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正文內(nèi)容

xx供電局經(jīng)濟責任審計方案(存儲版)

2025-05-24 22:55上一頁面

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【正文】 確承諾,我們將嚴格遵守國家有關(guān)任期經(jīng)濟責任審計的各項要求和規(guī)定,嚴格遵守審計工作紀律,接受貴州電網(wǎng)公司、財政部門、省市注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督、檢查和指導,在規(guī)定的時間內(nèi),按質(zhì)按量完成本次審計工作的全部工作內(nèi)容。拼一個春夏秋冬!贏一個無悔人生!早安!—————獻給所有努力的人. 學習好幫手g。(三)、遵守被審企業(yè)的工作紀律,按時上下班,如需加班,要征得企業(yè)同意。第五節(jié) 項目完成時限我們將遵守南方電網(wǎng)公司關(guān)于本次審計時間規(guī)定,于200*年**月**日進點,于200*年**月**日結(jié)束外勤工作,按時按質(zhì)按量提交審計報告。以會計報表為對象,以資產(chǎn)、負債、權(quán)益、利潤等會計要素為基本內(nèi)容,以失真率為主要指標,計算不實金額和失真率,分析失真形成的原因和性質(zhì); 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。(1) 工程項目是否按照規(guī)定進行可行性研究;初設方案及概算是否按照規(guī)定進行審查和批準,是否超出可行性研究報告的內(nèi)容;征地、拆遷是否按照規(guī)定的程序報批、所發(fā)生的費用是否符合有關(guān)規(guī)定;(2) 概算中的“量”“價”“費”是否經(jīng)過審核;調(diào)整概算的原因,是否依照規(guī)定的定額、標準由有資質(zhì)單位編制,并得到批準;設計變更的內(nèi)容是否與定額和應取費用中的相應項目的內(nèi)容相重復,與原編設計概算重復列項;影響項目建設規(guī)模的單項工程的調(diào)整和建設內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報批;有無擅自擴大建設和提高建設標準問題; 工程財務核算的合法性、合規(guī)性。 國有資產(chǎn)在任職初期和現(xiàn)時的情況以及國有資產(chǎn)增減變動的趨勢,是否存在流失、損失、浪費情況,國有資本是否安全、完整; 不良資產(chǎn)的構(gòu)成。年);送電事故率(次/百公里短期及長期借款的審查按照我所規(guī)范的審計程序表進行審查,強調(diào)將借款合同及其抵押或擔保合同與企業(yè)賬面核對,查驗是否存在少計未計利息情況,并對未還本金和欠息向銀行進行函證,關(guān)注逾期、訴訟、被強制處置抵押資產(chǎn)、擔保單位代償情況以及資金使用是否超越借款合同規(guī)定等情況。(9)、實施我所規(guī)范審計表要求的其他必要的審計鑒證程序。往來賬項的審查(1)、對企業(yè)應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、其他應收款、應付票據(jù)、預收賬款、應付賬款、其他應付款、長期應付款等明細賬進行綜合審查,對同一債權(quán)(方)人在債權(quán)和債務明細賬中多頭掛賬或重復掛賬情況時進行重分類調(diào)整。(4)對價值高、比重大的重要存貨的進貨單價和進貨合同、結(jié)轉(zhuǎn)成本方法及單價和數(shù)量的真實性進行審計。其五,項目負責人通過上述二、三、四項工作后,結(jié)合企業(yè)實際情況,根據(jù)《獨立審計準則——審計計劃》的要求,合理確定項目的審計策略、重要的會計領域和重要的審計領域,更具體地擬定項目工作的日程安排以及企業(yè)應給予的配合(如盤點、監(jiān)盤、觀察、向有關(guān)人員調(diào)查詢問,向外部單位詢證取證等),并修訂出具體的審計程序表,經(jīng)項目組組長批準,并將審計要求和執(zhí)行程序分配到審計小組的每個成員中去。(三)、項目的后勤保障我們將在人力上、物力上保障本次審計工作的有序進行,并由行政財務辦公室負責人、物、財?shù)膮f(xié)調(diào)與保障工作,尤其是實行對所內(nèi)從業(yè)人員實施統(tǒng)一調(diào)配。一級復核為詳細復核,由項目負責人進行,負責對每一張工作底稿,每一項重要證據(jù)等逐一進行復核。除重點審計該供電局本部外,對所屬的“三產(chǎn)”單位進行審計。三、審計范圍本次審計以200*年*月至200*年*月銅仁供電局經(jīng)濟活動為基礎,重大事項追溯到以前年度。再次,對審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告實施三級復核制度。其五,規(guī)范任期經(jīng)濟責任專項財務審計報告、審計工作底稿及相關(guān)取證材料的文字制作、報表數(shù)據(jù)填列、編輯裝訂工作,做到實質(zhì)上、形式上、程序上、手續(xù)上完全符合國家關(guān)于任期經(jīng)濟責任審計的政策規(guī)定和委托方的要求,確保審計報告及審計底稿和取證材料的合法性、準確性、完整性。其四,項目負責人組織審計人員對企業(yè)內(nèi)部控制制度的存在性和執(zhí)行情況向管理當局和財會人員進行初步的問卷調(diào)查,在此基礎上,組織審計人員作進一步的內(nèi)部控制制度遵循性、有效性的符合性測試,包括:貨幣資金測試、采購與付款循環(huán)測試、財務與管理循環(huán)測試、生產(chǎn)或服務循環(huán)測試、銷售與收款循環(huán)測試、財務欺詐測試、電算化系統(tǒng)測試等,在此基礎上對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行評價。(3)對企業(yè)存貨損失進行逐項審查,包括這些存貨的賬面記錄與盤點結(jié)果、現(xiàn)狀、可變現(xiàn)價值、內(nèi)部鑒定證明和外部證明材料等,并進行調(diào)查、分析和綜合判斷。(6)實施我所具體程序中規(guī)定的其他審計鑒證程序。(8)、對執(zhí)行《企業(yè)會計制度》擬選用的壞賬政策的合法性、合理性進行評價,并審查企業(yè)關(guān)于壞賬準備計算結(jié)果的合規(guī)性、公允性。待處理財產(chǎn)損溢的審查通過實施我所規(guī)范的審計程序表進行審查,對“待處理財產(chǎn)損溢”明細賬進行全面清查,審查其形成的合法性、未能及時處理的原因,核實其金額的公允性,判斷其損失性質(zhì),并審查其資產(chǎn)損失證據(jù)的合法性和完整性。并分析任期內(nèi)指標變動狀況; (2)技術(shù)指標:變電事故率(次/臺(四) 資產(chǎn)質(zhì)量變動狀況審查資產(chǎn)質(zhì)量問題,重點審查企事業(yè)資產(chǎn)使用和回報情況以及資產(chǎn)的結(jié)構(gòu),弄清不良資產(chǎn)總額,重點揭露企業(yè)不良資產(chǎn)背后的損失浪費、潛在虧損等方面的重在問題。 工程投資計劃完成情況的真實性、完整性和合規(guī)性;項目建設是否按計劃工期完成,如有原因,分析主要原因;工程主要經(jīng)濟技術(shù)指標的完成情況; 工程管理過程中是否嚴格執(zhí)行國家工程建設有關(guān)方針、政策、法規(guī);是否遵守企業(yè)有關(guān)制度;是否實行“五制”制度。 會計信息質(zhì)量。 第四節(jié) 完成項目的人力投入本次審計工作為保證按時按質(zhì)按量完成本次審計工作,我們將主要投入68人(具有注冊會計師、會計師職稱的專業(yè)審計人員4人)
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