xx供電局經(jīng)濟責任審計方案-wenkub
2023-05-09 22:55:37 本頁面
【正文】 江供電局經(jīng)濟責任審計的承諾 2007年2月28日XX供電局經(jīng)濟責任審計工作方案為了保質(zhì)保量及時地完成麻江供電局200*年*月至200*年*月經(jīng)濟責任審計工作，我們根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》、《國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計的暫行規(guī)定》、《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》、《中國南方電網(wǎng)有限責任公司內(nèi)部審計工作辦法（暫行）》、《審計法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》；《招投標法》、《合同法》、國資委8號令、審計署4號令、南省網(wǎng)公司《會計核算管理辦法》、南省網(wǎng)公司2號令以及國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)法規(guī)及有關(guān)法律規(guī)章的要求，制定本審計工作方案。除重點審計該供電局本部外，對所屬的“三產(chǎn)”單位進行審計。二、項目的質(zhì)量監(jiān)控工作首先，我們將派遣富有任期經(jīng)濟責任審計經(jīng)驗的任天悅為組長，并配備具有相應專業(yè)技能并熟悉電力企業(yè)經(jīng)濟責任審計操作程序和工程審計的注冊會計師、具有會計師職稱的專業(yè)審計人員組成審計項目工作組，合理分工，明確相關(guān)人員的工作職責和任務，從而在專業(yè)勝任能力上滿足本次審計工作的要求。一級復核為詳細復核，由項目負責人進行，負責對每一張工作底稿，每一項重要證據(jù)等逐一進行復核。其四，重視與被審企業(yè)和委托方的意見交換。（三）、項目的后勤保障我們將在人力上、物力上保障本次審計工作的有序進行，并由行政財務辦公室負責人、物、財?shù)膮f(xié)調(diào)與保障工作，尤其是實行對所內(nèi)從業(yè)人員實施統(tǒng)一調(diào)配。其二，項目組抵達企業(yè)后，要求企業(yè)管理當局（包括法定代表人、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、會計機構(gòu)負責人、審計機構(gòu)負責人、辦公室負責人、資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)負責人等）全面介紹以下情況：①企業(yè)概況；②近**年的經(jīng)營情況和在經(jīng)營過程中遇到的主要問題，包括主要業(yè)務和附營業(yè)務的收入和利潤、對外投資及投資收益、應收款項的壞賬情況、實物資產(chǎn)的管理及損失情況、借款本息償還及抵押情況、經(jīng)營過程中的法律訴訟情況等；③關(guān)于對外投資、固定資產(chǎn)及折舊、存貨、收入、成本、長短期待攤費用等主要會計政策；④行業(yè)監(jiān)管要求；⑤當?shù)囟悇諜C關(guān)最近四年的稽查情況；⑥企業(yè)主要資產(chǎn)損失和資金掛賬情況；⑦內(nèi)部控制制度的主要規(guī)章以及它們的實施情況和適用性；⑧執(zhí)行中的主要會計政策。其五，項目負責人通過上述二、三、四項工作后，結(jié)合企業(yè)實際情況，根據(jù)《獨立審計準則——審計計劃》的要求，合理確定項目的審計策略、重要的會計領(lǐng)域和重要的審計領(lǐng)域，更具體地擬定項目工作的日程安排以及企業(yè)應給予的配合（如盤點、監(jiān)盤、觀察、向有關(guān)人員調(diào)查詢問，向外部單位詢證取證等），并修訂出具體的審計程序表，經(jīng)項目組組長批準，并將審計要求和執(zhí)行程序分配到審計小組的每個成員中去。然后結(jié)合企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查等，檢驗銀行存款于基準日賬面金額的準確性及損失掛賬情況。（4）對價值高、比重大的重要存貨的進貨單價和進貨合同、結(jié)轉(zhuǎn)成本方法及單價和數(shù)量的真實性進行審計。（3）對固定資產(chǎn)和在建工程損失結(jié)合內(nèi)部證明和外部證據(jù)，進行實物勘察、調(diào)查核實，對盤虧、毀損、報廢、自然災害造成損失的，督促企業(yè)組織技術(shù)部門、內(nèi)部審計部門作出內(nèi)部鑒定意見，對于被盜引起的，提供公安機關(guān)的案件受理文書及保險公司的理賠文書，對于涉訟損失的，提供訴訟材料和法院判決書及律師的法律意見書，對于少提、漏提折舊的由財務部門提供證明材料，審計人員逐項進行審查。往來賬項的審查（1）、對企業(yè)應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、其他應收款、應付票據(jù)、預收賬款、應付賬款、其他應付款、長期應付款等明細賬進行綜合審查，對同一債權(quán)（方）人在債權(quán)和債務明細賬中多頭掛賬或重復掛賬情況時進行重分類調(diào)整。（5）、重點審查各項壞賬損失的形成原因、金額、相應的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上進行綜合判斷。（9）、實施我所規(guī)范審計表要求的其他必要的審計鑒證程序。（4）、對委托貸款進行審查。短期及長期借款的審查按照我所規(guī)范的審計程序表進行審查，強調(diào)將借款合同及其抵押或擔保合同與企業(yè)賬面核對，查驗是否存在少計未計利息情況，并對未還本金和欠息向銀行進行函證，關(guān)注逾期、訴訟、被強制處置抵押資產(chǎn)、擔保單位代償情況以及資金使用是否超越借款合同規(guī)定等情況。1對所有者權(quán)益的審查我們主要通過執(zhí)行我所規(guī)范的審計程序表對實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤進行審查，關(guān)注是否存在實收資本與法人營業(yè)執(zhí)照、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證不符情況，關(guān)注資本公積的組成及其形成依據(jù)，關(guān)注土地評估增值情況，并通過對最近三年利潤及利潤分配表的分析性復核等進行綜合判斷。年）；送電事故率（次/百公里（三） 財務收支核算的合規(guī)性主要審查企業(yè)財務收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，損益的形成及分配情況： 收入，尤其電費收入，確認是否準確，是否及時，足額入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)等；收入的增減趨勢和幅度；電價電費管理的規(guī)范性，職工生活用電價格優(yōu)惠情況； 線損率的真實性。 國有資產(chǎn)在任職初期和現(xiàn)時的情況以及國有資產(chǎn)增減變動的趨勢，是否存在流失、損失、浪費情況，國有資本是否安全、完整； 不良資產(chǎn)的構(gòu)成。有無應提未提或未足額提取的壞賬準備、存貨跌價準備等八項準備； 潛虧的確認和計算是否準確完整。（1） 工程項目是否按照規(guī)定進行可行性研究；初設方案及概算是否按照規(guī)定進行審查和批準，是否超出可行性研究報告的內(nèi)容；征地、拆遷是否按照規(guī)定的程序報批、所發(fā)生的費用是否符合有關(guān)規(guī)定；（2） 概算中的“量”“價”“費”是否經(jīng)過審核；調(diào)整概算
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