【正文】 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)。第五條 負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。保證國家、公司利益不受侵犯。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會計(jì)制度。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第七章處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第六章會計(jì)檔案管理第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十二條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。第四章 支票管理第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條會計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第十一條注冊稅務(wù)師到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限，應(yīng)當(dāng)辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。第八條 員工職務(wù)的任免：董事長及董事會成員由股東會決定；總經(jīng)理由董事會決定；部門經(jīng)理由董事長決定；項(xiàng)目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。被評定為不稱職的員工應(yīng)予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。員工的考核與職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等相聯(lián)系?？己藢?shí)行自評與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由所長辦公會議或所考評小組決定員工考核評定的等級。第五條 員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。第三條員工的錄用按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過考試、考核評議后擇優(yōu)錄用。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道人事管理制度第一條為了加強(qiáng)事務(wù)所的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。第三十條事務(wù)所應(yīng)要求專家就咨詢的問題出具書面報(bào)告，書面報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映專家所實(shí)施的工作程序，所使用的原始資料和選用的假設(shè)條件、方法，形成的結(jié)論意見。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道第六章咨詢第二十八條事務(wù)所應(yīng)根據(jù)代理工作的需要，在本所缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)人才時(shí)，考慮在以下方面利用專家指導(dǎo)：（一）特定項(xiàng)目的代理；（二）需要特殊技術(shù)或方法的金額測算；（三）涉及合約、訴訟和法律糾紛等法律意見；（四）其他需專家指導(dǎo)的特殊事項(xiàng)。在報(bào)告受理人簽收后，當(dāng)場提醒受理人審閱一下報(bào)告有無錯(cuò)漏。第二十五條對外出具的工作報(bào)告，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人草擬或由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定其他人員起草、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)主任注冊稅務(wù)師或其授權(quán)人簽字后付印。（四）所領(lǐng)導(dǎo)對部門經(jīng)理的復(fù)核側(cè)重于：約定事項(xiàng)是否實(shí)現(xiàn)；重要程序的制定與實(shí)施是否恰當(dāng)；重點(diǎn)領(lǐng)域的測試是否充分；重要證據(jù)是否充分、適當(dāng)；重要調(diào)整事項(xiàng)是否恰當(dāng)；發(fā)表意見的確定是否恰當(dāng)，報(bào)告的表述是否規(guī)范。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)中對其他執(zhí)業(yè)人員的復(fù)核側(cè)重于：預(yù)定的工作程序?qū)嵤┦欠襁m當(dāng)；獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)；工作底稿填列是否完整；工作記錄、標(biāo)識、勾稽關(guān)系是否清晰；底稿歸類是否恰當(dāng)；代理結(jié)論是否明確。第二十三條按照三級復(fù)核控制質(zhì)量要求，各級人員的復(fù)核應(yīng)有所側(cè)重。第二十一條在接受委托業(yè)務(wù)并簽訂了業(yè)務(wù)委托書后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施工作前應(yīng)進(jìn)一步了解委托單位情況，分別編制總體工作計(jì)劃和具體工作計(jì)劃，具體計(jì)劃可運(yùn)用操作程序來完成。第五章督導(dǎo)第十九條事務(wù)所實(shí)行三級復(fù)核形式的督導(dǎo)制度，要求各級督導(dǎo)中員對各層次的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對業(yè)務(wù)工作所形成的工作進(jìn)行復(fù)核，主任稅務(wù)師復(fù)核部門經(jīng)理工作，部門經(jīng)理復(fù)核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核其他執(zhí)業(yè)人員工作。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道中管網(wǎng)通用業(yè)頻道第四章 工作委派第十七條事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任，為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按時(shí)完成工作任務(wù)，在工作委派時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（一）業(yè)務(wù)的繁簡及復(fù)雜程度；（二）特殊的知識要求；（三）可供選擇委派的人員；（四）執(zhí)行工作時(shí)間的選擇；（五）人員輪換的連續(xù)性和周期；（六）人員的在職培訓(xùn)機(jī)會；（七）職業(yè)道德的回避要求。第十五條事務(wù)所根據(jù)需要對特殊行業(yè)和特殊領(lǐng)域的專門知識和技能作專題培訓(xùn)。第十四條事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育的要求，安排執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行不同方式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并給優(yōu)秀人員適應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。第十二條事務(wù)所對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德的遵守情況實(shí)施檢查和監(jiān)督，注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在工作總結(jié)中就職業(yè)道德的遵守情況應(yīng)作出說明。第十條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)清正廉潔，不得利用自己的身份、地位或執(zhí)業(yè)中所掌握的委托單位的資料和情況為自己或關(guān)聯(lián)單位、人員謀取利益，不得向委托單位索賄受賄，不得以任何方式暗示和收受委托單位饋贈的禮品和其他好處；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個(gè)人要求。第八條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)中員對有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見的表述應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，不以主觀好惡或成見行事，不允許因?yàn)槌梢娀蚱姸绊懛治?、處理問題的客觀性。（二）注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)向其上級聲明并實(shí)行回避。第二章 職業(yè)道德原則第六條 稅務(wù)師事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正、廉潔的原則。第四條本制度所稱的規(guī)范工作程序，是指事務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度而采取的具體措施及方法。第二條本制度所稱質(zhì)量控制，是批事務(wù)所為確保代理質(zhì)量所制定和運(yùn)用的控制政策和規(guī)范工作程序。辦理移交時(shí)，須有事務(wù)所相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在場監(jiān)交，以明確責(zé)任。發(fā)現(xiàn)檔案遺失應(yīng)立即向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告及時(shí)處理。第二十一條 檔案管理人員每年對庫存的檔案翻動一次，如發(fā)現(xiàn)破損霉變的檔案，做到及時(shí)搶救。第二十條檔案管理人員不得隨身攜帶保密材料。第五章 檔案資料的保密第十八條檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱和各項(xiàng)管理制度，未經(jīng)同意不得私自將資料帶出檔案室。電子檔案資料一律不得外借，只允許在計(jì)算機(jī)上查閱，不得復(fù)制拷貝。查閱后，應(yīng)及時(shí)歸還。內(nèi)部查閱檔案，應(yīng)說明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，檔案管理人員不得超范圍提供資料。第四章 檔案資料的查閱利用第十五條 凡查閱檔案，都要填寫《檔案借閱登記簿》。第十三條完成整理立卷后，要按時(shí)保管年限進(jìn)行區(qū)別保管。對保存的檔案應(yīng)編好必要的檢索工具以便于及時(shí)提供利用。第十條 對電子檔案資料由經(jīng)辦人員采用計(jì)算機(jī)管理，按要求建立計(jì)算機(jī)檔案管理目錄，并在盤片上編號并注明時(shí)間。第八條各職能部門對已辦結(jié)應(yīng)歸檔的資料，于次月底前整理好移交檔案員分類立案歸檔，所形成的檔案資料，檔案員應(yīng)在及時(shí)立卷歸檔完畢。第七條代理業(yè)務(wù)資料和業(yè)務(wù)活動的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務(wù)部 整理；事務(wù)所的帳冊、憑證、收據(jù)、報(bào)表等會計(jì)資料由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理；各類收發(fā)文資料和各類出版社、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)整理。第五條 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)設(shè)立檔案室，配備專人管理檔案。第四條檔案的所有權(quán)屬稅務(wù)師事務(wù)所。第二條稅務(wù)師事務(wù)所檔案是指事務(wù)所在工作中形成的各類稅務(wù)代理工作底稿、各類涉稅文書；業(yè)務(wù)活動的錄像、錄音、照片等資料及其他檔案，如事務(wù)所的帳冊等會計(jì)資料各類出版社以及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書資料等。，如遇法定節(jié)假日和超過工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資浮動工資/300%)加班天數(shù)，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資浮動工資/200%)加班天數(shù)，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。(三)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一