【正文】 、政策、法規(guī)情況，工程內(nèi)部控制程序等。第四階段 對寫審計報告初稿進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核、交換意見由項目組組長根據(jù)審計結(jié)果和意見，按照任期經(jīng)濟責(zé)任審計的有關(guān)規(guī)定和報告規(guī)范的要求，撰寫審計報告初稿，連同工作底稿和證據(jù)，交本所質(zhì)控部門和主任會計師進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核和把關(guān)，然后將審定的初稿交委托方，聽取意見和收集書面反饋意見，并對提出的意見，作出調(diào)整或修正。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。（四）、嚴(yán)格遵照《國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計的暫行規(guī)定》、《中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫行辦法》、《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計工作辦法（暫行）》以及國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，做到證據(jù)充分，有理有據(jù)。第三階段 匯總、評價、報告階段我們將匯總執(zhí)行上述步驟后的所有審計結(jié)果，編制匯總過程表和審計差異匯總表以及重點項目審計情況按照客觀性、準(zhǔn)確性、重要性、謹(jǐn)慎性原則，對審計論證和審計結(jié)果進(jìn)行論證，并與企業(yè)管理當(dāng)局和委托方審計部門溝通和交換意見，在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行評價并作出肯定或否定的結(jié)論，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析并區(qū)分主觀原因、客觀原因、政策性因素和經(jīng)營因素，明確領(lǐng)導(dǎo)人的直接和主管責(zé)任。（三） 財務(wù)收支核算的合規(guī)性主要審查企業(yè)財務(wù)收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，損益的形成及分配情況： 收入，尤其電費收入，確認(rèn)是否準(zhǔn)確，是否及時，足額入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)等；收入的增減趨勢和幅度；電價電費管理的規(guī)范性，職工生活用電價格優(yōu)惠情況； 線損率的真實性。（4）、對委托貸款進(jìn)行審查。（3）對固定資產(chǎn)和在建工程損失結(jié)合內(nèi)部證明和外部證據(jù)，進(jìn)行實物勘察、調(diào)查核實，對盤虧、毀損、報廢、自然災(zāi)害造成損失的，督促企業(yè)組織技術(shù)部門、內(nèi)部審計部門作出內(nèi)部鑒定意見，對于被盜引起的，提供公安機關(guān)的案件受理文書及保險公司的理賠文書，對于涉訟損失的，提供訴訟材料和法院判決書及律師的法律意見書，對于少提、漏提折舊的由財務(wù)部門提供證明材料，審計人員逐項進(jìn)行審查。其二，項目組抵達(dá)企業(yè)后，要求企業(yè)管理當(dāng)局（包括法定代表人、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)人等）全面介紹以下情況：①企業(yè)概況；②近**年的經(jīng)營情況和在經(jīng)營過程中遇到的主要問題，包括主要業(yè)務(wù)和附營業(yè)務(wù)的收入和利潤、對外投資及投資收益、應(yīng)收款項的壞賬情況、實物資產(chǎn)的管理及損失情況、借款本息償還及抵押情況、經(jīng)營過程中的法律訴訟情況等；③關(guān)于對外投資、固定資產(chǎn)及折舊、存貨、收入、成本、長短期待攤費用等主要會計政策；④行業(yè)監(jiān)管要求；⑤當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)最近四年的稽查情況；⑥企業(yè)主要資產(chǎn)損失和資金掛賬情況；⑦內(nèi)部控制制度的主要規(guī)章以及它們的實施情況和適用性；⑧執(zhí)行中的主要會計政策。二、項目的質(zhì)量監(jiān)控工作首先，我們將派遣富有任期經(jīng)濟責(zé)任審計經(jīng)驗的任天悅為組長，并配備具有相應(yīng)專業(yè)技能并熟悉電力企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計操作程序和工程審計的注冊會計師、具有會計師職稱的專業(yè)審計人員組成審計項目工作組，合理分工，明確相關(guān)人員的工作職責(zé)和任務(wù)，從而在專業(yè)勝任能力上滿足本次審計工作的要求。我們將進(jìn)一步地收集審計過程中遇到的實際問題，專門組織研究，并通過與同行交流、向南方電網(wǎng)公司、注協(xié)專業(yè)委員會咨詢等方式，及時將政策解答傳遞到項目工作組的所有成員中去，以指導(dǎo)項目工作的順利進(jìn)行和確保政策運用的統(tǒng)一性。第三節(jié) 項目的工作計劃我們結(jié)合本次審計工作的特點，我們擬分成下列四個階段實施我們的工作：第一階段 了解情況獲取資料、總體分析、制訂具體工作計劃其一，項目組在抵達(dá)企業(yè)之前將審計所需資料清單和工作協(xié)調(diào)函以傳真方式知會企業(yè)，以利于企業(yè)明確應(yīng)預(yù)先準(zhǔn)備的資料內(nèi)容，以及知悉負(fù)責(zé)項目審計的注冊會計師及參審人員名單、聯(lián)系方式、外勤時間及主要安排等，讓企業(yè)明白我們的工作安排及應(yīng)給予的配合與協(xié)助。（2）對土地、房屋、建筑物、運輸設(shè)備、主要生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備、在建項目的分布、實際數(shù)量、使用和維護(hù)狀況進(jìn)行實地盤點、觀察、調(diào)查。（3）、對不良投資損失掛賬、投資減值的證明材料的合法性、完整性、關(guān)聯(lián)性進(jìn)行審查。（1）企業(yè)年度財務(wù)決算報告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報質(zhì)量是否符合規(guī)定，有無存在編報虛假財務(wù)決算報告等問題； （2）企業(yè)是否正確采用會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。長期積壓和報廢材料的處置情況； 工程管理過程中設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購合同條款是否清楚；手續(xù)是否完備，是否得到嚴(yán)格履行； 已竣工工程是否及時辦理相關(guān)手續(xù)。（三）、嚴(yán)格按照《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》制定審計計劃，實施審計鑒證程序，在取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上發(fā)表意見和出具報告書。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計較。 第四節(jié) 完成項目的人力投入本次審計工作為保證按時按質(zhì)按量完成本次審計工作，我們將主要投入68人（具有注冊會計師、會計師職稱的專業(yè)審計人員4人）。 工程投資計劃完成情況的真實性、完整性和合規(guī)性；項目建設(shè)是否按計劃工期完成，如有原因，分析主要原因；工程主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)的完成情況； 工程管理過程中是否嚴(yán)格執(zhí)行國家工程建設(shè)有關(guān)方針、政策、法規(guī)；是否遵守企業(yè)有關(guān)制度；是否實行“五制”制度。并分析任期內(nèi)指標(biāo)變動狀況； （2）技術(shù)指標(biāo)：變電事故率（次/臺（8）、對執(zhí)行《企業(yè)會計制度》擬選用的壞賬政策的合法性、合理性進(jìn)行評價，并審查企業(yè)關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計算結(jié)果的合規(guī)性、公允性。（3）對企業(yè)存貨損失進(jìn)行逐項審查，包括這些存貨的