【正文】 第一篇：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案2*******有限責(zé)任公司原董事長***同志、******有限公司原董事長***同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案根據(jù)山西省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于**********有限責(zé)任公司原董事長***同志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》，按照《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《山西省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》及《省屬企業(yè)審計(jì)工作規(guī)范》的規(guī)定，擬對(duì)******集團(tuán)有限責(zé)任公司原董事長***同志、******有限公司原董事長***同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為了使審計(jì)工作順利進(jìn)行，確保審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率,也使******有限責(zé)任公司能夠全面了解本次審計(jì)工作的目的、范圍、總體時(shí)間安排等情況，便于及時(shí)溝通和配合，我們根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定如下審計(jì)工作實(shí)施方案。一、公司基本情況（一）歷史沿革（二）企業(yè)概況。二、審計(jì)目標(biāo)本次審計(jì)以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照“把握總體、揭露隱患、服務(wù)發(fā)展”的總體思路，緊緊圍繞“質(zhì)量、責(zé)任、績效”，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，調(diào)查企業(yè)落實(shí)中央保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長政策情況、企業(yè)管理狀況，檢查企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況、重大經(jīng)濟(jì)決策情況、重大會(huì)計(jì)信息情況、1 遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況、***同志、***同志廉潔自律情況，通過審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)***同志、***同志發(fā)展責(zé)任、經(jīng)營責(zé)任、決策責(zé)任、管理責(zé)任、財(cái)務(wù)責(zé)任和廉政責(zé)任履行情況。具體目標(biāo)內(nèi)容包括：一是通過對(duì)企業(yè)落實(shí)國家相關(guān)政策情況和企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展中普遍性和傾向性問題的審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在落實(shí)相關(guān)政策中存在的重大問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并客觀評(píng)價(jià)***同志、***同志任職期間發(fā)展責(zé)任履行情況。二是通過對(duì)企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、重大經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)營管理的審計(jì)，檢查企業(yè)管理情況和經(jīng)營績效，客觀評(píng)價(jià)***同志、***同志任職期間經(jīng)營責(zé)任、決策責(zé)任和管理責(zé)任履行情況，同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全。三是通過對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益真實(shí)性的審計(jì)，核實(shí)企業(yè)利潤的真實(shí)性、資產(chǎn)質(zhì)量和負(fù)債狀況，查清各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變化情況，客觀評(píng)價(jià)***同志、***同志任職期間財(cái)務(wù)責(zé)任履行情況。四是通過審計(jì)，揭露單位和個(gè)人重大違法違規(guī)問題，客觀評(píng)價(jià)***同志、***同志任職期間廉政責(zé)任履行情況。三、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（一）重要性水平的確定。本次審計(jì)遵循穩(wěn)健性原則，從金額大小和性質(zhì)輕重兩個(gè)方面確定重要性水平，具體為集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，按2009年末資產(chǎn)總額、%孰低的原則確定；下屬單位的重要性水平將根據(jù)單位性質(zhì)、賬戶類別、交易性質(zhì)等具體情況，在延伸審計(jì)時(shí)另行確定。（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。結(jié)合審前調(diào)查情況，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在 5%以內(nèi)。四、審計(jì)對(duì)象和范圍審前調(diào)查期間，通過了解內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況，分析相關(guān)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，按照重要性原則和數(shù)據(jù)異常變動(dòng)情況，確定此次審計(jì)對(duì)象為：審計(jì)以上單位資產(chǎn)總額億元，占******（集團(tuán)）公司資產(chǎn)總額億元的%以上。五、審計(jì)范圍***同志和***同志任職期間（2007年1月1日至2009年12月31日）企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況以及重大投資、融資、在建工程等項(xiàng)目的的真實(shí)性、合法性和效益性。六、審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn)（一）審查***同志和***同志任職期間經(jīng)營決策和發(fā)展目標(biāo)。重點(diǎn)審查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的調(diào)查研究、論證、集體討論情況；審查決策程序是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，是否存在決策失誤，使企業(yè)形成重大損失；審查企業(yè)目標(biāo)完成情況。（二）審查***同志和***同志任職期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。主要是對(duì)******有限責(zé)任公司和各級(jí)子公司、分公司的財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況及國有資產(chǎn)的保值增值及增減變動(dòng)情況進(jìn)行審查。1．審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，確認(rèn)財(cái)務(wù)收支是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。2．審查貨幣資金的真實(shí)性和完整性?，F(xiàn)金使用是否遵守現(xiàn)金管理制度，有無私設(shè)“小金庫”、公款私存和公款私借的情況；銀行開戶是否合規(guī)，有無擅自開戶，在非國有或非國家控股的銀行開戶，銀行存款對(duì)賬是否及時(shí)，有無長期未達(dá)賬項(xiàng)，銀行收付是否與本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。3．審查企業(yè)投資的合法性與投資效果。對(duì)長期股權(quán)、債權(quán)投資重點(diǎn)審查投資入賬基礎(chǔ)是否符合投資合同、協(xié)議的規(guī)定；會(huì)計(jì)處理是否正確；投資項(xiàng)目是否經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)；投資收益、應(yīng)收股利和應(yīng)計(jì)利息是否按規(guī)定恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了核算；投資增減變動(dòng)的情況，并追索其變動(dòng)的原因及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)。4．審查固定資產(chǎn)管理情況。審查賬實(shí)是否相符，有無賬外資產(chǎn)，有無不良資產(chǎn)；審查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)增加減少的申報(bào)、審批手續(xù)是否完備，變價(jià)收入是否及時(shí)入賬。5．審查所有者權(quán)益情況的真實(shí)性、合法性。一是審查企業(yè)有無隱瞞收入的問題；二是審查有無虛列成本費(fèi)用問題。6．審查企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況。審查資產(chǎn)質(zhì)量是否存在嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)或資產(chǎn)流失等問題；考核資本運(yùn)營效率和國有資產(chǎn)保值增值率。審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)有無侵占國家資產(chǎn)問題。（三）審查***同志和***同志任職期間貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和行業(yè)政策規(guī)定的情況。1．對(duì)貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審查。審查是否按照財(cái)經(jīng)法規(guī)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)完整，有無賬外資產(chǎn)和私設(shè)“小金庫”問題。2．對(duì)執(zhí)行行業(yè)政策規(guī)定情況進(jìn)行審查。（四）審查***同志和***同志任職期間經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、效益指標(biāo)的完成及上報(bào)情況；預(yù)算執(zhí)行情況或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及決算。（五）審查***同志和***同志任職期間相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（六）審查領(lǐng)導(dǎo)干部重大問題反映、報(bào)告情況，有無對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報(bào)告失實(shí)、延誤的情況。（七）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。七、審計(jì)程序（一）審前調(diào)查，要求準(zhǔn)備相關(guān)資料為了確保審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，進(jìn)行審前調(diào)查，初步了解******有限責(zé)任公司和******股份有限公司的內(nèi)部管理情況、大致的審計(jì)工作量、需要安排的審計(jì)人員，進(jìn)一步修改審計(jì)方案，為實(shí)質(zhì)性審計(jì)作好一切準(zhǔn)備。（二）進(jìn)駐被審計(jì)單位審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位，與有關(guān)部門和人員接洽，通報(bào)有關(guān)審計(jì)工作程序及要求配合的事項(xiàng)。（三）實(shí)行承諾制度審計(jì)組在向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的同時(shí)，要求被審計(jì)人員及所在單位法定代表人、財(cái)務(wù)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門，對(duì)其提供給審計(jì)組的會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性，是否有賬外賬、重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，以及擔(dān)保、抵押、未決訴訟事項(xiàng)等方面做出書面承諾并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（四）進(jìn)一步調(diào)查了解被審計(jì)人員和被審計(jì)單位的有關(guān)情況，編制基本情況調(diào)查表 審計(jì)組將根據(jù)實(shí)際情況，與有關(guān)部門、人員，以座談、調(diào)查問卷等方式，聽取他們對(duì)被審計(jì)人員的意見和評(píng)價(jià)，并了解、掌握被審計(jì)人員個(gè)人在財(cái)務(wù)收支中有無侵占國家資產(chǎn)、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題，以及被審計(jì)單位的有關(guān)情況。在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)審計(jì)組將獲取或編制企業(yè)情況調(diào)查表，從整體上了解企業(yè)的情況。（五）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度審計(jì)組將按審計(jì)方案，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，以進(jìn)一步確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的具體范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和審計(jì)方法。必要時(shí)，可以按照規(guī)定及時(shí)修改審計(jì)方案。（六）審核檢查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，取得審計(jì)證據(jù) 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，將認(rèn)真審核檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面編制審計(jì)工作底稿，取得審計(jì)證據(jù)，并經(jīng)過被審計(jì)單位、被審計(jì)人員或其他提供證明材料者的認(rèn)證。（七）匯總審計(jì)資料及審計(jì)證據(jù)，與被審計(jì)人員、被審計(jì)單位初步交換意見審計(jì)組審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束前，應(yīng)對(duì)審計(jì)底稿和審計(jì)證據(jù)等資料進(jìn)行初步整理，檢查審計(jì)方案所列全部審計(jì)事項(xiàng)是否按要求已全部實(shí)施，對(duì)取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，并與被審計(jì)人員、被審計(jì)單位就一些必要事項(xiàng)初步交換意見。（八）提交任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告審計(jì)組對(duì)全部審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，在綜合分析審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評(píng)價(jià)及評(píng)價(jià)依據(jù)等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告在正式簽發(fā)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員本人以及被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)人員本人及被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見送交審計(jì)組。自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。審計(jì)組要對(duì)此做出書面說明，并經(jīng)兩人簽字證明。被審計(jì)人員本人、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。八、審計(jì)時(shí)間及人員安排（一）時(shí)間安排。（二）審計(jì)組的組成組 長： 副組長：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 項(xiàng)目經(jīng)理：九、工作要求為做好******集團(tuán)有限責(zé)任公司和山西******股份有限公司的審計(jì)工作，各審計(jì)小組要在審計(jì)組長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，信息共享，協(xié)同作戰(zhàn)。具體要求如下：（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化統(tǒng)一協(xié)調(diào)。所有參審人員都要樹立“一盤棋”的思想，服從分配，聽從安排，互通信息，協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)審計(jì)中的上下溝通與協(xié)調(diào)，對(duì)審計(jì)工作中遇到的問題開展形式多樣的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使整個(gè)審計(jì)組形成合力。審計(jì)組實(shí)行定期匯報(bào)制度，各審計(jì)小組每星期向?qū)徲?jì)組長報(bào)告工作進(jìn)度和審計(jì)情況，重大事項(xiàng)隨時(shí)匯報(bào)，確保上下信息暢通。（二）實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制，加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理。本次審計(jì)實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長對(duì)項(xiàng)目審計(jì)全面負(fù)責(zé)；副組長、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)助審計(jì)組長搞好項(xiàng)目審計(jì)，協(xié)調(diào)各審計(jì)小組的工作；各審計(jì)小組長對(duì)審計(jì)組長負(fù)責(zé)，完成分工范圍內(nèi)的審計(jì)和調(diào)查事項(xiàng)。各審計(jì)小組要認(rèn)真做好審計(jì)現(xiàn)場管理工作，加強(qiáng)綜合分析，按照審計(jì)分工制定更為詳細(xì)的對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的步驟和方法，并按要求提交審計(jì)分報(bào)告，并對(duì)分報(bào)告負(fù)責(zé)。（三）審計(jì)查證與綜合分析相結(jié)合。將分析貫穿于審計(jì)全過程，根據(jù)審計(jì)查出的問題，全方位、多角度分析產(chǎn)生問題的主客觀原因，提煉有價(jià)值的信息材料，提出有針對(duì)性的意見和建議。（四）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范，確保審計(jì)工作質(zhì)量。各審計(jì)小組必須嚴(yán)格按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)、內(nèi)控制度測試等先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法。審計(jì)人員在審計(jì)和調(diào)查過程中要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，按要求完成審計(jì)取證、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等工作，確保事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、取證充分、要素齊全、程序合規(guī)。審計(jì)組長授權(quán)各審計(jì)小組組長負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)取證材料、審計(jì)工作底稿進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核。（四）加大計(jì)算機(jī)運(yùn)用，提高審計(jì)工作效率。在審計(jì)實(shí)施階段，充分應(yīng)用審計(jì)軟件，將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，對(duì)總體分析確定的審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)，從而發(fā)現(xiàn)問題及線索，提高現(xiàn)場審計(jì)的效率和質(zhì)量。在審計(jì)報(bào)告階段，充分應(yīng)用計(jì)算機(jī)的匯總、分析功能，提升審計(jì)成果的綜合利用水平。（五）依法文明開展審計(jì)，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。各審計(jì)小組要依法文明開展審計(jì)監(jiān)督；要善于聽取被審計(jì)單位的