【正文】 內(nèi)勤人員（1）通知生產(chǎn)部門加工；（2）向生產(chǎn)部門提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。驗收委托加工品質(zhì)檢員（1）按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗收委托方送交的材料或半成品；（2）出具質(zhì)量報告。銷售部門授權(quán)審批人（1）審核委托加工單；（2）審核加工合同。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評估：①公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿足時間要求；②公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要求。出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。（4）按合同填制會計憑證。（2）發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對。（3）記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。委外加工員（采購員）（1）查明差異原因。（3）對有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見。授權(quán)審批人（1）審查差異報告。（5）對驗收合格品，填制入庫單，對驗收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。（3）對貨物進(jìn)行數(shù)量驗收。倉庫保管員（1）將送來的委外加工品放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當(dāng)位置。（3）出具質(zhì)檢報告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。驗收、入庫質(zhì)量檢驗員（1）根據(jù)倉庫保管員的通知，對委外加工產(chǎn)品及時檢驗。財務(wù)部門（1）審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一致，并加蓋財務(wù)審核章。（5）與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進(jìn)度和品質(zhì)。（3）指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造。委外加工員（采購員）（1）將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方（外協(xié)加工商）。倉庫（1）根據(jù)“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。財務(wù)部門（1）審查付款結(jié)算方式。（4）所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份。（2）對外協(xié)加工商報送的報價單進(jìn)行比價，填寫價格比較單，報主管審批。（3）對外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財務(wù)部（1）制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評審標(biāo)準(zhǔn)，包括：①加工生產(chǎn)歷史；②加工能力；③加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；④加工價格；⑤服務(wù)水平；⑥財務(wù)及信用狀況；⑦管理規(guī)范；⑧來自其他客戶的評價。（3）建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。選擇受托加工商委外加工員（采購員）（1）選擇外協(xié)加工商以保證：①加工品質(zhì)穩(wěn)定；②交貨期準(zhǔn)確；③各項工作協(xié)調(diào)。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人（1）審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。3．3．3委外加工控制程序：委外加工申請授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES選擇委托加工商比價、洽談、簽約外協(xié)加工驗 收是否合格 NO YES入 庫財務(wù)結(jié)算3．3．4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求委外加工申請生產(chǎn)部計劃員（1）提出委外加工申請必須基于以下原因：①公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；②特殊零件、材料無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時；③協(xié)作廠商有專門性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證；④配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。（2）半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。3．3委外加工3．3．1外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財務(wù)部門等共同評審協(xié)作加工商?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽報廢單；（2）責(zé)令生產(chǎn)部門分析報廢原因，并報送書面分析報告。驗收質(zhì)量檢驗員（1）建立質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。授權(quán)審批人（1）審簽生產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計劃；（3）下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)計劃。3．2制造存貨3．2．1存貨制造控制流程月度生產(chǎn)計劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES生產(chǎn)驗收 報廢是否合格 NO YES入庫會計核算3．2．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求月度生產(chǎn)計劃計劃員（1）根據(jù)月度銷售計劃、庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計劃；（2）將生產(chǎn)計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價談判、補(bǔ)足貨物等事宜；（3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。倉庫保管員（1）將送來的貨物放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢?；?）對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對貨物進(jìn)行數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收，對無采購作業(yè)計劃的貨物以及超計劃采購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗收；（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報告（多送或少送）；（7）對驗收合格的材料，填制入庫單，登記實物賬，對實際驗收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。采購采購員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購手冊；（4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。總經(jīng)理或授權(quán)審批人（1）根據(jù)市場情況確定采購方式：①反拍賣；②招標(biāo)；③比價；④議價；⑤訪價（金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。財務(wù)部門（1）金額在10萬元以上的采購合同，審定其付款結(jié)算方式。比價、洽商、簽訂合同采購員（1）收料市場價格信息；（2）對供應(yīng)商報送的報價清單進(jìn)行比價；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價格和去年同期交易價格）；（4）與公司下達(dá)的采購指導(dǎo)價比較；（5）分析價格趨勢；（6）填寫價格比較單，報主管審批；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報請批準(zhǔn)或確認(rèn)；（8）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；（9）重要采購合同至少有兩人參加洽談；（10）3000元以上的采購必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份；（11）100000元以上的采購合同必須經(jīng)審計部門審計；（12）雙方簽署的訂單視同合同。（2）定期審定供應(yīng)商清單。（2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；（3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；（4）采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報送報價清單。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽作業(yè)計劃。總經(jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理（1）根據(jù)經(jīng)理辦公會議下達(dá)物資需求計劃調(diào)整指令；（2）審簽需求計劃。2．5．4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。存貨報廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。采購合同公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。月度采購計劃、月度生產(chǎn)計劃總經(jīng)理或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理（1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會議審批。2．5授權(quán)審批2．5．1授權(quán)方式（1）存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購或生產(chǎn)需經(jīng)董事會審批外，由公司總經(jīng)理審批；（2）公司總經(jīng)理對各級人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。2．4．3財務(wù)部門（1）參與制定存貨管理政策；（2）參與重大采購合同的簽訂、采購招標(biāo)及反拍賣工作；（3）及時對存貨進(jìn)行會計記錄；（4）審查采購發(fā)票，正確計算存貨成本；（5）參與存貨盤點，抽查保管部門的存貨實物記錄。2．4部門職責(zé)2．4．1采購部門（1）受理采購申請，編制采購作業(yè)計劃；（2）采購作業(yè)；（3）收集市場價格。2．2經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。1．3制定依據(jù)（1）《中華人民共和國會計法》；（2）《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》；（3）國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。附件：貨幣資金變動情況表編制單位： 年 月 日 單位：萬元項 目銀行存款賬號現(xiàn)金憑證起訖號合 計備 注周初賬面金額本周增加金額 營業(yè)收入 融資收入 投資收回 其他收入本周減少金額 營業(yè)支出 歸還貸款 投資支出 其他支出本周賬面余額 未記賬增加 未記賬減少本周賬面余額會計主管 出納 制表內(nèi)部會計控制制度——存貨 總則 1．1控制目標(biāo) （1）規(guī)范存貨管理行為；（2）防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊；（3）保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率。監(jiān)督檢查8．1監(jiān)督檢查主體董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)以及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人員，有權(quán)對公司的貨幣資金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。7．6由于未遵守國家法律、法規(guī)和銀行的有關(guān)規(guī)定，致使公司產(chǎn)生損失或責(zé)任，由責(zé)任人承擔(dān)損失或責(zé)任，由其上一級主管承擔(dān)連帶責(zé)任。損失責(zé)任：7．1付款申請人，虛構(gòu)事實或夸大事實使公司受到損失，負(fù)賠償責(zé)任并承擔(dān)其他責(zé)任；7．2部門主管審核付款申請，未查明真實原因或為付款申請人隱瞞事實真相或與付款申請人共同舞弊，使公司受到損失，負(fù)連帶賠償或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任；7．3審批人超越權(quán)限審批、或明知不真實的付款予以審批或共同作弊對公司造成損失，負(fù)連帶賠償責(zé)任或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任；7．4制單員、稽核員、出納員，對明知手續(xù)不健全或明知不真實的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到損失，負(fù)連帶賠償責(zé)任或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任。6．4資金使用部門出現(xiàn)追加付款事項，需要追加支出計劃，必須提前3天提出資金支出增加計劃，報財務(wù)經(jīng)理審核，由財務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計劃報財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。6．3資金收支計劃不能實現(xiàn)時，由財務(wù)部門經(jīng)理會同相關(guān)部門查明原因。貨幣資金收支計劃、記錄及報告6．1公司的財務(wù)收支計劃由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、編制、報審和下達(dá)；（1）公司各部門及用款單位每月月度終了前2天向財務(wù)部門報送資金收支計劃；（2）財務(wù)經(jīng)理每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計劃匯總，報財務(wù)總監(jiān)；（3）財務(wù)總監(jiān)對收支計劃進(jìn)行綜合平衡并報總經(jīng)理批準(zhǔn)；（4）公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度，由總經(jīng)理主持召開資金調(diào)度會，平衡調(diào)度資金；（5）財務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計劃下達(dá)各部門及用款單位。4．3結(jié)算紀(jì)律：（1）銀行賬戶由出納管理；（2）除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（3）銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票須寫明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須 真實填寫；（4）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定；（5）及時正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)；（6）一般不簽發(fā)空白支票，特殊情況由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；（7）不得利用銀行賬戶代替其他單位和個人辦理收付款事項，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；（8）對于違反財經(jīng)政策、法規(guī)、公司規(guī)定及手續(xù)不完善的收支拒絕辦理；（9）出納每月定期與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)差錯及時更正，每月終了三個工作日內(nèi)由會計主管到銀行拿取銀行對賬單，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，未達(dá)賬由會計主管和出納督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢。4．2銀行印章管理（1）銀行印章至少須有以下二枚：①公司財務(wù)專用章；②公司法人代表人名章（或財務(wù)部經(jīng)理人名章）；（2）銀行印章保管：①財務(wù)專用章和法人代表人名章（或財務(wù)部經(jīng)理章）由財務(wù)部門一名主管保管；②出納人名章由出納保管；③銀行印章不用時應(yīng)存放在保險柜中。3．4現(xiàn)金結(jié)算：（1）出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核的會計憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核