【正文】 程序處理業(yè)務(wù)。總經(jīng)理辦公會將通過審核的預(yù)算草案報(bào)執(zhí)行董事審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，于每年的12月20日前正式下達(dá)給各部門?？倳?jì)師召開預(yù)算工作組會議審議各部門上報(bào)的年度分項(xiàng)預(yù)算草案，審核這些方案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或駁回重編。每年12月10日之前，下屬公司和本部各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)遞交財(cái)務(wù)部。第十五條 預(yù)算編制程序 每年12月1日，各部門根據(jù)執(zhí)行董事批準(zhǔn)的下年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件開始編制預(yù)算草案，并與12月10日前交財(cái)務(wù)部審核。 各部門要圍繞公司預(yù)算編制指導(dǎo)文件，就本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的貫徹落實(shí)積極提出建議，在預(yù)算工作小組會議上討論。 執(zhí)行董事在和總經(jīng)理充分協(xié)商后在11月25日前審批預(yù)算編制指導(dǎo)文件。 總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部編制的預(yù)算編制指導(dǎo)文件，下發(fā)各部門征求意見。第十三條 預(yù)算編制準(zhǔn)備工作程序 執(zhí)行董事10月底確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)。第十二條 預(yù)算編制期預(yù)算的編制期指實(shí)際編制預(yù)算的時(shí)間期限。第十一條 預(yù)算期預(yù)算期指預(yù)算編制所覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求。公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。務(wù)實(shí)原則，切實(shí)分析公司資源條件和預(yù)算期間的經(jīng)營環(huán)境外部條件，在一定的預(yù)算假設(shè)下編制預(yù)算，提高預(yù)算的可行性。財(cái)務(wù)部要根據(jù)會計(jì)核算原則，匯總審核各部門編制的現(xiàn)金預(yù)算，最后形成預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。第八條 現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，基于收付實(shí)現(xiàn)制編制，是財(cái)務(wù)部控制公司資金流動(dòng)的主要依據(jù)。主要針對公司經(jīng)營活動(dòng)中一些個(gè)性化比較強(qiáng)的活動(dòng)，逐個(gè)分解編制活動(dòng)的預(yù)算，財(cái)務(wù)部根據(jù)專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用開支在核算時(shí)費(fèi)用歸屬類別，在編制損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算時(shí)編入具體的支出項(xiàng)目。第八條 專項(xiàng)預(yù)算專項(xiàng)預(yù)算反映公司為滿足特定活動(dòng)而發(fā)生的的支出和收益的財(cái)務(wù)安排，一般投資金額比較大，投資時(shí)間比較長，和公司的發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合，對公司的未來影響也比較大，因此要提前單獨(dú)論證和審批，審批通過后財(cái)務(wù)部在做年度預(yù)算時(shí)納入年度預(yù)算，要考慮新增資本對未來公司盈利能力、現(xiàn)金流量的影響，提前做好準(zhǔn)備。主要包括以下幾項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際可以細(xì)分，直到預(yù)算可以準(zhǔn)確預(yù)測和把握：經(jīng)營收入預(yù)算、項(xiàng)目部成本支出預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算投資收益預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算所得稅預(yù)算等。第八條 預(yù)算編制內(nèi)容損益預(yù)算資本性收支預(yù)算專項(xiàng)預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算第八條 損益預(yù)算損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)目標(biāo)利潤、成本、費(fèi)用及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，基于權(quán)責(zé)發(fā)生制編制，公司層的經(jīng)營目標(biāo)利潤、項(xiàng)目部的成本控制目標(biāo)、管理部門的管理費(fèi)用控制目標(biāo)，經(jīng)營部的經(jīng)營目標(biāo)都要在損益預(yù)算中體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)部控制成本費(fèi)用的基本依據(jù)。第三章 預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容第七條 預(yù)算編制范圍公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。（四） 各預(yù)算責(zé)任部門各預(yù)算責(zé)任部門是以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任劃分的，包括公司本部各部門和各項(xiàng)目部。預(yù)算工作組內(nèi)部分工：總會計(jì)師總體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)督執(zhí)行、調(diào)整、分析反饋工作；財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部預(yù)算工作人員負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報(bào)、預(yù)算指標(biāo)下達(dá)等工作；各職能部門負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)與其部門職責(zé)相關(guān)的預(yù)算編制、審核、協(xié)調(diào)等工作。（三）預(yù)算工作組預(yù)算工作組是具體負(fù)責(zé)預(yù)算工作的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理辦公會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價(jià)等全局性組織工作和匯總編制工作。以預(yù)算會議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。構(gòu)成：總經(jīng)理辦公會由總經(jīng)理主持。第六條 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責(zé)（一）執(zhí)行董事執(zhí)行董事是全面預(yù)算管理的決策者，執(zhí)行董事負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)總經(jīng)理辦公會上報(bào)的公司年度預(yù)算，并授權(quán)總經(jīng)理辦公會下達(dá)正式預(yù)算。第三條 預(yù)算管理的原則量入為出，綜合平衡效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)全面預(yù)算，過程控制權(quán)貴明確，分級實(shí)施第二章 預(yù)算管理的組織體系第四條 預(yù)算組織體系設(shè)計(jì)原則預(yù)算組織體系的設(shè)計(jì)原則：實(shí)行執(zhí)行董事負(fù)責(zé)制，以財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。（四）強(qiáng)化事前、事中、事后控制與成本監(jiān)控全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。（二）為績效管理提供支持全面預(yù)算為公司績效管理提供支持，為員工績效考核提供數(shù)據(jù)支撐，是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)之一，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。廣西創(chuàng)新港灣工程有限公司預(yù)算管理制度第一章 總則 5第一條 釋義 5第二條 目的 5第三條 預(yù)算管理的原則 6第二章 預(yù)算管理的組織體系 6第四條 預(yù)算組織體系設(shè)計(jì)原則 6第五條 預(yù)算組織體系主要機(jī)構(gòu) 6第六條 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責(zé) 6第三章 預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容 8第七條 預(yù)算編制范圍 8第八條 預(yù)算編制內(nèi)容 8第八條 損益預(yù)算 9第八條 資本性收支預(yù)算 9第八條 專項(xiàng)預(yù)算 9第八條 現(xiàn)金流量預(yù)算 9第四章 預(yù)算的編制 9第九條 預(yù)算編制基本原則 9第十條 預(yù)算編制主要依據(jù) 9第十一條 預(yù)算期 9第十二條 預(yù)算編制期 10第十三條 預(yù)算編制準(zhǔn)備工作程序 10第十四條 預(yù)算編制準(zhǔn)備工作工作內(nèi)容 10第十五條 預(yù)算編制程序 11第十五條 年度預(yù)算的分解 11第十六條 月度預(yù)算的編制 12第十七條 預(yù)算預(yù)備費(fèi) 12第十八條 預(yù)算編制內(nèi)容之間的關(guān)系 12第十八條 各部門預(yù)算編制職責(zé) 13第四章 預(yù)算的控制與分析 14第十九條 預(yù)算控制原則 14第二十條 預(yù)算控制 14第十九條 預(yù)算沖突與仲裁 16第二十條 預(yù)算調(diào)整 16第二十一條 預(yù)算差異分析 17第五章 預(yù)算考核評價(jià) 18第二十二條 預(yù)算考核評價(jià)內(nèi)容 18第二十三條 預(yù)算評價(jià)的目的 18第二十四條 預(yù)算評價(jià)原則 19第二十五條 預(yù)算評價(jià)工作程序 19第二十六條 其他注意事項(xiàng) 20第六章 附則 20附件：年度預(yù)算會議細(xì)則 20預(yù)算附表 22第一章 總則第一條 釋義全面預(yù)算管理指對公司的投融資行為、經(jīng)營業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)運(yùn)行在既定預(yù)算年度內(nèi)的情況進(jìn)行全面預(yù)期，制定經(jīng)營目標(biāo)體系，并按預(yù)期目標(biāo)模擬年度經(jīng)營財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)立經(jīng)營行為的努力和控制標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行運(yùn)行控制、分析考核、反饋評價(jià)的管理制度。第二條 目的（一）推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，對公司整體經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。（三）促進(jìn)資源利用效率的提高通過編制公司全面預(yù)算，使公司各管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。第五條 預(yù)算組織體系主要機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括執(zhí)行董事、總經(jīng)理辦公會、財(cái)務(wù)部及各預(yù)算責(zé)任部門。（二）總經(jīng)理辦公會總經(jīng)理辦公會是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理辦公會成員包括總經(jīng)理、公司高層管理人員和部門經(jīng)理?？偨?jīng)理辦公會在執(zhí)行董事的授權(quán)下行使以下權(quán)責(zé)：（1） 審議和制定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)；（2） 審核公司財(cái)務(wù)部提交的公司年度總預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算，上報(bào)執(zhí)行董事；經(jīng)執(zhí)行董事批后下達(dá)正式預(yù)算；（3） 審議財(cái)務(wù)部提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)；（4） 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突；（5） 對預(yù)算運(yùn)行狀況實(shí)施執(zhí)行控制；（6） 審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法和方案，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。預(yù)算工作組的組成人員為總會計(jì)師、公司各職能部門的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制的主要人員，總會計(jì)師為小組負(fù)責(zé)人，沒有總會計(jì)師，財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任，日常事務(wù)性工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)處理。權(quán)責(zé)：（1） 設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系，將總經(jīng)理辦公會提出的預(yù)算總目標(biāo)對各部門進(jìn)行分解、下達(dá)；（2） 組織公司本部各部門編制預(yù)算，綜合平衡匯總編制公司年度預(yù)算案，上報(bào)總經(jīng)理辦公會；（3） 向下屬公司和本部各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算案；（4） 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價(jià)和反饋；（5） 協(xié)調(diào)預(yù)算沖突，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行總結(jié)；（6） 組織預(yù)算的培訓(xùn)工作； （7） 向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見；（8） 對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見；（9） 在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時(shí)搜集信息，提供預(yù)算推進(jìn)中的各種動(dòng)態(tài)分析報(bào)告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；（10） 預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算評價(jià)，向總經(jīng)理辦公會提交本年度預(yù)算工作的分析報(bào)告；（11） 擬定公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報(bào)總經(jīng)理辦公會審批。公司本部各部門和各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括本部門的預(yù)算初稿和其形成依據(jù)。財(cái)務(wù)部要根據(jù)各部門編制的部門業(yè)務(wù)預(yù)算以及財(cái)務(wù)部自己編制的一些費(fèi)用預(yù)算，按照會計(jì)核算的基本原則進(jìn)行合并匯總，編制預(yù)計(jì)損益表和收入支出表。第八條 資本性收支預(yù)算資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期公司由于投資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的財(cái)務(wù)安排。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算。是損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算的一部分。一般包括研發(fā)預(yù)算、非常規(guī)的市場活動(dòng)預(yù)算等。各業(yè)務(wù)部門要根據(jù)公司的要求結(jié)合實(shí)際情況，就本部門業(yè)務(wù)收入和支出編制實(shí)際的資金流動(dòng)預(yù)算。具體包括包括經(jīng)營收入現(xiàn)金預(yù)算、經(jīng)營支出現(xiàn)金預(yù)算、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算第四章 預(yù)算的編制第九條 預(yù)算編制基本原則公司采用經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，預(yù)算必須以經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)，必須與經(jīng)營計(jì)劃相匹配并綜合平衡公司的財(cái)務(wù)狀況。第十條 預(yù)算編制主要依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度。公司年度經(jīng)營計(jì)劃。以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。本公司預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。公司年度全面預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年11月10日制定印發(fā)公司預(yù)算編制指導(dǎo)文件，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求； 預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：預(yù)算目標(biāo)文件，重大預(yù)算假設(shè)文件，資金管理政策文件，關(guān)鍵預(yù)算項(xiàng)目編制方針文件，編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進(jìn)度要求文件，對財(cái)務(wù)部門的匯總平衡要求文件等內(nèi)容。 公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年11月15日前送財(cái)務(wù)部； 財(cái)務(wù)部對各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題在預(yù)算工作小組會議上進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，在多數(shù)人同意的條件下提出初步調(diào)整的建議， 總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會在預(yù)算工作小組協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件，于11月20日前報(bào)執(zhí)行董事審批。 財(cái)務(wù)部下發(fā)執(zhí)行董事審批后的年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件第十四條 預(yù)算編制準(zhǔn)備工作工作內(nèi)容 在編制預(yù)算準(zhǔn)備工作中，預(yù)算工作組要組織各部門，包括財(cái)務(wù)部、辦公室等做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報(bào)告期經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢，國家相關(guān)政策、下年度的經(jīng)營計(jì)劃等。 預(yù)算工作小組要盡可能解決不同部門對預(yù)算工作的分歧，剩下比較尖銳的問題交總經(jīng)理辦公會討論。各部門在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件，合理測算、預(yù)算年度各項(xiàng)收支，按照預(yù)算指導(dǎo)文件的要求，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核匯總平衡，編制公司預(yù)算草案，具體操作如下：在總會計(jì)師的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，辦公室相關(guān)人員協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行各部門預(yù)算匯總平衡，對預(yù)算的制定進(jìn)行溝通、修改后，編制出公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算工作組審議。12月15日由總經(jīng)理主持年度預(yù)算會議，審議各部門及公司整體預(yù)算。第十五條 年度預(yù)算的分解財(cái)務(wù)部和各部門在編制預(yù)算編制指導(dǎo)文件和預(yù)算草案時(shí)，一方面要按部門職責(zé)將預(yù)算任務(wù)分解到部門，另一方面要按工作在下年度的預(yù)計(jì)進(jìn)度按月分解，（如做不到按月分解，可以按季度分解），月度目標(biāo)合計(jì)為年度目標(biāo)。月度預(yù)算編制程序如下 每月25日，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算編制下月度的預(yù)算草案，27日遞交財(cái)務(wù)部審核。 每月29日，財(cái)務(wù)部向總經(jīng)理辦公會提交月度預(yù)算草案，總經(jīng)理審核后上報(bào)執(zhí)行董事審批。月度預(yù)算由于編制時(shí)間緊，準(zhǔn)確度要求高，編制形式可以適當(dāng)簡化，不編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，只簡單編制一個(gè)可滿足控制需要的收支表和現(xiàn)金收支表即可。該比例每年根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)，對預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度，預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由預(yù)算工作組確定年度預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，由總經(jīng)理辦公會審批通過，作為預(yù)算外支出的備留，該比例超過10％須上報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第十八條 各部門預(yù)算編制職責(zé)●：表示主要編制部門