集團有限公司全面預(yù)算管理制度匯編-文庫吧資料
2025-04-19 03:30本頁面
【正文】 團預(yù)算主管部門；（3）落實由本單位負責的改進措施。（一）負責預(yù)算差異分析的責任部門總經(jīng)理辦公會或董事會（1）審批預(yù)算主管部門提交的重大差異分析報告；（2）確定導(dǎo)致差異的原因，并提出處理決議。（二）當預(yù)算執(zhí)行差異過大時，集團預(yù)算主管部門要不定期編制專題報告，對重大預(yù)算差異進行調(diào)研分析，并上報專題反饋報告。預(yù)算主管部門在季度、半年末的5個工作日內(nèi)，或年度末的10個工作日內(nèi)向總經(jīng)理辦公會或董事會報告季度、半年或年度預(yù)算執(zhí)行情況?？偨?jīng)理辦公會或董事會對各部門、二級成員單位的預(yù)算外行為進行審批控制；預(yù)算外資金的使用由預(yù)算主管部門統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的用途單獨進行。根據(jù)不同的審批權(quán)限由A交運集團各部門、二級成員單位負責人、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、A交運集團總經(jīng)理、A交運集團董事長審批；（二）預(yù)算外支出，應(yīng)當按全面預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。按時組織預(yù)算資金的收取，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。 第二十二條 全面預(yù)算的執(zhí)行控制體系（一）集團各部門、各二級成員單位負責人根據(jù)本部門、二級成員單位的預(yù)算目標，負責本部門、本單位具體業(yè)務(wù)活動的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標；（二）集團職能部門根據(jù)預(yù)算目標對二級成員單位的各種經(jīng)濟行為實施過程控制，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標框架下運營；（三）集團預(yù)算主管部門對各部門、二級成員單位的預(yù)算外行為進行審核控制。第四章（一）每季末月20日前，集團各職能部門與二級成員單位在全面分析以前月度進展和預(yù)計展開的各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，滾動編制下三個月的詳細預(yù)算及其他三季度預(yù)算數(shù)，上報集團預(yù)算主管部門匯總；（二）每季末月25日前，集團預(yù)算主管部門商討，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)評審，提出修改意見并反饋；（三）每季末月28日前，集團各職能部門與二級成員單位將修改的滾動預(yù)算草案再次上報集團預(yù)算主管部門，編制集團預(yù)算草案，由總經(jīng)理辦公會審議，提交董事會審核；（四）每季末月底前，經(jīng)董事會會議最終審定預(yù)算方案并由預(yù)算主管部門下發(fā)執(zhí)行。第十九條 逐季滾動法編制年度預(yù)算為了保持年度預(yù)算的連續(xù)性和完整性，使預(yù)算與實際動態(tài)情況密切結(jié)合，A交運集團的整個預(yù)算可采用逐季滾動法進行編制，即預(yù)算的編制采用長計劃、短安排的方式進行，按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細預(yù)算，其他三季可以粗略一些。第十八條 年度預(yù)算的編制程序（一）每年10月15日前，A交運集團董事會召開預(yù)算會議，確定下一個預(yù)算年度的預(yù)算目標；（二）根據(jù)下一個預(yù)算年度預(yù)算目標和集團初步分解的經(jīng)營計劃目標，預(yù)算主管部門負責具體分解預(yù)算目標；（三）每年10月31日前，預(yù)算主管部門制定下一年度預(yù)算編制大綱、編制手冊（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進度要求等詳細的預(yù)算指導(dǎo)文件，下發(fā)給各預(yù)算執(zhí)行部門；（四）各預(yù)算執(zhí)行單位按照下達的預(yù)算目標和指導(dǎo)文件，在全面分析以前年度、預(yù)計預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標及年度經(jīng)營計劃，編制年度預(yù)算草案，上交職能部門負責人及二級成員單位總經(jīng)理初審，提出意見并進行修改確認；（五）每年11月20日前，A交運集團各職能部門及二級成員單位將審核后的預(yù)算草案上報集團預(yù)算主管部門。預(yù)算編制期是指預(yù)算實際編制的時間，A交運集團在每年10月（暫定）開始著手編制下一個預(yù)算年度的年度預(yù)算。第十六條 預(yù)算期和預(yù)算編制期集團全面預(yù)算一般是指年度預(yù)算。 全面預(yù)算的編制第十四條 全面預(yù)算編制的基本原則（一）以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營計劃相匹配；（二）預(yù)算目標的確定要實事求是，具有實現(xiàn)的可能性；（三）各部門、二級成員單位預(yù)算管理的重點是可以控制的；（四）各預(yù)算項目誰控制、誰預(yù)算、誰受益、誰承擔。其主要職責為：（一）負責制定本部門的預(yù)算計劃；（二）負責本單位全面預(yù)算方案的編制、上報工作，研究解決預(yù)算編制中存在的問題；（三）負責將本單位預(yù)算指標層層分解、落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（四）嚴格執(zhí)行
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