【正文】 會召開預(yù)算會議，確定下一個(gè)預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)；（二）根據(jù)下一個(gè)預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和集團(tuán)初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)；（三）每年10月31日前，預(yù)算主管部門制定下一年度預(yù)算編制大綱、編制手冊（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進(jìn)度要求等詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，下發(fā)給各預(yù)算執(zhí)行部門；（四）各預(yù)算執(zhí)行單位按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和指導(dǎo)文件，在全面分析以前年度、預(yù)計(jì)預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)及年度經(jīng)營計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案，上交職能部門負(fù)責(zé)人及二級成員單位總經(jīng)理初審，提出意見并進(jìn)行修改確認(rèn)；（五）每年11月20日前，A交運(yùn)集團(tuán)各職能部門及二級成員單位將審核后的預(yù)算草案上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門。其主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)制定本部門的預(yù)算計(jì)劃；（二）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)工作，研究解決預(yù)算編制中存在的問題；（三）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（四）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況；（五）及時(shí)分析、報(bào)告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；（六）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況和集團(tuán)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請；（七）月末根據(jù)本部門預(yù)算方案與實(shí)際業(yè)務(wù)活動做差異分析，提交預(yù)算差異分析報(bào)告；（八）組織實(shí)施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；（九）配合預(yù)算管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作。第十條 集團(tuán)全面預(yù)算管理的組織體系包括預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。第五條 全面預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的管理體制。它主要包括生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、服務(wù)費(fèi)用預(yù)算、運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、維修費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。 附 A集團(tuán)有限公司全面預(yù)算管理制度二〇一三年八月目 錄第一章 全面預(yù)算的考核 17第七章其主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是指與集團(tuán)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，與集團(tuán)公司損益表的計(jì)算有關(guān)。（五）激勵(lì)約束原則：實(shí)行以年度預(yù)算為基礎(chǔ)的考核獎(jiǎng)懲制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤。 集團(tuán)全面預(yù)算管理是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的內(nèi)部管理活動，是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的管理控制系統(tǒng)，同時(shí)是一項(xiàng)全方位管理、全過程控制、全員參與的綜合性系統(tǒng)管理活動。各部門、二級成員單位負(fù)責(zé)本部門及分管業(yè)務(wù)全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)、執(zhí)行、控制、分析和考評等工作，并配合預(yù)算管理部門完成A交運(yùn)集團(tuán)總預(yù)算的綜合平衡。第十七條 在編制年度預(yù)算前，集團(tuán)預(yù)算管理部門與各部門、各二級成員單位在9月底前要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十一條 A交運(yùn)集團(tuán)年度預(yù)算方案及季度預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各部門、二級成員單位必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條 預(yù)算執(zhí)行跟蹤（一）集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行單位按月定期分析并報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)部門、二級成員單位的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，預(yù)算主管部門督促各預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)分析檢查，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算差異分析的程序預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門、二級成員單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行情況和差異分析報(bào)告，每月定期將上月預(yù)算分析報(bào)告上交預(yù)算主管部門；預(yù)算主管部門根據(jù)相關(guān)的記錄與各單位的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對，充分、客觀地分析差異產(chǎn)生的原因，提出差異處理建議，每月定期形成集團(tuán)月度預(yù)算分析報(bào)告，并出具初步預(yù)算考核意見。 全面預(yù)算的調(diào)整第二十八條 A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，一般不予調(diào)整，必須嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)審批的預(yù)算。 A交運(yùn)集團(tuán)全面預(yù)算管理考評對象為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門及各二級成員單位預(yù)算負(fù)責(zé)人。第七章1