現(xiàn)金流量表分析ppt課件-文庫吧資料
2025-05-07 12:31本頁面
【正文】 說，在這種狀態(tài)下，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量已經(jīng)處于良好的運轉(zhuǎn)狀態(tài)。所以，對于處在成長期的企業(yè)來說，這種經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的狀態(tài)，并不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量結(jié)果最好的標(biāo)志。 ? 從總體上看，這種情形仍然不能為企業(yè)擴(kuò)大投資等發(fā)展提供貨幣支持。如果處在成長期和成熟期的企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營期間持續(xù)出現(xiàn)這種狀態(tài)，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量仍然不能給予較高評價。 3. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零但不足以補償當(dāng)期的非付現(xiàn)成本。企業(yè)正常經(jīng)營活動不需要額外補充流動資金，企業(yè)的經(jīng)營活動也不能為企業(yè)的投資活動以及融資活動貢獻(xiàn)現(xiàn)金。 2. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零。 ? 這意味著企業(yè)通過正常的商品購、產(chǎn)、銷所帶來的現(xiàn)金流入量，不足以支付因上述經(jīng)營活動而引起的貨幣流出。 第二節(jié) 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤關(guān)系 第三節(jié) 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤對應(yīng)分析 ? 從經(jīng)營現(xiàn)金流入與企業(yè)收入、經(jīng)營現(xiàn)金流出與企業(yè)成本費用的對應(yīng)關(guān)系分析，可以觀察在權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制條件下現(xiàn)金凈流量與凈利潤的差別?，F(xiàn)金流量與利潤綜合分析通過對現(xiàn)金流量與凈利潤的對比分析，一方面揭示現(xiàn)金凈流量與利潤的區(qū)別，另一方面揭示二者的關(guān)系?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析是通過計算企業(yè)各項現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重，以及各項現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重，揭示企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的特點及對現(xiàn)金凈流量的影響方向和程度?，F(xiàn)金流量水平分析主要是通過對比不同時期的各項現(xiàn)金流量變動情況，揭示企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量水平及其變動情況，反映企業(yè)現(xiàn)金流量管理的水平與特點。現(xiàn)金流量一般分析是直接以現(xiàn)金流量表為依據(jù)，分析各主要項目變動對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量的影響，以說明企業(yè)現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的規(guī)模及特點。利潤是按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的，用于反映當(dāng)期的財務(wù)成果，利潤不代表真正實現(xiàn)的收益，賬面上的利潤滿足不了企業(yè)的資金需要，因此，盈利企業(yè)仍然有可能發(fā)生財務(wù)危機(jī)，高質(zhì)量的盈利必須有相應(yīng)的現(xiàn)金流入做保證，這就是為什么人們更重視現(xiàn)金流量的原因之一?，F(xiàn)金余款是企業(yè)現(xiàn)金流動的
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