xx供電局經(jīng)濟責(zé)任審計方案(已修改)
2025-05-06 22:55 本頁面
【正文】 . . . .. .供電局經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案第一節(jié) 審計的指導(dǎo)思想、目標(biāo)、范圍第二節(jié) 審計項目的組織管理第三節(jié) 項目的工作計劃第四節(jié) 完成項目的人力投入第五節(jié) 項目完成時限第六節(jié) 審計工作原則第七節(jié) 工作紀(jì)律第八節(jié) 關(guān)于麻江供電局經(jīng)濟責(zé)任審計的承諾 2007年2月28日XX供電局經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案為了保質(zhì)保量及時地完成麻江供電局200*年*月至200*年*月經(jīng)濟責(zé)任審計工作，我們根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》、《國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計的暫行規(guī)定》、《中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫行辦法》、《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計工作辦法（暫行）》、《審計法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》；《招投標(biāo)法》、《合同法》、國資委8號令、審計署4號令、南省網(wǎng)公司《會計核算管理辦法》、南省網(wǎng)公司2號令以及國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)法規(guī)及有關(guān)法律規(guī)章的要求，制定本審計工作方案。第一節(jié) 審計的指導(dǎo)思想、目標(biāo)、范圍一、審計的指導(dǎo)思想對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任進行審計，以加強對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任，促進國有企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值。二、審計目標(biāo)本次審計是任期經(jīng)濟責(zé)任審計，通過對領(lǐng)導(dǎo)人任職期間所在企業(yè)財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的審計，分清其經(jīng)濟責(zé)任，評價其工作業(yè)績；促進企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員增強遵紀(jì)守法和廉潔自律意識；促進企業(yè)加強和改善管理，保障國有資產(chǎn)保值增值。三、審計范圍本次審計以200*年*月至200*年*月銅仁供電局經(jīng)濟活動為基礎(chǔ)，重大事項追溯到以前年度。除重點審計該供電局本部外，對所屬的“三產(chǎn)”單位進行審計。第二節(jié) 審計項目的組織管理為了確保本次經(jīng)濟責(zé)任審計項目有序有效地進行，我們將通過以下方式實施管理。一、加強政策咨詢、培訓(xùn)和督導(dǎo)工作為配合本次審計工作，我們將編印國有企業(yè)任期經(jīng)濟責(zé)任文件匯編并安排了為期2天的政策輔導(dǎo)課，以領(lǐng)會政策要點和熟悉電力系統(tǒng)審計軟件的使用，專門編寫了任期經(jīng)濟責(zé)任專項審計具體程序表，并安排了為期半天的培訓(xùn)課程，以明確取證方法及工作底稿的要求，專門編寫了任期經(jīng)濟責(zé)任專項財務(wù)審計和工程審計報告書格式，并安排了為期半天的講解以明確審計程序、審計證據(jù)與審計報告之間的邏輯關(guān)系，確保審計質(zhì)量；同時將安排為期半天的工作紀(jì)律、職業(yè)道德、會計責(zé)任和審計責(zé)任學(xué)習(xí)以確保全體人員自始至終恪守獨立、客觀、公正的原則。我們將進一步地收集審計過程中遇到的實際問題，專門組織研究，并通過與同行交流、向南方電網(wǎng)公司、注協(xié)專業(yè)委員會咨詢等方式，及時將政策解答傳遞到項目工作組的所有成員中去，以指導(dǎo)項目工作的順利進行和確保政策運用的統(tǒng)一性。二、項目的質(zhì)量監(jiān)控工作首先，我們將派遣富有任期經(jīng)濟責(zé)任審計經(jīng)驗的任天悅為組長，并配備具有相應(yīng)專業(yè)技能并熟悉電力企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計操作程序和工程審計的注冊會計師、具有會計師職稱的專業(yè)審計人員組成審計項目工作組，合理分工，明確相關(guān)人員的工作職責(zé)和任務(wù)，從而在專業(yè)勝任能力上滿足本次審計工作的要求。其次，劃分若干小組，每個小組配備適當(dāng)數(shù)量的注冊會計師和適當(dāng)數(shù)量的助理人員，并指定業(yè)務(wù)能力較強的注冊會計師為項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)以下工作：，并報項目組組長批準(zhǔn)后執(zhí)行；，對審計中遇到的重大問題和疑難問題及時以書面形式提出處理意見并呈報給組長、質(zhì)控室主任、主任會計師審核批復(fù)；、復(fù)核和監(jiān)督；；、審計報告的撰寫；。再次，對審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告實施三級復(fù)核制度。一級復(fù)核為詳細(xì)復(fù)核，由項目負(fù)責(zé)人進行，負(fù)責(zé)對每一張工作底稿，每一項重要證據(jù)等逐一進行復(fù)核。二級復(fù)核由擔(dān)任項目組長負(fù)責(zé)進行，負(fù)責(zé)對重要會計領(lǐng)域和重要審計領(lǐng)域?qū)徲嫵绦虻膱?zhí)行情況，以及重大財務(wù)收支和重大經(jīng)濟責(zé)任事項的證據(jù)的合法性、真實性、完整性進行復(fù)核，并對項目負(fù)責(zé)人撰寫的審計總結(jié)、審計報告進行從程序至證據(jù)，從證據(jù)至報告的檢查復(fù)核，同時填寫二級復(fù)核問卷。三級復(fù)核由質(zhì)控室主任和主任會計師共同進行，先由質(zhì)控室主任組織質(zhì)控人員獨立地對全套工作底稿、重大經(jīng)濟責(zé)任事項的證據(jù)和審計結(jié)論、審計報告進行包括邏輯關(guān)系、數(shù)據(jù)銜接關(guān)系、證據(jù)關(guān)聯(lián)性和充要性、披露事項充分合理性在內(nèi)的內(nèi)容進行復(fù)核并提交復(fù)核意見，后由主任會計師組織專業(yè)及質(zhì)控委員會對重大政策性事項、審計報告的合法性、真實性、標(biāo)準(zhǔn)性、規(guī)范性作最終審核。嚴(yán)格實施三級復(fù)核制度，是確保審計質(zhì)量的管理手段。其四，重視與被審企業(yè)和委托方的意見交換。本次專項財務(wù)審計工作，必須得到被審企業(yè)的全力合作和配合，我們在堅持獨立、客觀、公正原則同時，應(yīng)主動與企業(yè)溝通，取得理解和共識，并懇請企業(yè)協(xié)助作好內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的收集、編輯工作，這有利于整個審計工作的順利進行，有利于企業(yè)最終理解及審計報告與事務(wù)所達成一致意見。與此同時，積極與委托方溝通，就工作中的疑難問題向委托方請示、就報告初稿征求委托方意見或預(yù)先審核，有利于把握政策界限，有利于保證審計報告的規(guī)范化和合乎委托宗旨。其五，規(guī)范任期經(jīng)濟責(zé)任專項財務(wù)審計報告、審計工作底稿及相關(guān)取證材料的文字制作、報表數(shù)據(jù)填列、編輯裝訂工作，做到實質(zhì)上、形式上、程序
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