【正文】 什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來(lái)越容易。（五）、認(rèn)真按照業(yè)務(wù)約定書(shū)的約定履行責(zé)任。有無(wú)重大違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、重大個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。既有定性評(píng)價(jià)，又有定量評(píng)價(jià)。如是否存在應(yīng)提未提或未足額提取的折舊，以及應(yīng)攤未攤或未攤足的成本費(fèi)用；有無(wú)信用擔(dān)保、待決訴訟、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)糾紛的潛在損失； （五）企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策主要審查任職期間作出的重大經(jīng)濟(jì)決策的合法、合規(guī)性和效益性，以及相關(guān)的內(nèi)部控制程序。重點(diǎn)審計(jì)管理線損的真實(shí)性。（二） 經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性主要審查任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況；企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值。（5）、實(shí)施我所審計(jì)程序表規(guī)定的其他程序。（6）、對(duì)不用支付的債務(wù)作進(jìn)一步的調(diào)查取證，與企業(yè)充分研究一致后，提請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行調(diào)整。（4）根據(jù)固定資產(chǎn)和在建工程的價(jià)值情況，對(duì)照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)質(zhì)性價(jià)值資料，在調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)預(yù)計(jì)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行審查。存貨的審查（1）對(duì)企業(yè)先前自行組織的200*年**月**日存貨盤(pán)點(diǎn)表的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審查，與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。審計(jì)人員進(jìn)行會(huì)議記錄形成備忘錄。本次專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，必須得到被審企業(yè)的全力合作和配合，我們?cè)趫?jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則同時(shí)，應(yīng)主動(dòng)與企業(yè)溝通，取得理解和共識(shí)，并懇請(qǐng)企業(yè)協(xié)助作好內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的收集、編輯工作，這有利于整個(gè)審計(jì)工作的順利進(jìn)行，有利于企業(yè)最終理解及審計(jì)報(bào)告與事務(wù)所達(dá)成一致意見(jiàn)。其次，劃分若干小組，每個(gè)小組配備適當(dāng)數(shù)量的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和適當(dāng)數(shù)量的助理人員，并指定業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。第一節(jié) 審計(jì)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)、范圍一、審計(jì)的指導(dǎo)思想對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，以加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值。一、加強(qiáng)政策咨詢、培訓(xùn)和督導(dǎo)工作為配合本次審計(jì)工作，我們將編印國(guó)有企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任文件匯編并安排了為期2天的政策輔導(dǎo)課，以領(lǐng)會(huì)政策要點(diǎn)和熟悉電力系統(tǒng)審計(jì)軟件的使用，專(zhuān)門(mén)編寫(xiě)了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)具體程序表，并安排了為期半天的培訓(xùn)課程，以明確取證方法及工作底稿的要求，專(zhuān)門(mén)編寫(xiě)了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)報(bào)告書(shū)格式，并安排了為期半天的講解以明確審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)報(bào)告之間的邏輯關(guān)系，確保審計(jì)質(zhì)量；同時(shí)將安排為期半天的工作紀(jì)律、職業(yè)道德、會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任學(xué)習(xí)以確保全體人員自始至終恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。三級(jí)復(fù)核由質(zhì)控室主任和主任會(huì)計(jì)師共同進(jìn)行，先由質(zhì)控室主任組織質(zhì)控人員獨(dú)立地對(duì)全套工作底稿、重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的證據(jù)和審計(jì)結(jié)論、審計(jì)報(bào)告進(jìn)行包括邏輯關(guān)系、數(shù)據(jù)銜接關(guān)系、證據(jù)關(guān)聯(lián)性和充要性、披露事項(xiàng)充分合理性在內(nèi)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核并提交復(fù)核意見(jiàn)，后由主任會(huì)計(jì)師組織專(zhuān)業(yè)及質(zhì)控委員會(huì)對(duì)重大政策性事項(xiàng)、審計(jì)報(bào)告的合法性、真實(shí)性、標(biāo)準(zhǔn)性、規(guī)范性作最終審核。（四）、加強(qiáng)項(xiàng)目組的遵章守紀(jì)監(jiān)督我們將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的紀(jì)律規(guī)定下達(dá)到項(xiàng)目組所有成員，并接受委托方、財(cái)政部門(mén)、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)督和調(diào)查，切實(shí)履行注冊(cè)會(huì)計(jì)師在形式上、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立職責(zé)。（2）有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)：方法同上，編制有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表。固定資產(chǎn)、在建工程的審查（1）獲取企業(yè)200*年**月**日固定資產(chǎn)、在建工程的盤(pán)點(diǎn)表、產(chǎn)權(quán)證、抵押或擔(dān)保合同、保險(xiǎn)合同、固定資產(chǎn)卡片、明細(xì)賬、折舊計(jì)算表、在建工程合同及造價(jià)書(shū)等資料，結(jié)合購(gòu)建時(shí)間、折舊計(jì)提情況等，進(jìn)行初步的審查、分析、計(jì)算、比較。（3）、對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行函證。（2）、對(duì)投資的存在性和合法性、最近兩年投資收益的收取情況和會(huì)計(jì)處理方式的合規(guī)性、合理性，對(duì)外投資核算方法的合法性和恰當(dāng)性進(jìn)行審查，并關(guān)注被投資單位是否存在連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、注銷(xiāo)工商登記或縣級(jí)以上人民政府決定關(guān)閉、投資期限屆滿或投資期限超過(guò)10年、申請(qǐng)破產(chǎn)、歇業(yè)或不持續(xù)經(jīng)營(yíng)以及上市交易現(xiàn)行價(jià)格等情況?；蛴胸?fù)債的審查主要通過(guò)與企業(yè)管理當(dāng)局、財(cái)務(wù)人員、法律顧問(wèn)討論已存在或發(fā)生的未決訴訟、未決索賠、稅務(wù)糾紛、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、債務(wù)擔(dān)保等或有損失事項(xiàng)，并審閱相應(yīng)的法律文件、管理當(dāng)局會(huì)議決議等資料，對(duì)或有負(fù)債進(jìn)行記錄、計(jì)算、判斷。會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、合法性主要審查會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)可靠。各項(xiàng)、各類(lèi)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，資產(chǎn)與負(fù)債、權(quán)益的比例，資產(chǎn)的流動(dòng)性、盈利性進(jìn)行分析，固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例等的合理、適應(yīng)性進(jìn)行分析、計(jì)算，有無(wú)結(jié)構(gòu)不當(dāng)、比例失調(diào)的問(wèn)題； 審查資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效益。（1） 采購(gòu)計(jì)劃編制的依據(jù)、程序的科學(xué)性；采購(gòu)合同的合規(guī)性、供應(yīng)商的選擇、評(píng)審是否符合相關(guān)制度，大宗材料采購(gòu)招標(biāo)制度執(zhí)行情況；大型設(shè)備的采購(gòu)是間是否存在多重代理、層層加價(jià)的現(xiàn)象；采購(gòu)合同的合法性、規(guī)范性及內(nèi)容的齊全性，合同條款是否明確；（2） 低質(zhì)易耗品和高價(jià)值材料的管理是否有序；材料是否堆壓、過(guò)時(shí)，根據(jù)存貨變動(dòng)以及積壓狀況，分析不合理采購(gòu)數(shù)量；工程用物資與生產(chǎn)用物資的管理情況，是否存在混淆造成未能實(shí)現(xiàn)稅收抵扣的情況；材料是否帳帳、帳實(shí)相符以及盤(pán)盈、盤(pán)虧材料的處理；（3） 出入庫(kù)手續(xù)是否齊全、合理。遵循“合規(guī)性、科學(xué)性、有效性”原則，從決策程序和決策結(jié)果上分析； 國(guó)有資本保值增值。（二）、嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，在審計(jì)中自始至終保持形式上、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。第八節(jié) 關(guān)于XX供電局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的承諾我們鄭重明