會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理制度(參考版)
2025-01-26 12:15本頁面
【正文】 其他 (1)貨幣出資、實(shí)物 (包括固定資產(chǎn)、存貨等 )出資、無形資產(chǎn) (包括知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等 )出資、以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的審驗(yàn)程序表； (2)對非貨幣財(cái)產(chǎn)已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的審驗(yàn)記錄； (3)對被審驗(yàn)單位與關(guān)聯(lián)方往來款項(xiàng)進(jìn)行審驗(yàn)的工作底稿； (4)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本的，或因合并、分立等減少注冊資本的相關(guān)審計(jì)底稿及變更驗(yàn)資審驗(yàn)程序表。 (7)被審驗(yàn)單位確認(rèn)的貨幣出資清單、實(shí)物出資清單、無形資產(chǎn)出資清單、與 凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的資產(chǎn)和負(fù)債清單、注冊資本 實(shí)收情況明細(xì)表； (10)國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定的其他資料。 （四）其他審計(jì)事項(xiàng)工作底稿 ? 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對 ? 項(xiàng)目組討論紀(jì)要 ? 就舞弊風(fēng)險(xiǎn)問題詢問記錄 ? 考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的記錄 ? 考慮異?；蚱x預(yù)期關(guān)系記錄 ? 考慮其他信息的記錄 14 ? 對被審計(jì)單位違反法規(guī)行為的考慮 ? 前后任注冊會計(jì)師的溝通 ? 與前任注冊會計(jì)師的溝通函 ? 前任對后任注冊會計(jì)師溝通函的復(fù)函 ? 前任注冊會計(jì)師向被審單位獲取的確認(rèn)函 ? 前任向后任就底稿使用問題獲取的確認(rèn)函 1 ? 前任向后任就底稿使用問題獲取的確認(rèn)函 2 ? 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易 ? 就關(guān)聯(lián)方問題向其他注冊會計(jì)師的詢證函 ? 持續(xù)經(jīng)營 ? 首次接受委托時(shí)對期初余額的審計(jì) ? 或有事項(xiàng) ? 期后事項(xiàng) ? 比較數(shù)據(jù) ? 含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表文件中的其他信息 （五）業(yè)務(wù)完成階段工作底稿 ? 業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作程序 ? 賬項(xiàng)調(diào)整分 錄匯總表 ? 重分類調(diào)整分錄匯總表 ? 未更正錯(cuò)報(bào)匯總表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表 ? 利潤表試算平衡表 15 ? 總結(jié)會會議紀(jì)要 ? 重大事項(xiàng)概要匯總表 ? 管理層聲明書 ? 審計(jì)總結(jié) ? 審計(jì)工作完成情況核對表 ? 業(yè)務(wù)復(fù)核核對表 ? 審計(jì)報(bào)告 ? 已審會計(jì)報(bào)表及附注 ? 未審會計(jì)報(bào)表及附注 16 ? 附件二 ： 驗(yàn)資檔案的組成范例 一、綜合類驗(yàn)資工作底稿 (1)被審驗(yàn)單位基本情況表； (2)驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書； (3)總體驗(yàn)資計(jì)劃； (4)驗(yàn)資報(bào)告； (5)其他綜合類驗(yàn)資底稿。各期審計(jì)分檔案清單 [如對各期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，記錄共有幾本審計(jì)檔案、存放地點(diǎn)等 ] 參與項(xiàng)目的其他注冊會計(jì)師或?qū)＜业男彰偷刂? 9 附件一 ： 審計(jì)檔案的組成范例 一、永久性檔 案清單 （一）審計(jì)項(xiàng)目管理 第五章 附 則 第十八 條 本制度由 負(fù)責(zé)解釋 和修訂 。 檔案銷毀前，應(yīng)認(rèn)真審查、 核對檔案銷毀清冊； 檔案銷毀后，應(yīng)在檔案銷毀清冊上簽章。 8 ， 對確無保存價(jià)值的檔案， 由檔案管理人員會同有關(guān)部門提出書面銷毀意見，編制 檔案銷毀清冊， 經(jīng) 本單位 負(fù)責(zé)人 書面同意 后 銷毀并 進(jìn)行監(jiān)銷。 對于連續(xù) 審 計(jì) 的 情 況 ， 當(dāng) 期 歸 檔 的 永 久 性 檔案 如包 括以前年度 獲得的資 料 ， 應(yīng)視 為 當(dāng) 期取 得 并 保 存 十 年 。未查清前 不得辦理離職手續(xù)。 第十六 條 離職員工檔案清理 。 第十五 條 業(yè)務(wù)檔案的拆卸 。 2. 歸還的檔案若出現(xiàn)損壞、涂改、拆頁等現(xiàn)象，檔案管理人員應(yīng)要求借閱人恢復(fù)原樣，必要時(shí)填寫《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報(bào)告單》說明原因并由責(zé)任人簽字蓋章、檔案管理人員和本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后存檔，并追究借 閱人的責(zé)任。 第十四 條 業(yè)務(wù) 檔案的歸還 1. 歸還檔案時(shí)，檔案管理人員要檢查檔案的完整性， 檔案收回后， 借閱人 要 辦理退還手續(xù) 。 5．借閱檔案時(shí)，借閱人應(yīng)承擔(dān)保密責(zé)任，不得泄露 原委托
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