【正文】 書及保險公司的理賠文書，對于涉訟損失的，提供訴訟材料和法院判決書及律師的法律意見書，對于少提、漏提折舊的由財務(wù)部門提供證明材料，審計人員逐項進(jìn)行審查。（5）、重點審查各項壞賬損失的形成原因、金額、相應(yīng)的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合判斷。（4）、對委托貸款進(jìn)行審查。1對所有者權(quán)益的審查我們主要通過執(zhí)行我所規(guī)范的審計程序表對實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤進(jìn)行審查，關(guān)注是否存在實收資本與法人營業(yè)執(zhí)照、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證不符情況，關(guān)注資本公積的組成及其形成依據(jù)，關(guān)注土地評估增值情況，并通過對最近三年利潤及利潤分配表的分析性復(fù)核等進(jìn)行綜合判斷。（三） 財務(wù)收支核算的合規(guī)性主要審查企業(yè)財務(wù)收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，損益的形成及分配情況： 收入，尤其電費收入，確認(rèn)是否準(zhǔn)確，是否及時，足額入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)等；收入的增減趨勢和幅度；電價電費管理的規(guī)范性，職工生活用電價格優(yōu)惠情況； 線損率的真實性。有無應(yīng)提未提或未足額提取的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等八項準(zhǔn)備； 潛虧的確認(rèn)和計算是否準(zhǔn)確完整。第三階段 匯總、評價、報告階段我們將匯總執(zhí)行上述步驟后的所有審計結(jié)果，編制匯總過程表和審計差異匯總表以及重點項目審計情況按照客觀性、準(zhǔn)確性、重要性、謹(jǐn)慎性原則，對審計論證和審計結(jié)果進(jìn)行論證，并與企業(yè)管理當(dāng)局和委托方審計部門溝通和交換意見，在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行評價并作出肯定或否定的結(jié)論，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析并區(qū)分主觀原因、客觀原因、政策性因素和經(jīng)營因素，明確領(lǐng)導(dǎo)人的直接和主管責(zé)任。內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行有效性評價。（四）、嚴(yán)格遵照《國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計的暫行規(guī)定》、《中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫行辦法》、《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計工作辦法（暫行）》以及國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，做到證據(jù)充分，有理有據(jù)。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。第七節(jié) 工作紀(jì)律（一）、堅持原則、實事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)、努力工作、講求質(zhì)量，確保本次審計工作順利完成。第四階段 對寫審計報告初稿進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核、交換意見由項目組組長根據(jù)審計結(jié)果和意見，按照任期經(jīng)濟責(zé)任審計的有關(guān)規(guī)定和報告規(guī)范的要求，撰寫審計報告初稿，連同工作底稿和證據(jù)，交本所質(zhì)控部門和主任會計師進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核和把關(guān)，然后將審定的初稿交委托方，聽取意見和收集書面反饋意見，并對提出的意見，作出調(diào)整或修正。主要從會計信息質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、重大決策、國有資本保值增值和遵紀(jì)守法五個方面進(jìn)行評價，并按照電力行業(yè)效績評價體系，參考國家效績評價體系，經(jīng)過修正后進(jìn)行定量評價。 企業(yè)重大對內(nèi)對外投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況；合同、協(xié)議的合法性、安全性；投資是否存在現(xiàn)實風(fēng)險或者潛在風(fēng)險； 審查企業(yè)設(shè)備更新、技術(shù)改造、福利設(shè)施建設(shè)等對內(nèi)投資和新辦企業(yè)等對外投資等重大投資項目是否經(jīng)過可行性論證、集體研究，經(jīng)過民主、科學(xué)的決策程序，有無領(lǐng)導(dǎo)個人說了算的問題；有無因決策失誤造成重大損失浪費的情況； 審查企業(yè)是否存在對外經(jīng)濟擔(dān)?；蚍磽?dān)保；是否對外出借資金； 大額采購是否經(jīng)過資信調(diào)查和民主決策，是否進(jìn)行招投標(biāo)工作，有無違反程序出具經(jīng)濟擔(dān)保函、出借資金、盲目指定供貨商等行為；有無因決策程序不當(dāng)造成采購貨物出現(xiàn)質(zhì)量、價格問題等； 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否依照規(guī)定程序，按公平交易價格處理，是否經(jīng)中介機構(gòu)評估，收益是否及時入賬；有無將國有資金產(chǎn)界定為集體資產(chǎn)，故意將國有資產(chǎn)劃入“三產(chǎn)”等，在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，是否存在國有資產(chǎn)流失問題； “三產(chǎn)”與主業(yè)間之間主業(yè)與“三產(chǎn)”之間產(chǎn)權(quán)是否清晰，權(quán)益劃分是否合理，多經(jīng)企業(yè)的股權(quán)、職工持股的合規(guī)合法性，特別是主輔分離過程中，主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)之間的經(jīng)濟關(guān)系、人員處置、管理關(guān)系；有無將國有資產(chǎn)界定為集體資產(chǎn)，或隱瞞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、國有投資股權(quán)，造成國有資產(chǎn)流失；主業(yè)與三產(chǎn)間的關(guān)聯(lián)交易是否公允，主要包括：（1） 在履行經(jīng)濟合同過程中的資金流動和重大資產(chǎn)的使用是否規(guī)范，如是否將房屋、設(shè)備、場地，主業(yè)無償或低于市場價格租給“三產(chǎn)”公司；（2） 人員編制上是否存在渾員混崗的現(xiàn)象；有無將成本、費用轉(zhuǎn)嫁給主業(yè)，加大主業(yè)成本費用；（3） 以內(nèi)部往來名義，無償借予生產(chǎn)、經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金等；（4） 將主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營或與其緊密相關(guān)的項目，如主業(yè)檢查、維修、安裝、采購、基建交付三產(chǎn)經(jīng)營，將物資交給注冊為三產(chǎn)的工程物資供應(yīng)單位采購，再由其低購高賣給主業(yè)，虛增成本，轉(zhuǎn)移利潤，從中參與分配；（5） 主業(yè)將電網(wǎng)、輸變電站工程（高額核定預(yù)算成本）交于多經(jīng)三產(chǎn)承包，再轉(zhuǎn)包給其他施工單位，從中吃差，再從三產(chǎn)獲得的利益中以各種名義取得隱形收入；（六）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況主要審核遵守國家財經(jīng)法規(guī)、電力法規(guī)、公司規(guī)章、制度情況： 企業(yè)《會計法》的執(zhí)行情況，會計核算是否符合現(xiàn)行會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的要求； 對執(zhí)行國家在電力行業(yè)的重大經(jīng)濟決策、國家電價標(biāo)準(zhǔn)、專項資金的征收管理使用等電力政策情況進(jìn)行審計調(diào)查，包括：城農(nóng)網(wǎng)改造投資計劃是否如期執(zhí)行，國債資金使用是否合規(guī)；電力專項資金的征收、管理、使用情況；有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費，擅自改變電的用途加價收費和“三產(chǎn)”單位依附主業(yè)價外加價，收取服務(wù)費； 財政和稅收法規(guī)執(zhí)行情況（七）工程管理主要審查工程投資計劃完成情況，工程管理過程中執(zhí)行國家有關(guān)工程建設(shè)的方針、政策、法規(guī)情況，工程內(nèi)部控制程序等。是否存在出售給私有企業(yè)的電量或銷售給自辦集體企業(yè)或三產(chǎn)企業(yè)的電量，不記