xx供電局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案-閱讀頁
2025-05-09 22:55本頁面
【正文】 我所具體程序中規(guī)定的其他審計(jì)鑒證程序。（2）、通過與企業(yè)賬務(wù)會(huì)計(jì)人員討論和辯認(rèn)，對(duì)虛列賬項(xiàng)，前任經(jīng)營班子虧損掛“其他應(yīng)收款”情況，因不能取得發(fā)票而將歷史上各期的成本費(fèi)用作其他應(yīng)收款虛掛情況，應(yīng)收賬款列賬金額小于已生效判決書判定金額情況，對(duì)外投資掛其他應(yīng)收款情況等進(jìn)行審查。（4）、對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行賬齡分析。（6）、對(duì)不用支付的債務(wù)作進(jìn)一步的調(diào)查取證，與企業(yè)充分研究一致后，提請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行調(diào)整。（8）、對(duì)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》擬選用的壞賬政策的合法性、合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并審查企業(yè)關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)算結(jié)果的合規(guī)性、公允性。對(duì)外投資的審查（1）、編制對(duì)外投資明細(xì)表，獲取對(duì)外投資合同、章程、驗(yàn)資報(bào)告、被投資單位最近三年的會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告、最近兩年利潤分配決議等重要資料，對(duì)照賬面記錄進(jìn)行審查。（3）、對(duì)不良投資損失掛賬、投資減值的證明材料的合法性、完整性、關(guān)聯(lián)性進(jìn)行審查。（5）、實(shí)施我所審計(jì)程序表規(guī)定的其他程序。待處理財(cái)產(chǎn)損溢的審查通過實(shí)施我所規(guī)范的審計(jì)程序表進(jìn)行審查，對(duì)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”明細(xì)賬進(jìn)行全面清查，審查其形成的合法性、未能及時(shí)處理的原因，核實(shí)其金額的公允性，判斷其損失性質(zhì)，并審查其資產(chǎn)損失證據(jù)的合法性和完整性。其他負(fù)債賬項(xiàng)的審查對(duì)于應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤、預(yù)提費(fèi)用、其他流動(dòng)負(fù)債、長期應(yīng)付款等賬項(xiàng)，我們將執(zhí)行我所規(guī)范的審計(jì)程序表進(jìn)行審計(jì)。1清產(chǎn)核資待處理的審查調(diào)閱企業(yè)最近一期清產(chǎn)核資工作中由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《清產(chǎn)核資財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》及其損失的鑒證意見書和證明材料、國資委的批復(fù)文件，以及是否批復(fù)恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。（二） 經(jīng)營成果的真實(shí)性主要審查任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況；企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值。并分析任期內(nèi)指標(biāo)變動(dòng)狀況； （2）技術(shù)指標(biāo)：變電事故率（次/臺(tái)年）；220KV及以上繼電保護(hù)正確動(dòng)作率（%）；110KV及以下繼電保護(hù)正確動(dòng)作率（%）；220KV及以上故障錄波完好率（%）。（1）企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量是否符合規(guī)定，有無存在編報(bào)虛假財(cái)務(wù)決算報(bào)告等問題； （2）企業(yè)是否正確采用會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，有無隨意變更或者濫用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策，故意編造虛假利潤等問題。重點(diǎn)審計(jì)管理線損的真實(shí)性。（四） 資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況審查資產(chǎn)質(zhì)量問題，重點(diǎn)審查企事業(yè)資產(chǎn)使用和回報(bào)情況以及資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，弄清不良資產(chǎn)總額，重點(diǎn)揭露企業(yè)不良資產(chǎn)背后的損失浪費(fèi)、潛在虧損等方面的重在問題。如有無長期（三年以上）收不回來的款項(xiàng)，尤其是應(yīng)收電費(fèi)；有無“背、冷、殘、次”等庫存積壓存貨；有無長期閑置、毀損報(bào)廢或盤虧待處理的固定資產(chǎn)；及長期虧損的投資項(xiàng)目； 審查資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性。主要審查資產(chǎn)的回報(bào)率，包括總資產(chǎn)回報(bào)率及各項(xiàng)資產(chǎn)回報(bào)率、應(yīng)收賬款的可回收性、固定資產(chǎn)的利用率、長期投資的收益率等； 審查資產(chǎn)減值的存在性、真實(shí)性、合法性。如是否存在應(yīng)提未提或未足額提取的折舊，以及應(yīng)攤未攤或未攤足的成本費(fèi)用；有無信用擔(dān)保、待決訴訟、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)糾紛的潛在損失； （五）企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策主要審查任職期間作出的重大經(jīng)濟(jì)決策的合法、合規(guī)性和效益性，以及相關(guān)的內(nèi)部控制程序。 工程投資計(jì)劃完成情況的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性；項(xiàng)目建設(shè)是否按計(jì)劃工期完成，如有原因，分析主要原因；工程主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況； 工程管理過程中是否嚴(yán)格執(zhí)行國家工程建設(shè)有關(guān)方針、政策、法規(guī)；是否遵守企業(yè)有關(guān)制度；是否實(shí)行“五制”制度。工程資金來源、到位、使用情況，有無挪用、擠占；工程進(jìn)度確認(rèn)的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性，有無少列或者多列成本費(fèi)用問題；工程成本費(fèi)用的歸集與分配的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性；工程竣工決算是否及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確； 工程物資采購、管理、使用的控制程序和效果。長期積壓和報(bào)廢材料的處置情況； 工程管理過程中設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購合同條款是否清楚；手續(xù)是否完備，是否得到嚴(yán)格履行； 已竣工工程是否及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。既有定性評(píng)價(jià)，又有定量評(píng)價(jià)。 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。以資產(chǎn)的“盈利性、流動(dòng)性和安全性” 為尺度，從資產(chǎn)營運(yùn)結(jié)果和資產(chǎn)構(gòu)成方面，評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量； 重大經(jīng)濟(jì)決策。從資本的保值增值完成情況和所處的行業(yè)水平兩個(gè)層面，進(jìn)行評(píng)價(jià)； 內(nèi)部控制和遵紀(jì)守法。有無重大違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、重大個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題。 第四節(jié) 完成項(xiàng)目的人力投入本次審計(jì)工作為保證按時(shí)按質(zhì)按量完成本次審計(jì)工作，我們將主要投入68人（具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師職稱的專業(yè)審計(jì)人員4人）。階 段內(nèi) 容工作日第一階段收集分析資料、了解情況、內(nèi)控調(diào)查4天第二階段實(shí)質(zhì)性審計(jì)以及下現(xiàn)場取證8天第三階段初步評(píng)價(jià)、小結(jié)、匯報(bào)、討論、復(fù)核、論證3天第六節(jié) 審計(jì)工作原則（一）、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則，做到誠信為本，不虛報(bào)、不瞞報(bào)和不弄虛作假。（三）、嚴(yán)格按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)鑒證程序，在取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上發(fā)表意見和出具報(bào)告書。（五）、認(rèn)真按照業(yè)務(wù)約定書的約定履行責(zé)任。（二）、廉潔自持，忠于職守，不得接受被審企業(yè)的任何饋贈(zèng)；不得以接業(yè)務(wù)為理由滿足企業(yè)任何非正常要求。（四）、對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的委托范圍內(nèi)企業(yè)的商業(yè)秘密及相關(guān)資料要嚴(yán)加保密，不得對(duì)外泄露。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情
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