【正文】 確承諾，我們將嚴(yán)格遵守國家有關(guān)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的各項(xiàng)要求和規(guī)定，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，接受貴州電網(wǎng)公司、財(cái)政部門、省市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按質(zhì)按量完成本次審計(jì)工作的全部工作內(nèi)容。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人. 學(xué)習(xí)好幫手g。（三）、遵守被審企業(yè)的工作紀(jì)律，按時(shí)上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。第五節(jié) 項(xiàng)目完成時(shí)限我們將遵守南方電網(wǎng)公司關(guān)于本次審計(jì)時(shí)間規(guī)定，于200*年**月**日進(jìn)點(diǎn)，于200*年**月**日結(jié)束外勤工作，按時(shí)按質(zhì)按量提交審計(jì)報(bào)告。以會(huì)計(jì)報(bào)表為對(duì)象，以資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、利潤等會(huì)計(jì)要素為基本內(nèi)容，以失真率為主要指標(biāo)，計(jì)算不實(shí)金額和失真率，分析失真形成的原因和性質(zhì)； 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。（1） 工程項(xiàng)目是否按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究；初設(shè)方案及概算是否按照規(guī)定進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，是否超出可行性研究報(bào)告的內(nèi)容；征地、拆遷是否按照規(guī)定的程序報(bào)批、所發(fā)生的費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定；（2） 概算中的“量”“價(jià)”“費(fèi)”是否經(jīng)過審核；調(diào)整概算的原因，是否依照規(guī)定的定額、標(biāo)準(zhǔn)由有資質(zhì)單位編制，并得到批準(zhǔn)；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否與定額和應(yīng)取費(fèi)用中的相應(yīng)項(xiàng)目的內(nèi)容相重復(fù)，與原編設(shè)計(jì)概算重復(fù)列項(xiàng)；影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程的調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報(bào)批；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)問題； 工程財(cái)務(wù)核算的合法性、合規(guī)性。 國有資產(chǎn)在任職初期和現(xiàn)時(shí)的情況以及國有資產(chǎn)增減變動(dòng)的趨勢(shì)，是否存在流失、損失、浪費(fèi)情況，國有資本是否安全、完整； 不良資產(chǎn)的構(gòu)成。年）；送電事故率（次/百公里短期及長期借款的審查按照我所規(guī)范的審計(jì)程序表進(jìn)行審查，強(qiáng)調(diào)將借款合同及其抵押或擔(dān)保合同與企業(yè)賬面核對(duì)，查驗(yàn)是否存在少計(jì)未計(jì)利息情況，并對(duì)未還本金和欠息向銀行進(jìn)行函證，關(guān)注逾期、訴訟、被強(qiáng)制處置抵押資產(chǎn)、擔(dān)保單位代償情況以及資金使用是否超越借款合同規(guī)定等情況。（9）、實(shí)施我所規(guī)范審計(jì)表要求的其他必要的審計(jì)鑒證程序。往來賬項(xiàng)的審查（1）、對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款等明細(xì)賬進(jìn)行綜合審查，對(duì)同一債權(quán)（方）人在債權(quán)和債務(wù)明細(xì)賬中多頭掛賬或重復(fù)掛賬情況時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。（4）對(duì)價(jià)值高、比重大的重要存貨的進(jìn)貨單價(jià)和進(jìn)貨合同、結(jié)轉(zhuǎn)成本方法及單價(jià)和數(shù)量的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。其五，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過上述二、三、四項(xiàng)工作后，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃》的要求，合理確定項(xiàng)目的審計(jì)策略、重要的會(huì)計(jì)領(lǐng)域和重要的審計(jì)領(lǐng)域，更具體地?cái)M定項(xiàng)目工作的日程安排以及企業(yè)應(yīng)給予的配合（如盤點(diǎn)、監(jiān)盤、觀察、向有關(guān)人員調(diào)查詢問，向外部單位詢證取證等），并修訂出具體的審計(jì)程序表，經(jīng)項(xiàng)目組組長批準(zhǔn)，并將審計(jì)要求和執(zhí)行程序分配到審計(jì)小組的每個(gè)成員中去。（三）、項(xiàng)目的后勤保障我們將在人力上、物力上保障本次審計(jì)工作的有序進(jìn)行，并由行政財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)人、物、財(cái)?shù)膮f(xié)調(diào)與保障工作，尤其是實(shí)行對(duì)所內(nèi)從業(yè)人員實(shí)施統(tǒng)一調(diào)配。一級(jí)復(fù)核為詳細(xì)復(fù)核，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行，負(fù)責(zé)對(duì)每一張工作底稿，每一項(xiàng)重要證據(jù)等逐一進(jìn)行復(fù)核。除重點(diǎn)審計(jì)該供電局本部外，對(duì)所屬的“三產(chǎn)”單位進(jìn)行審計(jì)。三、審計(jì)范圍本次審計(jì)以200*年*月至200*年*月銅仁供電局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，重大事項(xiàng)追溯到以前年度。再次，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告實(shí)施三級(jí)復(fù)核制度。其五，規(guī)范任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿及相關(guān)取證材料的文字制作、報(bào)表數(shù)據(jù)填列、編輯裝訂工作，做到實(shí)質(zhì)上、形式上、程序上、手續(xù)上完全符合國家關(guān)于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的政策規(guī)定和委托方的要求，確保審計(jì)報(bào)告及審計(jì)底稿和取證材料的合法性、準(zhǔn)確性、完整性。其四，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的存在性和執(zhí)行情況向管理當(dāng)局和財(cái)會(huì)人員進(jìn)行初步的問卷調(diào)查，在此基礎(chǔ)上，組織審計(jì)人員作進(jìn)一步的內(nèi)部控制制度遵循性、有效性的符合性測(cè)試，包括：貨幣資金測(cè)試、采購與付款循環(huán)測(cè)試、財(cái)務(wù)與管理循環(huán)測(cè)試、生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán)測(cè)試、銷售與收款循環(huán)測(cè)試、財(cái)務(wù)欺詐測(cè)試、電算化系統(tǒng)測(cè)試等，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（3）對(duì)企業(yè)存貨損失進(jìn)行逐項(xiàng)審查，包括這些存貨的賬面記錄與盤點(diǎn)結(jié)果、現(xiàn)狀、可變現(xiàn)價(jià)值、內(nèi)部鑒定證明和外部證明材料等，并進(jìn)行調(diào)查、分析和綜合判斷。（6）實(shí)施我所具體程序中規(guī)定的其他審計(jì)鑒證程序。（8）、對(duì)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》擬選用的壞賬政策的合法性、合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并審查企業(yè)關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)算結(jié)果的合規(guī)性、公允性。待處理財(cái)產(chǎn)損溢的審查通過實(shí)施我所規(guī)范的審計(jì)程序表進(jìn)行審查，對(duì)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”明細(xì)賬進(jìn)行全面清查，審查其形成的合法性、未能及時(shí)處理的原因，核實(shí)其金額的公允性，判斷其損失性質(zhì)，并審查其資產(chǎn)損失證據(jù)的合法性和完整性。并分析任期內(nèi)指標(biāo)變動(dòng)狀況； （2）技術(shù)指標(biāo)：變電事故率（次/臺(tái)（四） 資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況審查資產(chǎn)質(zhì)量問題，重點(diǎn)審查企事業(yè)資產(chǎn)使用和回報(bào)情況以及資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，弄清不良資產(chǎn)總額，重點(diǎn)揭露企業(yè)不良資產(chǎn)背后的損失浪費(fèi)、潛在虧損等方面的重在問題。 工程投資計(jì)劃完成情況的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性；項(xiàng)目建設(shè)是否按計(jì)劃工期完成，如有原因，分析主要原因；工程主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況； 工程管理過程中是否嚴(yán)格執(zhí)行國家工程建設(shè)有關(guān)方針、政策、法規(guī)；是否遵守企業(yè)有關(guān)制度；是否實(shí)行“五制”制度。 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 第四節(jié) 完成項(xiàng)目的人力投入本次審計(jì)工作為保證按時(shí)按質(zhì)按量完成本次審計(jì)工作，我們將主要投入68人（具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師職稱的專業(yè)審計(jì)人員4人）