xx供電局經(jīng)濟責(zé)任審計方案-文庫吧
2025-04-09 22:55 本頁面
【正文】 上、手續(xù)上完全符合國家關(guān)于任期經(jīng)濟責(zé)任審計的政策規(guī)定和委托方的要求，確保審計報告及審計底稿和取證材料的合法性、準確性、完整性。（三）、項目的后勤保障我們將在人力上、物力上保障本次審計工作的有序進行，并由行政財務(wù)辦公室負責(zé)人、物、財?shù)膮f(xié)調(diào)與保障工作，尤其是實行對所內(nèi)從業(yè)人員實施統(tǒng)一調(diào)配。，本次審計配備手提電腦5臺。（四）、加強項目組的遵章守紀監(jiān)督我們將任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的紀律規(guī)定下達到項目組所有成員，并接受委托方、財政部門、省注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督和調(diào)查，切實履行注冊會計師在形式上、實質(zhì)上的獨立職責(zé)。第三節(jié) 項目的工作計劃我們結(jié)合本次審計工作的特點，我們擬分成下列四個階段實施我們的工作：第一階段 了解情況獲取資料、總體分析、制訂具體工作計劃其一，項目組在抵達企業(yè)之前將審計所需資料清單和工作協(xié)調(diào)函以傳真方式知會企業(yè)，以利于企業(yè)明確應(yīng)預(yù)先準備的資料內(nèi)容，以及知悉負責(zé)項目審計的注冊會計師及參審人員名單、聯(lián)系方式、外勤時間及主要安排等，讓企業(yè)明白我們的工作安排及應(yīng)給予的配合與協(xié)助。其二，項目組抵達企業(yè)后，要求企業(yè)管理當局（包括法定代表人、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、會計機構(gòu)負責(zé)人、審計機構(gòu)負責(zé)人、辦公室負責(zé)人、資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)負責(zé)人等）全面介紹以下情況：①企業(yè)概況；②近**年的經(jīng)營情況和在經(jīng)營過程中遇到的主要問題，包括主要業(yè)務(wù)和附營業(yè)務(wù)的收入和利潤、對外投資及投資收益、應(yīng)收款項的壞賬情況、實物資產(chǎn)的管理及損失情況、借款本息償還及抵押情況、經(jīng)營過程中的法律訴訟情況等；③關(guān)于對外投資、固定資產(chǎn)及折舊、存貨、收入、成本、長短期待攤費用等主要會計政策；④行業(yè)監(jiān)管要求；⑤當?shù)囟悇?wù)機關(guān)最近四年的稽查情況；⑥企業(yè)主要資產(chǎn)損失和資金掛賬情況；⑦內(nèi)部控制制度的主要規(guī)章以及它們的實施情況和適用性；⑧執(zhí)行中的主要會計政策。審計人員進行會議記錄形成備忘錄。其三，項目負責(zé)人組織參審人員對企業(yè)的會計報表及審計報告、子公司會計報表及審計報告、重大經(jīng)營決策決議、企業(yè)關(guān)于會計監(jiān)督的內(nèi)部控制制度進行全面審閱和分析性復(fù)核，并形成工作記錄。其四，項目負責(zé)人組織審計人員對企業(yè)內(nèi)部控制制度的存在性和執(zhí)行情況向管理當局和財會人員進行初步的問卷調(diào)查，在此基礎(chǔ)上，組織審計人員作進一步的內(nèi)部控制制度遵循性、有效性的符合性測試，包括：貨幣資金測試、采購與付款循環(huán)測試、財務(wù)與管理循環(huán)測試、生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán)測試、銷售與收款循環(huán)測試、財務(wù)欺詐測試、電算化系統(tǒng)測試等，在此基礎(chǔ)上對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行評價。其五，項目負責(zé)人通過上述二、三、四項工作后，結(jié)合企業(yè)實際情況，根據(jù)《獨立審計準則——審計計劃》的要求，合理確定項目的審計策略、重要的會計領(lǐng)域和重要的審計領(lǐng)域，更具體地擬定項目工作的日程安排以及企業(yè)應(yīng)給予的配合（如盤點、監(jiān)盤、觀察、向有關(guān)人員調(diào)查詢問，向外部單位詢證取證等），并修訂出具體的審計程序表，經(jīng)項目組組長批準，并將審計要求和執(zhí)行程序分配到審計小組的每個成員中去。第二階段 實質(zhì)性審計程序的實施我們根據(jù)規(guī)定，對該供電局進行全面審計，并重點審計下列內(nèi)容：（一） 對企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的真實性、公允性進行審查對貨幣資金及有價證券的審查（1）對現(xiàn)金進行監(jiān)盤：我們將在進場后對現(xiàn)金進行突擊盤點，審計人員為監(jiān)盤人，出納員在企業(yè)會計主管的監(jiān)督下對庫存現(xiàn)金進行清點，編制現(xiàn)金盤點表，并記錄白條抵庫金額，庫存現(xiàn)金與盤點時賬面金額情況，盤點后出納員、企業(yè)會計主管、審計人員在盤點表上簽章確認，審計人員將盤點結(jié)果倒推至審計截止日，檢驗截止賬面數(shù)額的準確性。（2）有價證券的盤點：方法同上，編制有價證券盤點表。（3）銀行存款的審查：我們先根據(jù)企業(yè)填報的銀行存款自查表，對企業(yè)在銀行開設(shè)的所有銀行賬戶（包括當年銷戶的存款戶、公款私存戶、賬戶存款戶）向銀行發(fā)出詢證函，分別詢證其基準日的存款實有金額和向銀行的借款及抵押情況。然后結(jié)合企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查等，檢驗銀行存款于基準日賬面金額的準確性及損失掛賬情況。存貨的審查（1）對企業(yè)先前自行組織的200*年**月**日存貨盤點表的盤點結(jié)果進行審查，與賬面記錄進行核對。（2）對重要存貨的年終盤點記錄進行復(fù)核，必要時進行抽盤。（3）對企業(yè)存貨損失進行逐項審查，包括這些存貨的賬面記錄與盤點結(jié)果、現(xiàn)狀、可變現(xiàn)價值、內(nèi)部鑒定證明和外部證明材料等，并進行調(diào)查、分析和綜合判斷。（4）對價值高、比重大的重要存貨的進貨單價和進貨合同、結(jié)轉(zhuǎn)成本方法及單價和數(shù)量的真實性進行審計。（5）實施我所程序表要求的其他審計程序。固定資產(chǎn)、在建工程的審查（1）獲取企業(yè)200*年**月**日固定資產(chǎn)、在建工程的盤點表、產(chǎn)權(quán)證、抵押或擔(dān)保合同、保險合同、固定資產(chǎn)卡片、明細賬、折舊計算表、在建工程合同及造價書等資料，結(jié)合購建時間、折舊計提情況等，進行初步的審查、分析、計算、比較。（2）對土地、房屋、建筑物、運輸設(shè)備、主要生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備、在建項目的分布、實際數(shù)量、使用和維護狀況進行實地盤點、觀察、調(diào)查。（3）對固定資產(chǎn)和在建工程損失結(jié)合內(nèi)部證明和外部證據(jù)，進行實物勘察、調(diào)查核實，對盤虧、毀損、報廢、自然災(zāi)害造成損失的，督促企業(yè)組織技術(shù)部門、內(nèi)部審計部門作出內(nèi)部鑒定意見，對于被盜引起的，提供公安機關(guān)的案件受理文書及保險公司的理賠文書，對于涉訟損失的，提供訴訟材料和法院判決書及律師的法律意見書，對于少提、漏提折舊的由財務(wù)部門提供證明材料，審計人員逐項進行審查。（4）根據(jù)固定資產(chǎn)和在建工程的價值情況，對照《企業(yè)會計制度》，結(jié)合實質(zhì)性價值資料，在調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，對企業(yè)預(yù)計的減值準備進行審查。（5）對賬外資產(chǎn)的數(shù)量、價值、產(chǎn)權(quán)及相關(guān)資料進行審查。（6）實施我所
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