【正文】 月調(diào)整為實際成本。第十條 公司財務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確核算公司成本費(fèi)用，登記有關(guān)成本費(fèi)用的會計賬薄，編制有關(guān)成本費(fèi)用的會計報表。報賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，經(jīng)辦人、驗收人或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部門不得受理。第八條 成本費(fèi)用的列支，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），禁止“白條”入賬的現(xiàn)象。第六條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄各部門的開支成本費(fèi)用，按時總結(jié)成本費(fèi)用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并提供相關(guān)的說明、分析資料。各部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費(fèi)用的開支，確保公司的成本費(fèi)用不超支。第三條 成本費(fèi)用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分離。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。第二條 本制度所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。（二） 銷售部門是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的有關(guān)憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條公司計劃財務(wù)部、審計部和市場管理部對銷售與收款環(huán)節(jié)使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十一條 財務(wù)部門對愈期3 年的應(yīng)收賬款或現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報公司董事會或者總經(jīng)理辦公會審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物資部門進(jìn)行清點(diǎn)、檢驗和驗收，并開具退貨入庫單后方可入庫。銷售部門對到期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)及時提醒客戶依約付款；對逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對催收無效的逾期應(yīng)收賬款通過訴訟方式解決。第十八條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理, 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，降低壞賬損失的風(fēng)險。同時根據(jù)銷售發(fā)票和收款憑證及時進(jìn)行會計核算。第十六條 客戶將貨款直接電匯至公司銀行帳戶，或?qū)⑿枰Ц兜呢浛畲嫒胍艳k理的銀行借記卡中，由公司專人及時劃轉(zhuǎn)到公司銀行帳戶。第十四條 審批發(fā)貨環(huán)節(jié)，重點(diǎn)是檢查客戶銷售合同和信用額度。銷售合同的洽談和簽署、評審程序和合同保管按《公司銷售制度》執(zhí)行。第十三條 公司的銷售合同分為《經(jīng)銷協(xié)議書》和《產(chǎn)品銷售合同》兩類，其中公司與經(jīng)銷商簽訂《經(jīng)銷協(xié)議書》，與直銷客戶簽訂《產(chǎn)品銷售合同》，欠款客戶需另簽《授信協(xié)議》及《保證合同》。如客戶銷售量或銷售額已達(dá)合同約定額且要求追加信用額度的，總經(jīng)理可按增加的銷售額同比例相應(yīng)追加信用額度，但需在下月總經(jīng)理辦公會議追認(rèn)。公司給予單一客戶的信用額度不能超過合同約定銷售額的20%。第十二條 客戶信用等級采用信用評估打分方法確定，信用評估評分達(dá)8；分以上者方可確定信用客戶，上年度欠款未清及3個月以內(nèi)的新客戶不能評定信用等級；營銷部對所轄客戶進(jìn)行評估，報市場部匯總，由總經(jīng)理辦公會議審定客戶信用評估得分，確定信用等級和信用額度，總經(jīng)理辦公會議在審定客戶信用等級時，市場部經(jīng)理列席參加；信用客戶，因資金周轉(zhuǎn)困難，在旺季(6月1日至10月31日，下同)并且銷售量或銷售額達(dá)到合同約定額的50%時可給予授信。第十條 現(xiàn)銷堅持“先款后貨”的原則，客戶將貨款通過以客戶名義開立、公司保存的專用銀行借記卡，進(jìn)行網(wǎng)上銀行或電匯至公司帳戶，并經(jīng)銀行確認(rèn)后，公司才確認(rèn)資金到賬并審批發(fā)貨。第九條 銷售渠道以經(jīng)銷為主，直銷為輔。計劃的內(nèi)容包括：下期的銷售量、回款額和市場營銷策劃預(yù)案等。 公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷售部門負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對催收情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。如果賒銷業(yè)務(wù)未經(jīng)核準(zhǔn)審批，銷售部門不得開具銷售通知單，倉庫不得發(fā)貨，對金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)及特殊信用條件的實施應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策。營銷員負(fù)責(zé)所在片區(qū)的客戶開發(fā)與管理、銷售計劃與實施、應(yīng)收款對帳與催收。第五條 公司根據(jù)區(qū)域及地域特點(diǎn)設(shè)立若干營銷部，各營銷部負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)的營銷策劃、客戶開發(fā)與管理、銷售計劃與實施、客戶投訴、應(yīng)收款對帳與催收。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 市場部是銷售工作的綜合管理部門，負(fù)責(zé)公司銷售計劃、訂貨、發(fā)貨、客戶投訴管理、信用管理、客戶和銷售人員管理等工作。第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。第二十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。（五）付款環(huán)節(jié)的控制。（四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。（二）申請物資采購的程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。第四節(jié) 檢查與監(jiān)督第十八條 公司計劃財務(wù)部、審計部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。第十七條　公司財務(wù)部門會同采供部門定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。 加強(qiáng)對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。第十五條 公司財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第十三條 按合同約定需要預(yù)付購貨款的，由采購人員提供合同復(fù)印件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按批準(zhǔn)物資采購的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交財務(wù)部門辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。第十二條 采購物資到貨后，要及時組織倉庫管理員、品質(zhì)控制人員等進(jìn)行入庫前的清點(diǎn)驗收和品質(zhì)檢測，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由設(shè)備管理部門會同相關(guān)專業(yè)部門共同進(jìn)行驗收，驗收過程中應(yīng)首先比較所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗收合格后，參加驗收的人員應(yīng)在驗收單上簽字，作為驗收和檢驗物資的依據(jù)。第十一條 采供部門對購進(jìn)的物資不符合合同規(guī)定的品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造成不良后果，使公司蒙受損失的或購進(jìn)物資出現(xiàn)短少的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的賠償及違約責(zé)任。采購每項物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來源。第十條 采供部門采購物資時原則上都要簽訂購銷合同（在所在地市場購買的零星物資除外），明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素。采購計劃集中于采供中心后，提交公司分管副總經(jīng)理審核執(zhí)行；重大或新品種原料的采購，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可進(jìn)行實施。第八條 采供中心根據(jù)各經(jīng)營單位物資實際庫存情況及安全庫存警戒線確立采購計劃，并為有可能的突發(fā)事件準(zhǔn)備相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。各經(jīng)營采購內(nèi)勤應(yīng)將經(jīng)其單位負(fù)責(zé)人審批后的下一月度采購計劃于當(dāng)月25日前上報公司采供中心。第六條 公司采購職能的組織為采購供應(yīng)中心（以下統(tǒng)稱“采供部門”）,其成員由采供中心負(fù)責(zé)人、采供業(yè)務(wù)人員及各經(jīng)營單位采購內(nèi)勤組成。簡稱“互補(bǔ)性采購”。第三條 對外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）付款審批人員和付款經(jīng)辦人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價格的業(yè)務(wù)；（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔(dān)任；（三）貨物的采購人員不能同時擔(dān)任貨物的驗收和記賬工作。第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，堵塞采購漏洞，減少采購風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。（六） 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金崗位設(shè)置不符合規(guī)定的現(xiàn)象。第五節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，公司財務(wù)總監(jiān)和審計部要定期或不定期地對公司各經(jīng)營單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行抽查。嚴(yán)禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。第二十二條 要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。第二十條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。第十八條 定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對賬單余額相符。第十七條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。第十六條 要嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。第十二條 公司財務(wù)部門必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定以及確實無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第十一條 公司各經(jīng)營單位庫存現(xiàn)金限額為3000元人民幣。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的貨幣資金支付申請或支付憑證，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。稽核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)資料是否完備有效，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。對不符合?guī)定的貨幣資金支付申請或支付憑證，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（二） 支付批準(zhǔn)。（一） 支付申請。貨幣資金支付憑證經(jīng)審核正確無誤后，交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對已支付的貨幣資金建立責(zé)任追究制度，批準(zhǔn)人要對由本人批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限按公司有關(guān)審批管理的規(guī)定執(zhí)行。第六條 公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。（四）財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織貨幣資金核算、管理工作。第二節(jié) 分工與授權(quán)第五條 公司計劃財務(wù)部和下屬各經(jīng)營單位財務(wù)室（以下統(tǒng)稱“公司財務(wù)部門”）設(shè)置如下崗位：（一）出納員崗位，負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作。第三條 貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。第二章 資金內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第七節(jié) 附則第五十一條 本制度適用于公司各下屬經(jīng)營單位和各部門。第五十條公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財務(wù)報告為主的）內(nèi)部控制評估報告時，在內(nèi)部控制評估報告中披露以下內(nèi)容：聲明公司董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整；聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評估；對開展內(nèi)部控制評估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡要描述；聲明通過內(nèi)部控制評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷；如果在評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進(jìn)措施；保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制評估報告報出日之間（以下簡稱報告期內(nèi)）如果內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)說明重大變化情況及其影響。第四十八條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計存在漏洞、或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、以及可能嚴(yán)重影響財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整等內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、董事長和總經(jīng)理報告。第四十六條 要利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時效性；同時，通過實施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。公司根據(jù)法定要求和實際需要，聘請律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、項目和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。公司通過定期與外部審計師進(jìn)行會晤，聽取外部審計師有關(guān)財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。公司通過及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時，認(rèn)真了解自身存在的問題，積極反映建議，努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種形式與供