某通信集團(tuán)公司預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)-文庫(kù)吧資料
2025-01-27 19:13本頁(yè)面
【正文】 分公司 子公司 營(yíng)銷(xiāo)中心 三產(chǎn) 管理費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 1 分公司可控利潤(rùn) 非付現(xiàn)成本費(fèi)用 付現(xiàn)成本費(fèi)用 分公司不可控成本費(fèi)用 可控成本費(fèi)用 業(yè)務(wù)收入 管理費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 3 收入 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 4 利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 2 管理費(fèi)用 可控業(yè)務(wù)成本 可控營(yíng)業(yè)費(fèi)用 可控管理費(fèi)用 如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費(fèi) 、 利息費(fèi)用 、 頻率占用費(fèi)等 ， 分別計(jì)入子公司相應(yīng)職能部門(mén)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中 集團(tuán)公司 職能部門(mén) 可控成本費(fèi)用 F營(yíng)銷(xiāo)中心作為收入中心，主要負(fù)責(zé)收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其相關(guān)成本費(fèi)用按照成本動(dòng)因分析，將其計(jì)入子公司相關(guān)職能部門(mén)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用之中。 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理內(nèi)容體系 F目前中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理尚未形成明確的預(yù)算導(dǎo)向 現(xiàn)狀分析 我們建議 F中國(guó)移動(dòng)應(yīng)建立利潤(rùn)導(dǎo)向性預(yù)算目標(biāo)： 發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)要求利潤(rùn)導(dǎo)向型預(yù)算目標(biāo) 企業(yè)生命周期要求預(yù)算管理目標(biāo)應(yīng)定位于利潤(rùn)目標(biāo) 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 凈資產(chǎn)收益率 =稅后利潤(rùn) /平均凈資產(chǎn) 預(yù)算起點(diǎn) 集團(tuán)公司 凈資產(chǎn)收益率 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 利息 ① =向集團(tuán)公司借款總額 *（ 市場(chǎng)貸款利率 集團(tuán)內(nèi)部貸款利率 ） 利息 ② =向集團(tuán)公司存款總額 *（ 市場(chǎng)存款利率 集團(tuán)內(nèi)部存款利率 ） 凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤(rùn) 利息① +利息②） /平均凈資產(chǎn) 預(yù)算起點(diǎn) 子公司 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 可控利潤(rùn) =收入 可控成本費(fèi)用 預(yù)算起點(diǎn) 營(yíng)銷(xiāo)中心 收入 預(yù)算起點(diǎn) 分公司 可控利潤(rùn) 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 預(yù)算起點(diǎn) 縣公司 收入 預(yù)算起點(diǎn) 集團(tuán)公司職能部門(mén) 可控成本費(fèi)用 預(yù)算起點(diǎn) 子公司職能部門(mén) 部門(mén)成本費(fèi)用 （包括部門(mén)可控成本費(fèi)用 營(yíng)銷(xiāo)中心相關(guān)成本費(fèi)用 分公司為不可控成本費(fèi)用） 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 收支兩條線基礎(chǔ)上的預(yù)算管理平臺(tái)及其優(yōu)勢(shì) F控制現(xiàn)金流量 ， 確保收入項(xiàng)目資金的 及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出受控 ， 降低 整體資金使用成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用 F月度滾動(dòng)資金流量預(yù)算和月度 、 周資 金收支計(jì)劃 ， 對(duì)資金收支進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制 F通過(guò)賬戶高度集中 ， 降低資金沉淀和 資金機(jī)會(huì)成本 F整合現(xiàn)金流量預(yù)算和資本支出預(yù)算 三、關(guān)于預(yù)算組織 集團(tuán)公司 預(yù)算管理工作組 預(yù)算管理委員會(huì) F預(yù)算決策層 F集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由集 團(tuán)公司副總經(jīng)理 、 部門(mén)經(jīng)理 、 各子 公司總經(jīng)理組成 F主要負(fù)責(zé)審批 、 簽發(fā)預(yù)算管理制度 ， 審批年度預(yù)算；實(shí)施年度預(yù)算考評(píng)； 重大例外事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整和審批；預(yù)算 仲裁等工作 F由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭 ， 集團(tuán)公司 各職能部門(mén)組成 F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤 、 調(diào)整與考核等工作 三、關(guān)于預(yù)算組織 子公司 預(yù)算管理工作小組 預(yù)算管理委員會(huì) F子公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu) F子公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由子公司 副總經(jīng)理 、 部門(mén)經(jīng)理組成 F主要負(fù)責(zé)審批年度預(yù)算；實(shí)施年度預(yù) 算考評(píng)；重大例外事項(xiàng)向集團(tuán)公司申 請(qǐng)進(jìn)行調(diào)整和審批；一般例外事項(xiàng)進(jìn) 行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等工作 F由子公司財(cái)務(wù)部牽頭并由各職能部門(mén) 組成 F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤 、 信息反饋 、 預(yù)算調(diào) 整與考核等工作 三、關(guān)于預(yù)算組織 集團(tuán)公司預(yù)算 管理工作組 集團(tuán)公司預(yù)算 管理委員會(huì) F子公司預(yù)算管理委員會(huì)在集團(tuán)公司預(yù) 算管理委員會(huì)指導(dǎo)下 ， 采用同一預(yù)算 導(dǎo)向 、 同一預(yù)算規(guī)則編制預(yù)算 ， 接受 集團(tuán)公司的檢查和考核 F集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組子公司預(yù)算 管理工作小組進(jìn)行指導(dǎo)和審核 F對(duì)子公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤 、 檢查和 信息反饋以及對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核 F集團(tuán)公司職能部門(mén)對(duì)子公司對(duì)口職能 部門(mén)的預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)和審核 F 子公司職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況要向上 一級(jí)職能部門(mén)進(jìn)行信息反饋 子公司預(yù)算 管理委員會(huì) 子公司預(yù)算 管理工作組 指導(dǎo) 檢查 考核 指導(dǎo) 檢查 考核 三、關(guān)于預(yù)算組織 分公司 F由分公司財(cái)務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理 負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作 F分公司在子公司的指導(dǎo)下組織本單位 職能部門(mén)和縣公司預(yù)算編制 、 預(yù)算執(zhí) 行 、 預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作 ， 并向
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