和各項費用開支標準 及審批程序 第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據規(guī)范化管理實施 第二條 (一 )出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費 +（住宿費 +生活補助） *預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次 借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借 (二 ) (三 )其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一 (四 )試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔 (五 )借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。 ，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第 11 (二 ) ：是指各種帳簿 (總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額， (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。每 (七 )記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔 (八 ) ，應先更正或重制記帳憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更 第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后 7 第十一條 (一 )國 內采購貨品的付款，每月 25日集中付款一次 (星期日及例假日順延 )，但以原始憑證經核準后于付款日前 5 (二 )一般費用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每 (三 ) ：全體員工工資均于每月 15 2. 因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后， 第十二條 出納支付款項若 有扣繳事項時，應將代扣款項于次月 10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機 第十三條 薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”， 第十四條 業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。 第一條 對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違 第二條 對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負 第三條 第四條 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損 第五條 對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺 第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟 第七條 根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。 第三條 對公司集中 審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。 二、職權 第一條 對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。做到情況清楚，手續(xù)完備，數據準確，處理及時。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、 第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行 第六章 第三十 八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有 第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 ) 第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管， 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘