xx供電局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案-文庫(kù)吧資料
2025-04-30 22:55本頁(yè)面
【正文】 緊密相關(guān)的項(xiàng)目，如主業(yè)檢查、維修、安裝、采購(gòu)、基建交付三產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，將物資交給注冊(cè)為三產(chǎn)的工程物資供應(yīng)單位采購(gòu)，再由其低購(gòu)高賣給主業(yè)，虛增成本，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，從中參與分配；（5） 主業(yè)將電網(wǎng)、輸變電站工程（高額核定預(yù)算成本）交于多經(jīng)三產(chǎn)承包，再轉(zhuǎn)包給其他施工單位，從中吃差，再?gòu)娜a(chǎn)獲得的利益中以各種名義取得隱形收入；（六）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況主要審核遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、電力法規(guī)、公司規(guī)章、制度情況： 企業(yè)《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)核算是否符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求； 對(duì)執(zhí)行國(guó)家在電力行業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)決策、國(guó)家電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、專項(xiàng)資金的征收管理使用等電力政策情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，包括：城農(nóng)網(wǎng)改造投資計(jì)劃是否如期執(zhí)行，國(guó)債資金使用是否合規(guī)；電力專項(xiàng)資金的征收、管理、使用情況；有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)，擅自改變電的用途加價(jià)收費(fèi)和“三產(chǎn)”單位依附主業(yè)價(jià)外加價(jià)，收取服務(wù)費(fèi)； 財(cái)政和稅收法規(guī)執(zhí)行情況（七）工程管理主要審查工程投資計(jì)劃完成情況，工程管理過(guò)程中執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)的方針、政策、法規(guī)情況，工程內(nèi)部控制程序等。有無(wú)應(yīng)提未提或未足額提取的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等八項(xiàng)準(zhǔn)備； 潛虧的確認(rèn)和計(jì)算是否準(zhǔn)確完整。各項(xiàng)、各類資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，資產(chǎn)與負(fù)債、權(quán)益的比例，資產(chǎn)的流動(dòng)性、盈利性進(jìn)行分析，固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例等的合理、適應(yīng)性進(jìn)行分析、計(jì)算，有無(wú)結(jié)構(gòu)不當(dāng)、比例失調(diào)的問(wèn)題； 審查資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效益。 國(guó)有資產(chǎn)在任職初期和現(xiàn)時(shí)的情況以及國(guó)有資產(chǎn)增減變動(dòng)的趨勢(shì)，是否存在流失、損失、浪費(fèi)情況，國(guó)有資本是否安全、完整； 不良資產(chǎn)的構(gòu)成。是否存在出售給私有企業(yè)的電量或銷售給自辦集體企業(yè)或三產(chǎn)企業(yè)的電量，不記銷售量而記入線路損耗，銷售收入轉(zhuǎn)入賬外或存放自辦集體企業(yè)或三產(chǎn)企業(yè)列收列支，或設(shè)立“小金庫(kù)”用于不符合國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支；是否存在為電力企業(yè)內(nèi)部職工出資成立和參股的企業(yè)無(wú)償或低價(jià)供電，增加線路損耗；是否存在為了完成上級(jí)下達(dá)的線路損耗控制指標(biāo)和超額完成利潤(rùn)指標(biāo)，保證效益工資足額提取，人為少計(jì)線路損耗； 成本費(fèi)用是否據(jù)實(shí)列支，是否合規(guī)；開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無(wú)多列、少列或者不列成本費(fèi)用等問(wèn)題以及企業(yè)工資總額來(lái)源、發(fā)放、結(jié)余；是否存在成本控制制度與措施； 企業(yè)損益的形成及分配情況：利潤(rùn)是否準(zhǔn)確可靠；有無(wú)虛假盈虧、人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象；利潤(rùn)分配是否合規(guī)；利潤(rùn)的增減情況。（三） 財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性主要審查企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，損益的形成及分配情況： 收入，尤其電費(fèi)收入，確認(rèn)是否準(zhǔn)確，是否及時(shí)，足額入賬，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)等；收入的增減趨勢(shì)和幅度；電價(jià)電費(fèi)管理的規(guī)范性，職工生活用電價(jià)格優(yōu)惠情況； 線損率的真實(shí)性。會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、合法性主要審查會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)可靠。年）；送電事故率（次/百公里重點(diǎn)審計(jì)：任職期間經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及技術(shù)指標(biāo)完成情況的真實(shí)性（1）財(cái)務(wù)效益指標(biāo)：利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率；資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率；償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率；發(fā)展能力指標(biāo)：銷售增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)成新率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率；內(nèi)部管理指標(biāo)：電費(fèi)回收率、供電單位成本、售電單位管理費(fèi)用。1對(duì)所有者權(quán)益的審查我們主要通過(guò)執(zhí)行我所規(guī)范的審計(jì)程序表對(duì)實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)進(jìn)行審查，關(guān)注是否存在實(shí)收資本與法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證不符情況，關(guān)注資本公積的組成及其形成依據(jù)，關(guān)注土地評(píng)估增值情況，并通過(guò)對(duì)最近三年利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表的分析性復(fù)核等進(jìn)行綜合判斷?；蛴胸?fù)債的審查主要通過(guò)與企業(yè)管理當(dāng)局、財(cái)務(wù)人員、法律顧問(wèn)討論已存在或發(fā)生的未決訴訟、未決索賠、稅務(wù)糾紛、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、債務(wù)擔(dān)保等或有損失事項(xiàng)，并審閱相應(yīng)的法律文件、管理當(dāng)局會(huì)議決議等資料，對(duì)或有負(fù)債進(jìn)行記錄、計(jì)算、判斷。短期及長(zhǎng)期借款的審查按照我所規(guī)范的審計(jì)程序表進(jìn)行審查，強(qiáng)調(diào)將借款合同及其抵押或擔(dān)保合同與企業(yè)賬面核對(duì)，查驗(yàn)是否存在少計(jì)未計(jì)利息情況，并對(duì)未還本金和欠息向銀行進(jìn)行函證，關(guān)注逾期、訴訟、被強(qiáng)制處置抵押資產(chǎn)、擔(dān)保單位代償情況以及資金使用是否超越借款合同規(guī)定等情況。無(wú)形資產(chǎn)、短期及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審查通過(guò)實(shí)施我所規(guī)范的審計(jì)程序表進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查其形成的合法性和存在性，檢查其攤銷期限及攤銷方法是否合理，是否存在減值情況，是否存在長(zhǎng)期掛賬不攤或攤銷期超過(guò)實(shí)際受益期現(xiàn)象。（4）、對(duì)委托貸款進(jìn)行審查。（2）、對(duì)投資的存在性和合法性、最近兩年投資收益的收取情況和會(huì)計(jì)處理方式的合規(guī)性、合理性，對(duì)外投資核算方法的合法性和恰當(dāng)性進(jìn)行審查，并關(guān)注被投資單位是否存在連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、注銷工商登記或縣級(jí)以上人民政府決定關(guān)閉、投資期限屆滿或投資期限超過(guò)10年、申請(qǐng)破產(chǎn)、歇業(yè)或不持續(xù)經(jīng)營(yíng)以及上市交易現(xiàn)行價(jià)格等情況。（9）、實(shí)施我所規(guī)范審計(jì)表要求的其他必要的審計(jì)鑒證程序。（7）、對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)引起的債權(quán)債務(wù)的合法性、公允性進(jìn)行審查。（5）、重點(diǎn)審查各項(xiàng)壞賬損失的形成原因、金額、相應(yīng)的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合判斷。（3）、對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行函證。往來(lái)賬項(xiàng)的審查（1）、對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等明細(xì)賬進(jìn)行綜合審查，對(duì)同一債權(quán)（方）人在債權(quán)和債務(wù)明細(xì)賬中多頭掛賬或重復(fù)掛賬情況時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。（5）對(duì)賬外資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、產(chǎn)權(quán)及相關(guān)資料進(jìn)行審查。
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