北京某世紀(jì)管理咨詢公司預(yù)算管理方案設(shè)計-文庫吧資料
2025-05-04 00:42本頁面
【正文】 處理大量的信息，這種信息支持已大大超出了常規(guī)財務(wù)會計信息的范疇：不僅要求財務(wù)信息，而且要求非財務(wù)信息；不僅要求反饋信息，而且要求前瞻信息；不僅要求企業(yè)整體信息，而且要求分部信息；不僅要求企業(yè)內(nèi)部信息，而且要求企業(yè)外部信息。三、健全內(nèi)部管理制度規(guī)范財務(wù)管理基礎(chǔ)，包括完備準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)原始發(fā)生記錄；高效的內(nèi)部會計信息支持系統(tǒng)和傳遞系統(tǒng)；靈敏的會計反饋系統(tǒng)；完善的財務(wù)會計信息分析系統(tǒng)等。第四章 預(yù)算管理的實施基礎(chǔ)一、領(lǐng)導(dǎo)重視全面預(yù)算管理不單是一種管理方法和管理制度，更是一種管理思想與管理意識，實行全面預(yù)算管理，公司領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視，向員工貫徹全面預(yù)算管理的思想和意識，并且，要帶頭遵守有關(guān)的預(yù)算管理制度，使全面預(yù)算管理的思想深入人心。操作層次戰(zhàn)略——其主體是部門或作業(yè)中心，其戰(zhàn)略重點在于通過制定本部門或作業(yè)的戰(zhàn)略，以適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)或競爭戰(zhàn)略的要求，即如何通過本部門或作業(yè)的活動對不同層次的戰(zhàn)略作出貢獻(xiàn)。預(yù)算成本直接與市場對接，從而能在制度上保證實現(xiàn)預(yù)算成本也就意味著實現(xiàn)目標(biāo)利潤。以成本預(yù)算為核心的預(yù)算管理模式。因此，成本控制成為這一階段財務(wù)管理甚至是企業(yè)管理的核心。前者是不可控風(fēng)險，而后者是可控風(fēng)險。以銷售為核心的預(yù)算管理模式的主要內(nèi)容是：1. 以市場為依托，基于提高市場占有率的目標(biāo)要求和銷售預(yù)測編制銷售預(yù)算；2. 以“以銷定產(chǎn)”為原則，編制生產(chǎn)、成本、費用等各職能預(yù)算；3. 以各職能預(yù)算為基礎(chǔ)，編制綜合財務(wù)預(yù)算。因此，預(yù)算管理的重點是借助預(yù)算機制與管理形式來促進(jìn)營銷戰(zhàn)略的全面落實，以取得企業(yè)的可持續(xù)的戰(zhàn)略優(yōu)勢。這是資本預(yù)算的最后一環(huán)，它主要用于對項目施工及支出效益進(jìn)行考核，從而為項目管理的業(yè)績考核提供依據(jù)，同時也為竣工投產(chǎn)提供基礎(chǔ)。它包括三方面：一是從工程進(jìn)度入手，從時間與金額上監(jiān)控資本付現(xiàn)支出，使實際發(fā)生的資本支出總額不超過原來預(yù)算的時間與數(shù)量范圍，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性；二是對資本支出動用的資金進(jìn)行審核，使在建工程的資金不被挪用；三是從工程質(zhì)量上對已經(jīng)發(fā)生的購建項目進(jìn)行控制，以期在不損害質(zhì)量的前提下保證資本支出的節(jié)約。5. 利用上述各種預(yù)算對實際各種購建過程進(jìn)行監(jiān)控與管理。因此，融資活動與融資預(yù)算必須納入投資管理與資本預(yù)算體系之內(nèi)。4. 融資預(yù)算。資本支出一般不是一次性支出，從時間序列來看，項目投資預(yù)算并不完全等于現(xiàn)實付現(xiàn)總額。從經(jīng)濟(jì)上確認(rèn)資本支出的未來收益、現(xiàn)實的資本支出總額，并從時間價值觀念的角度對未來收益進(jìn)行折現(xiàn)。主要包括：1. 積極進(jìn)行投資概算，包括投資項目、采購與購建方式、采購項目與成本核算、管理費用概算等。因此，在市場進(jìn)入期必須加強對資本支出的管理。融資風(fēng)險，是指在市場進(jìn)入期，不僅需要進(jìn)行大量的資本性支出，還需要大量的流動資金占用，因此在企業(yè)的初創(chuàng)時期，現(xiàn)金流入很少，而現(xiàn)金流出巨大，從而形成較大的資金缺口，企業(yè)凈現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)。資本性支出回收期較長，決策風(fēng)險大。一、不同的發(fā)展時期的戰(zhàn)略決定不同的預(yù)算管理重點(一) 市場進(jìn)入期——以資本預(yù)算為重點在市場進(jìn)入期，企業(yè)面臨較大的風(fēng)險——產(chǎn)品定位及投資風(fēng)險和融資風(fēng)險。(三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；預(yù)算管理作為一種嚴(yán)密的控制系統(tǒng)，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)的各個方面，并由企業(yè)各有關(guān)部門共同參與編制和控制，需要完善的財務(wù)控制體系作為基礎(chǔ)和保障。離開市場導(dǎo)向，預(yù)算管理便喪失方向和目標(biāo)。(二) 以市場為導(dǎo)向。二、預(yù)算管理的特征(一) 以效益為出發(fā)點。 第二章 預(yù)算管理的目的與原則一、預(yù)算管理的目的預(yù)算管理是貫徹公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、實施財務(wù)監(jiān)控的有效途徑?！∑髽I(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。第一部分 預(yù)算管理的基本問題第一章 什么是預(yù)算管理利潤1836萬元，且創(chuàng)出萬錠利稅700萬元的全國領(lǐng)先水平。再如山東華樂集團(tuán)以7
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