【正文】 的原因，是否依照規(guī)定的定額、標準由有資質單位編制，并得到批準；設計變更的內容是否與定額和應取費用中的相應項目的內容相重復，與原編設計概算重復列項；影響項目建設規(guī)模的單項工程的調整和建設內容變更是否按規(guī)定的管理程序報批；有無擅自擴大建設和提高建設標準問題； 工程財務核算的合法性、合規(guī)性。第三階段 匯總、評價、報告階段我們將匯總執(zhí)行上述步驟后的所有審計結果，編制匯總過程表和審計差異匯總表以及重點項目審計情況按照客觀性、準確性、重要性、謹慎性原則，對審計論證和審計結果進行論證，并與企業(yè)管理當局和委托方審計部門溝通和交換意見，在此基礎上，對企業(yè)領導人任期經濟責任進行評價并作出肯定或否定的結論，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析并區(qū)分主觀原因、客觀原因、政策性因素和經營因素，明確領導人的直接和主管責任。以會計報表為對象，以資產、負債、權益、利潤等會計要素為基本內容，以失真率為主要指標，計算不實金額和失真率，分析失真形成的原因和性質； 企業(yè)資產質量。內部控制制度建立及執(zhí)行有效性評價。第五節(jié) 項目完成時限我們將遵守南方電網公司關于本次審計時間規(guī)定，于200*年**月**日進點，于200*年**月**日結束外勤工作，按時按質按量提交審計報告。（四）、嚴格遵照《國有及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計的暫行規(guī)定》、《中央企業(yè)經濟責任審計管理暫行辦法》、《中國南方電網有限責任公司內部審計工作辦法（暫行）》以及國家有關會計制度的規(guī)定，做到證據充分，有理有據。（三）、遵守被審企業(yè)的工作紀律，按時上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人. 學習好幫手g。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。第八節(jié) 關于XX供電局經濟責任審計的承諾我們鄭重明確承諾，我們將嚴格遵守國家有關任期經濟責任審計的各項要求和規(guī)定，嚴格遵守審計工作紀律，接受貴州電網公司、財政部門、省市注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督、檢查和指導，在規(guī)定的時間內，按質按量完成本次審計工作的全部工作內容。第七節(jié) 工作紀律（一）、堅持原則、實事求是、認真負責、努力工作、講求質量，確保本次審計工作順利完成。（二）、嚴格遵守《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》，在審計中自始至終保持形式上、實質上的獨立。第四階段 對寫審計報告初稿進行質量復核、交換意見由項目組組長根據審計結果和意見，按照任期經濟責任審計的有關規(guī)定和報告規(guī)范的要求，撰寫審計報告初稿，連同工作底稿和證據，交本所質控部門和主任會計師進行質量復核和把關，然后將審定的初稿交委托方，聽取意見和收集書面反饋意見，并對提出的意見，作出調整或修正。遵循“合規(guī)性、科學性、有效性”原則，從決策程序和決策結果上分析； 國有資本保值增值。主要從會計信息質量、資產質量、重大決策、國有資本保值增值和遵紀守法五個方面進行評價，并按照電力行業(yè)效績評價體系，參考國家效績評價體系，經過修正后進行定量評價。（1） 采購計劃編制的依據、程序的科學性；采購合同的合規(guī)性、供應商的選擇、評審是否符合相關制度，大宗材料采購招標制度執(zhí)行情況；大型設備的采購是間是否存在多重代理、層層加價的現(xiàn)象；采購合同的合法性、規(guī)范性及內容的齊全性，合同條款是否明確；（2） 低質易耗品和高價值材料的管理是否有序；材料是否堆壓、過時，根據存貨變動以及積壓狀況，分析不合理采購數(shù)量；工程用物資與生產用物資的管理情況，是否存在混淆造成未能實現(xiàn)稅收抵扣的情況；材料是否帳帳、帳實相符以及盤盈、盤虧材料的處理；（3） 出入庫手續(xù)是否齊全、合理。 企業(yè)重大對內對外投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況；合同、協(xié)議的合法性、安全性；投資是否存在現(xiàn)實風險或者潛在風險； 審查企業(yè)設備更新、技術改造、福利設施建設等對內投資和新辦企業(yè)等對外投資等重大投資項目是否經過可行性論證、集體研究，經過民主、科學的決策程序，有無領導個人說了算的問題；有無因決策失誤造成重大損失浪費的情況； 審查企業(yè)是否存在對外經濟擔?；蚍磽＃皇欠駥ν獬鼋栀Y金； 大額采購是否經過資信調查和民主決策，是否進行招投標工作，有無違反程序出具經濟擔保函、出借資金、盲目指定供貨商等行為；有無因決策程序不當造成采購貨物出現(xiàn)質量、價格問題等； 資產轉讓是否依照規(guī)定程序，按公平交易價格處理，是否經中介機構評估，收益是否及時入賬；有無將國有資金產界定為集體資產，故意將國有資產劃入“三產”等，在資產轉讓過程中，是否存在國有資產流失問題； “三產”與主業(yè)間之間主業(yè)與“三產”之間產權是否清晰，權益劃分是否合理，多經企業(yè)的股權、職工持股的合規(guī)合法性，特別是主輔分離過程中，主業(yè)與多經企業(yè)之間的經濟關系、人員處置、管理關系；有無將國有資產界定為集體資產，或隱瞞、轉移國有資產、國有投資股權，造成國有資產流失；主業(yè)與三產間的關聯(lián)交易是否公允，主要包括：（1） 在履行經濟合同過程中的資金流動和重大資產的使用是否規(guī)范，如是否將房屋、設備、場地，主業(yè)無償或低于市場價格租給“三產”公司；（2） 人員編制上是否存在渾員混崗的現(xiàn)象；有無將成本、費用轉嫁給主業(yè)，加大主業(yè)成本費用；（3） 以內部往來名義，無償借予生產、經營周轉資金等；（4） 將主業(yè)生產、經營或與其緊密相關的項目，如主業(yè)檢查、維修、安裝、采購、基建交付三產經營，將物資交給注冊為三產的工程物資供應單位采購，再由其低購高賣給主業(yè)，虛增成本，轉移利潤，從中參與分配；（5） 主業(yè)將電網、輸變電站工程（高額核定預算成本）交于多經三產承包，再轉包