xx供電局經(jīng)濟責任審計方案-展示頁
2025-05-03 22:55本頁面
【正文】 （3）對固定資產和在建工程損失結合內部證明和外部證據(jù)，進行實物勘察、調查核實，對盤虧、毀損、報廢、自然災害造成損失的，督促企業(yè)組織技術部門、內部審計部門作出內部鑒定意見，對于被盜引起的，提供公安機關的案件受理文書及保險公司的理賠文書，對于涉訟損失的，提供訴訟材料和法院判決書及律師的法律意見書，對于少提、漏提折舊的由財務部門提供證明材料，審計人員逐項進行審查。固定資產、在建工程的審查（1）獲取企業(yè)200*年**月**日固定資產、在建工程的盤點表、產權證、抵押或擔保合同、保險合同、固定資產卡片、明細賬、折舊計算表、在建工程合同及造價書等資料，結合購建時間、折舊計提情況等，進行初步的審查、分析、計算、比較。（4）對價值高、比重大的重要存貨的進貨單價和進貨合同、結轉成本方法及單價和數(shù)量的真實性進行審計。（2）對重要存貨的年終盤點記錄進行復核，必要時進行抽盤。然后結合企業(yè)銀行存款余額調節(jié)表的審查等，檢驗銀行存款于基準日賬面金額的準確性及損失掛賬情況。（2）有價證券的盤點：方法同上，編制有價證券盤點表。其五，項目負責人通過上述二、三、四項工作后，結合企業(yè)實際情況，根據(jù)《獨立審計準則——審計計劃》的要求，合理確定項目的審計策略、重要的會計領域和重要的審計領域，更具體地擬定項目工作的日程安排以及企業(yè)應給予的配合（如盤點、監(jiān)盤、觀察、向有關人員調查詢問，向外部單位詢證取證等），并修訂出具體的審計程序表，經(jīng)項目組組長批準，并將審計要求和執(zhí)行程序分配到審計小組的每個成員中去。其三，項目負責人組織參審人員對企業(yè)的會計報表及審計報告、子公司會計報表及審計報告、重大經(jīng)營決策決議、企業(yè)關于會計監(jiān)督的內部控制制度進行全面審閱和分析性復核，并形成工作記錄。其二，項目組抵達企業(yè)后，要求企業(yè)管理當局（包括法定代表人、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、會計機構負責人、審計機構負責人、辦公室負責人、資產經(jīng)營機構負責人等）全面介紹以下情況：①企業(yè)概況；②近**年的經(jīng)營情況和在經(jīng)營過程中遇到的主要問題，包括主要業(yè)務和附營業(yè)務的收入和利潤、對外投資及投資收益、應收款項的壞賬情況、實物資產的管理及損失情況、借款本息償還及抵押情況、經(jīng)營過程中的法律訴訟情況等；③關于對外投資、固定資產及折舊、存貨、收入、成本、長短期待攤費用等主要會計政策；④行業(yè)監(jiān)管要求；⑤當?shù)囟悇諜C關最近四年的稽查情況；⑥企業(yè)主要資產損失和資金掛賬情況；⑦內部控制制度的主要規(guī)章以及它們的實施情況和適用性；⑧執(zhí)行中的主要會計政策。（四）、加強項目組的遵章守紀監(jiān)督我們將任期經(jīng)濟責任審計工作的紀律規(guī)定下達到項目組所有成員，并接受委托方、財政部門、省注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督和調查，切實履行注冊會計師在形式上、實質上的獨立職責。（三）、項目的后勤保障我們將在人力上、物力上保障本次審計工作的有序進行，并由行政財務辦公室負責人、物、財?shù)膮f(xié)調與保障工作，尤其是實行對所內從業(yè)人員實施統(tǒng)一調配。與此同時，積極與委托方溝通，就工作中的疑難問題向委托方請示、就報告初稿征求委托方意見或預先審核，有利于把握政策界限，有利于保證審計報告的規(guī)范化和合乎委托宗旨。其四，重視與被審企業(yè)和委托方的意見交換。三級復核由質控室主任和主任會計師共同進行，先由質控室主任組織質控人員獨立地對全套工作底稿、重大經(jīng)濟責任事項的證據(jù)和審計結論、審計報告進行包括邏輯關系、數(shù)據(jù)銜接關系、證據(jù)關聯(lián)性和充要性、披露事項充分合理性在內的內容進行復核并提交復核意見，后由主任會計師組織專業(yè)及質控委員會對重大政策性事項、審計報告的合法性、真實性、標準性、規(guī)范性作最終審核。一級復核為詳細復核，由項目負責人進行，負責對每一張工作底稿，每一項重要證據(jù)等逐一進行復核。項目負責人負責以下工作：，并報項目組組長批準后執(zhí)行；，對審計中遇到的重大問題和疑難問題及時以書面形式提出處理意見并呈報給組長、質控室主任、主任會計師審核批復；、復核和監(jiān)督；；、審計報告的撰寫；。二、項目的質量監(jiān)控工作首先，我們將派遣富有任期經(jīng)濟責任審計經(jīng)驗的任天悅為組長，并配備具有相應專業(yè)技能并熟悉電力企業(yè)經(jīng)濟責任審計操作程序和工程審計的注冊會計師、具有會計師職稱的專業(yè)審計人員組成審計項目工作組，合理分工，明確相關人員的工作職責和任務，從而在專業(yè)勝任能力上滿足本次審計工作的要求。一、加強政策咨詢、培訓和督導工作為配合本次審計工作，我們將編印國有企業(yè)任期經(jīng)濟責任文件匯編并安排了為期2天的政策輔導課，以領會政策要點和熟悉電力系統(tǒng)審計軟件的使用，專門編寫了任期經(jīng)濟責任專項審計具體程序表，并安排了為期半天的培訓課程，以明確取證方法及工作底稿的要求，專門編寫了任期經(jīng)濟責任專項財務審計和工程審計報告書格式，并安排了為期半天的講解以明確審計程序、審計證據(jù)與審計報告之間的邏輯關系，確保審計質量；同時將安排為期半天的工作紀律、職業(yè)道德、會計責任和審計責任學習以確保全體人員自始至終恪守獨立、客觀、公正的原則。除重點審計該供電局本部外，對所屬的“三產”單位進行審計。二、審計目標本次審計是任期經(jīng)濟責任審計，通過對領導人任職期間所在企業(yè)財務收支及相關經(jīng)濟活動的審計，分清其經(jīng)濟責任，評價其工作業(yè)績；促進企業(yè)領導人員增強遵紀守法和廉潔自律意識；促進企業(yè)加強和改善管理，保障國有資產保值增值。. . . .. .供電局經(jīng)濟責任審計工作方案第一節(jié) 審計的指導思想、目標、范圍第二節(jié) 審計項目的組織管理第三節(jié) 項目的工作計劃第四節(jié) 完成項目的人
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